淮安市第四人民医院 刘兰英

新医改形势下，公立医院规模不断扩张，竞争越来越激烈，管理越来越趋于精细化，这就要求医院不断完善管理制度，规范业务流程，加强信息管理与资产安全。为了保护国有资产的安全与完整，防范财务风险，堵塞管理漏洞，提高医疗机构会计信息质量和财务管理水平，医院应该建立健全内部控制制度并确保有效实施。然而，目前许多医院没有形成系统的内部控制管理制度，内部控制的相关配套措施不够健全与完善，相关的制度和措施不能有效地落实与执行，内部控制未能有效地发挥监管作用。内部控制形同虚设，严重影响了医院核心竞争力，制约了医院的发展壮大。因此，加强公立医院内部控制制度的制定与执行势在必行。

一、医院内部控制过程中所存在的问题

（一）医院内部控制制度体系不健全

内部控制建设是一项系统工程。2006年6月，国家卫生部发布了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，要求在县级以上医疗机构执行内部控制制度。《规定》要求各医疗机构负责人对单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责，财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。《规定》的制定与实施为财务会计内部控制制度提供了政策与理论依据，但目前医院内部控制仅限于财务会计方面，内容是原则性的，操作性不强。多数医院没有制定完整的内部控制制度，内容散见于医院的各项管理制度和文件中，并未形成系统完善的整体框架。……