钱江水利开发股份有限公司 吴宇航

大部分的企业集团都有着内部管理混乱，财务情况复杂，旗下业务种类繁多，导致了很多的资金管理上的问题，这些问题主要的产生原因就是集团公司下的诸多子公司。集团管理者对子公司的资金管理方法并不加以控制和管理，使得各子公司的资金管理无法落到实处，也增加了财务风险的产生几率。事实上，对于大规模的集团性企业来说，资金管理是关乎到企业安全的重大问题，不能不加以注意。

一、企业集团资金管理中存在的问题

（一）资金管理模式不统一，协调难度大

我们知道，集团性企业通常都包含着诸多的子公司，形成了复杂的企业管理体系，这也是企业集团诸多管理问题的产生源头。而在资金管理的情况中，子公司各自都有着自身在业务活动中产生的一套资金管理体系。许多集团公司的子公司分布很广，相互之间距离很远，如果集团的管理者不注意对子公司财务管理方法的协调与管理，那么子公司自行制定资金管理方法可以说几乎是必然的情况。而子公司的财务账户分散，母公司方面又通常缺少对其的管理，就会导致资金管理混乱，资金利用效率低，甚至产生财务风险。

（二）资金管理中内部控制不严

可以注意到，由于各种因素的制约，或者是对管理的认识不足，很多集团公司有着对子公司的管理不力的情况。在一些国有企业中这样的情况尤为严重，企业中的资金管理权责，监督，约束都不完善，导致资金被随意挪用甚至侵吞，导致了企业的经济损失。同时也要注意这样的情况：一些企业虽然母公司设计了一定的监督机制与管理制度，但是不贴近子公司的实际情况，或者是流于表面，实际上并不能发挥作用。以笔者在实际工作之中的经验来说，很多大型的投资或是业务支出情况，以工程建设为例，母公司对子公司的具体开销和资金规划不清楚不管理，就会导致资金管理之中的问题。

二、加强企业集团资金管理的对策

（一）修正集团企业的资金管理体系

1、制定内部统一的财务制度

集团企业的财务制度不规范，财务能力不强，就会直接导致资金管理中的各项问题。因此，规范资金管理，其根本就是对集团企业的财务制度进行规范。这就需要企业的财务人员加强工作，在各子公司都制定出一套符合母公司要求的财务制度与管理方法。只有在财务制度得到了统一之后，母公司才能够对子公司进行有效的财务情况管理。也有一些子公司由于经营业务的区别或者距离远沟通不便等原因，实行规范的财务制度可能有所困难，母公司可以视情况允许其采用具有自身特色的财务管理方法，但是最终子公司需要依照母公司的规范来进行财务报表的提交。总而言之，假如集团公司内部的结构不够规范，财务制度不能得到普偏的通行，那么管理就失去了作用，这就需要企业的财务人员发挥能力，对企业的财务制度不断完善和发展。

2、实现资金的集中管理

将资金进行集中管理的方式与方法有着很多种，包括设计内部的资金管理机构，建立内部银行等，但其本质都是对资金的集中统一管理。母公司设立的资金管理组织的职能是在母公司的管理之下对全体企业的资金来进行管理，从而使得母公司能够对全部子公司的资金运用和库存情况进行管理，从而帮助对子公司财务情况的监督和管理。而母公司的财务部门也就能够通过资金集中管理的组织来对各个子公司的资金使用进行协调和分配，从而帮助各个子公司正确的对资金进行利用和应用，让资金取得更大的作用。

对于那些已经设立了资金管理机构的集团企业来说，可以考虑利用网络的手段，实现资金的在线支付与转账，建立企业内部的网上资金结算平台，使资金的结算与划拨更加便利，提高企业的运营效率。

（二）加强资金的内部控制

1、强化企业内部审计制度

内部审计是企业对自身的资金使用情况进行监督，核算与管理的重要步骤之一，也是企业监督系统的重要部分，企业的监管单位对企业的控制都基于内部审计工作得到的审计结果。就审计部门的组织构成根本原则来说，内部审计部门应当是只对董事会负责的完全独立部门。要求监事会和管理者明确其作用，并对其得出的审计结论和建议加以重视。不断健全和完善审计部门工作的相关规章与制度，让审计部门的工作有所依据，提高审计工作的成果。审计部门要不断加强自身的工作意识与专业才能，加强对那些投资决策和资产使用的监督，加强对资金使用情况的事先评测，事中控制，改变过去的对资金的使用仅仅是事后总结的管理模式。对于子公司的投资融资行为要尤为注意，因为这些关系到母公司对子公司的控制与战略管理。最后，内部审计工作也需要突破过去的沉默工作方法，更主动的想管理人员提供相关的报告与对企业决策的意见与建议。

2、完善内部控制制度体系

做好内部控制工作，就需要一套完善的内部控制相关制度，同时也需要管理者用实际行动将这套体系加以推行。在内部控制制度的制定上，一定要根据相应的财务工作法规与标准来进行制定，这个体系的内容包括对各项投资与重大开销情况的核准制度，对于资金问题的权责规定，对资金使用的收益与风险情况的评测和管理，财务的审计工作等等。对于网络上的资金管理，要注意对于账户和储蓄卡等的管理，避免出现资金失踪的情况，保证所有的资金都在控制之下。在资金管理乃至财务管理的过程中，财务人员的素质是极为重要的，而完善资金控制的过程，更需要财务人员付出更多的努力，因此就需要企业积极雇佣更优秀的财务人员，对财务人员加强能力和职业素质教育。

3、定期评估资金管理制度

财务制度从来不是永恒不变的，对于资金管理来说，更要随着企业经营方式与方法的变化来不断的取得进步，才能适合越来越多的新情况。因此，就需要企业的财务人员发挥作用，不断改进工作，让企业的财务体系和资金管理相关制度更加完善，更加适合企业的运行实际，

三、结束语

我国的经济正处在不断发展的情况中，这也要求企业不断地对自身管理能力做出提升，才能在时代的发展中更好的生存。对于集团型企业来讲，由于其自身的结构原因，在资金管理上就容易产生会造成企业工作困难的各类问题。为了解决这些问题，就需要提高企业的财务能力与水平，改进观念，对各个子公司加强控制，这样才能达到解决企业内部的资金管理问题的目的。

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[2]杜小雨企业集团的资金集中管理研究——以中石油集团为例[D].西南财经大学,2014

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