探讨集团资金集中管理模式的问题与建议

2015-03-21浙江巨桑家私有限公司杨雪霞

财经界(学术版) 2015年18期

关键词：闲置资金财务

浙江巨桑家私有限公司杨雪霞

综合分析现今大多数世界领先企业在处理资金管理问题上都采用集中管理模式，这充分表明我国集团建立资金集中管理模式的必然性。但是目前我国集团在建立资金管理模式方面还存在很多问题。

一、资金集中管理的定义和实施的重要性

（一）资金集中管理的定义

一般来说集团资金集中管理指的是集团将所有的资金财务问题交由一个部门来统一进行管理，然后根据集团发展的需要，这个管理部门再根据集团总部的要求对集团资金进行分配、管理和使用。

（二）资金集中管理实施的重要性

我们都知道，在现代化的企业管理工作中，资金管理是企业管理的核心工作，占据着整个管理工作的核心位置。作为规模较大的集团或企业，由于涉及的范围较为广泛，经济业务牵涉的区域较多，而开展资金集中管理模式对于提升企业资金有效利用以及资金利用过程中的监控机制均会起着重要意义，同时还可维持资金周转的平衡，保证企业经营发展目标的有效实现。

二、目前我国资金集中管理的几种模式

通过查阅资料以及以往的工作经验可以得出，现阶段应用于我国集团的资金集中管理主要有几下几种模式：统收统支、内部金行、结算中心、财务公司以及现金模式等，这几种模式又各自有自己的显著特性，其适用范围也不尽相同。通过模式的选择，也可看出这一集团如集权程度等的某些特征。总之，集团应当结合自身情况，选取适宜的资金集中管理模式，从而实现发展目标的顺利完成。

三、现今集团建立资金集中管理模式存在的问题

随着社会的不断进步和发展，企业的资金管理模式也随着时代的进步得到了一些创新和改善，但是在国际化趋势日益明显的今天，我国的资金集中管理模式存在着不少的问题。主要表现在以下几个方面。

（一）资金管理杂乱无章，利用率较低

集团需要对资金进行集中管理，但是集团内部多层管理人员已经对资金进行了占用，资金的散乱，这是当前我国资金集中管理中存在的较为明显的问题，这样一来，二者之间的矛盾就降低了集团对资金集中管理的有效性。大多数集团的下属公司可以自己开户，这样的现象就造成了资金沉淀较为严重，集团失去了对资金的控制力，无法开展集中管理工作。另外一方面，集团对资金的投资问题缺少一个系统的统筹计划，对投资决策没有进行理智的思考和透彻的分析，这样就会造成投资失败，投资一旦出现问题，则势必会对集团资金造成一定影响。一些集团在闲置资金的利用方面存在问题，主要体现在集团对于资金的闲置情况没有足够掌握，当出现资金短缺问题时，没有对这些闲置的资金加以利用，反而向外部筹集资金，增加了企业负债，闲置资金也得不到有效利用。

（二）资金集中程度较低

现阶段我国很多集团都采用内部银行、结算中心或财务公司模式进行资金的集中管理，这几种模式存在一个显著的共同特征，就是需要由集团构建专门负责资金集中管理的组织机构。虽然这些模式能够一定程度实现集中管理，但实际效果不够全面，比如集团虽然对下属公司有按时上交财务报告、资金流量表等要求，但却没有要求其开展财务审查工作，如此一来因缺少有效的监督机制，则大大增强了资金集中管理的风险与管理漏洞。

（三）信息化水平不高

目前国内很多集团都已经意识到资金集中管理的重要作用，并纷纷开展了这一管理模式，但是由于各种客观原因，集团的资金管理信息化水平不高，信息化建设程度较弱、没有完善的管理信息系统，这些问题直接制约了资金集中管理的开展效果。资金集中管理必须具备时效性、实时性、精确性，因此引入现代信息系统开展资金集中管理的意义重大。

（四）对资金集中管理认识不足

就目前的情况来看，大部分企业员工已经认识到资金集中管理的重要性以及它的特殊意义，这种管理模式对整个企业的发展起着至关重要的作用，但是有些集团员工认为所谓的资金集中管理就是集团实现绝对集权管理，这是错误的。实际上，二者之间的界限并不是特别明确，但是作为企业来说，从整个企业的发展角度来讲，集团对财务管理的权利是进行集中的，而事权是一定程度分散的。

四、解决集团资金集中管理模式问题的几点建议

（一）加强集团财务公司的建设

为强化资金集中管理的管理效率，集团可构建下属财务公司。这一公司不等同于银行形式的存储式金融机构，而是负责整个集团的财务集中管理，从集团内部实现资金的集中，再从内部向对集团资金进行集中分配，通过财务公司提高集中管理效率。集团所属的财务公司还可对资金流动进行分析，明确资金闲置情况，找出闲置资金，利用这笔资金进行存款或投资，盘活资金，充分发挥资金价值。

（二）丰富集团资金集中管理模式，建立资金跨平台管理

集团是我国经济体的重要部分，主要体现在集团在生产经营过程中，会从其它经济体处购得材料，经过生产加工，投放到市场中，由此可以看出集团和社会其它经济体存在着紧密的关系。基于此种因素，集团可建立跨平台管理机制。所谓跨平台管理机制就是为了能够确保股东以及财务管理部门得到真是准确的财务流动信息，并接受其它部门实时监督而设置的开放式平台管理。除集团自身外，最主要的社会其它经济体就是银行，因为包括资金流转、账户管理等很多工作都需要通过银行而开展，因此跨平管理需要加强与银行间的沟通协作，并构建安全管理通道，实现资金集中管理的实时监控机制。

（三）在集团内部建立资金集中管理的信息化系统

资金集中化管理离不开财务信息的支持，因此也应当开展资金信息集中管理，积极引入现代信息技术与财务管理软件，构建信息化管理体系，整合各类财务信息与资源信息，通过信息技术最大化保障信息的实时性、准确性，实现宏观了解与细节控制，从而大大提升资金集中管理的管理效果与控制力度。

（四）提升认识，选择合适的管理模式

企业要想充分发挥出资金集中管理的实施目标，就必须充分了解集团的实际情况，并结合发展战略，理解各集中管理模式的特征与适用性，从而选择出和企业发展相契合的管理模式。同时在管理过程中，也要调整好管理力度与方法，本着适度原则，维持资金平衡，避免对资金流动实行过多的人为干预。此外还应强化日常的财务记录工作，对资金流动进行充分记录，明确资金的流动及闲置情况。