摘要:水管单位是漳浦县水利局的下属基层单位，水管单位资金集中管理是加强水利系统内部管理的需要，企业管理的核心在于财务管理，财务管理的核心在于资金管理，资金管理的核心在于集中管理。因此，加强财务管理，就是对资金流量的集中管理与控制，这是水管单位企业管理的必然要求。

一、建立水管单位财务管理中心的必要性

由于各水管单位的各自利益具有独立性，这样在全局和局部利益发生矛盾甚至冲突的时候，很多水管单位往往首先考虑的是本部门利益。这种情况目前已经相当严重，必须采取果断措施，否则各个水管单位的财务目标和整个集体的财务目标的偏差必然越来越大，导致牺牲整体和其他部门利益，为实现自身局部利益最大化。所以必须加强资金的源头管理，以整体利益最大化作为根本目标，避免各自为战，最后得不偿失。因此建立水管单位财务管理中心是水管部门的必然选择。

二、水管单位财务管理中心的管理模式

水管单位采取的组织形式是独立法人制度。各水管单位都有自己独立的资金，如果各自为战，必然降低资金使用效率，提高资金成本，所以对各水管单位的资金运作进行有效管控就提高日程上来，通过有效管控，规避风险。基于此，财务管理中心要对水管单位的资金进行集中管理，而对水管单位资金进行集中管理的前提是正确选择与运用适合自身的资金集中管理模式。根据资金管理集中程度的需要并结合各水管单位的实际业务情况，经过多方调查、探讨、研究，最终确定财务管理中心的资金集中管理模式为监控型模式（又称收支两条线模式），并制定相关管理制度和具体实施细则。

在监控型模式下，水管单位财务管理中心在银行开设一个总账户，各水管单位企业分别开立自己的收入和支出结算账户。各水管单位企业收入户的资金实时归集到水管单位财务管理中心总账户，财务管理中心再根据各水管单位企业的用款申请将其所需款项从总账户划拨到各企业的支出户。在收支两条线的管理模式下，各水管单位企业应在财务管理中心的要求和指导下开立、取消和变更银行账户，并将开立和变更后的银行账户情况在财务管理中心进行登记备案，由财务管理中心统一进行银行账户管理。财务管理中心将不定期对各水管单位企业的银行账户收支情况进行检查，以保证财务管理中心可以按照资金管理目标对其各水管单位企业的资金实现总量和过程监控及管理。

三、水管单位财务管理中心的作用

资金集中管理可以互补余缺，相互调剂，避免某水管单位由于资金短缺而拖欠职工工资，甚至无法维持正常运作；而另一水管单位的资金大量结余却无法有效利用。如果不互补余缺，相互调剂，从总体来说一方面导致资金成本的提升，另外一方面导致资金的浪费，甚至造成资金风险，因为资金富余的单位为了资金收益，往往会对外投资或者借款，由于自身对项目或者外单位缺乏了解和判断，很容易造成损失。而统一管理，发挥聚合优势，平衡水管单位整体的资金使用水平，降低资金风险和财务风险，降低资金成本，保障整体利益最大化。

财管中心可以有效控制资金风险，大大增强财务监控力度，对下面各个水管单位的财务控制能力得到加强。通过加强管理，有效控制资金流入和资金流出财务管理中心通过对资金流入、流出的总控制，通过有效控制一方面可以形成有效监督，对很多重大事项进行有效约束，保证资金使用的安全性、效益性；另外一方面，对水管单位的一些重大财务事项及早获得知情权。

由于水管单位是多法人企业，所以资金的调剂弹性很大，这个是单一法人单位所没有的优势。水管单位财务管理中心可以利用资金需求的时间差异对经过调研的金融市场进行投资获取收益，帮助水管单位避免各自为战进行投资从而导致的失控风险。同时规范水管单位内部之间的拆借行为，通过集中管理，对他们的相互担保进行规范，降低担保风。

四、水管单位资金集中管理的意义

(一)财务风险得到有效控制

资金监管对于水管单位来说体现了最直接的产权关系的监督管理。在资金监管中，动态管理是非常重要的，而传统的财务管理模式主要表现为事前核算、事后监管，而中间管理松散，资金监管无法动态进行，这样风险必然加大，成立水管中心，实行财务集中管理，就可以有效地实行动态管理，把财务风险降低到最低限度，出现问题，进行实时分析，充分降低风险，同时实现资金集约化管理，提高资金使用效益。

(二)实现全面预算依赖于集中管理

全面预算管理内容很多，但资金预算管是核心内容，通过集中管理对水管单位的资金预算的制定以及实施大有裨益。

主要体现在以下几个方面：

1、通过预算管理加强资金收益意识

“没有规矩，不成方圆”。预算管理就是给相关单位立下规矩，对资产的经营、收益等活动进行规范；同时建立绩效评价考核体系，合理设立评价指标和评价标准，能有效提高资金运营效益，维护资本所有者的合法权益。

2、宏观调控能力得到加强

建立预算制度，增强了单位的宏观调控能力，有力支持了单位改革与发展,加快了产业结构调整和经济发展方式转变步伐。

3、单位行为得到规范

不作为和乱作为是不多单位的经常现象，缺少制度的约束，要让单位行为规范，难度很大，所以必须建立预算制度对借着改革名义的乱作为进行规范管理，增加资产管理和人员安排等方面的透明度，提高员工对单位领导的信任度，从而让各种改革措施得到顺利实施。

4、集中管理有利于决策层次化和科学化

通过预算管理，首先明确单位的总体目标，同时将总体目标进行合理的分解，分解到各个部门，部门再进行分解，分解到每个员工。这样每个部门知道了单位总体目标和本单位的目标；每个员工知道单位目标、部门目标和员工自身目标，让部门懂得部门目标和单位目标是一致的，让员工明白员工自身目标和部门目标以及单位目标是一致的，这样才能心往一处想，劲往一处使。单位目标的实现和每个员工的努力息息相关，让单位目标内化为每个员工的自身目标，员工以主人翁的姿态为实现单位目标而努力。

(三)财务管理的科学性得到明显提高

财务管理是牵一发而动全身的事，涉及到各个部门，牵涉到每个部门的利益，而资金管理更是财务管理的中心环节，是水管单位财务控制的中枢，所以财务管理中心必须行使权力对水管单位的资金进行集中管理，如果资金管理失控，就无法有效处理水管单位的内外部关系，对

水管各单位的有效控制就失去可能，资金整合的整体效应就无从发挥。通过成立水管中心，集中资金管理的权力，就可以充分发挥资金整合效应，提高资金使用效益，提高资金管理的科学性。

(四)集中管理有利于控制风险，降低资金成本

财务风险和资金成本是单位必须时刻考虑的问题，资金集中管理有利于合理控制财务风险，同时有效降低资金成本，不实行集中管理，各个水管单位都是各自为战，没有统一的管理模式和管理方法，资金使用效率低下，财务管理不力，不能从总体高度来统一筹划投融资问题。实行资金集中管理后，各个水管单位的资金通过中心进行相互调剂，减低了资金成本，贷款规模大大减少，提高了整体资金的使用效率和效益。

五、资金集中管理实施过程中应注意的问题

（一）切实保障各水管单位的资金使用

资金集中管理的根本目的就是提高资金的使用效率和效益，降低财务风险，所以资金管理中心的资金来源必须有保障，在对内部资金合理调度的基础上，必须与相关银行合作，及时签订银企合作协议，保障资金的合理来源。

（二）让相关管理部门下达有关文件，对结算方式进行明确和规范

“名不正，言不顺；言不顺，事不成”。资金管理中心内部结算是一种新的结算方式，必须有财政部门和税务部门的文件规定，才可以使用资金管理中心办理的收付款凭证对水管单位内部之间通过资金往来进行结算，如果不下达相关文件，就无法明确其合法性。

（三）建立内控制度，对风险进行有效控制

是否建立内控制度以及内控制度是否有效运行时财务风险控制的核心，所以财务管理中心和各水管单位都要做好内控制度的建设，对不相容职务必须严格进行分离，对工作流程进行合理设计，同时加强银行账户管理，防范可能出现的各种风险。