浙江南大投资有限公司 吕东辰

企业的外部环境日新月异，瞬息万变，面对这样的外部环境，企业的发展将何去何从？企业的压力将越来越大。21世纪，是现代信息技术高速发展的年代，各大企业纷纷从国外引进先进的管理思想、管理技术、专业人才，并以此来推动企业核心竞争力的提升。从成功的经验来看，在企业内部为适应当前的发展形势，信息环境下的内部控制机制的构建与完善是现代企业核心竞争力提升、企业管理水平提升的一大重要举措。

一、信息化环境对企业内部控制的影响分析

随着现代信息技术的发展与应用，企业内部控制中的各要素在信息化环境下出现了新的特点。原来的内部卡公职理论框架已经无法适应信息时代的发展、无法满足信息环境下企业内部控制的要求。这就要求企业内部控制理论中必须将信息化的特征考虑在内，重新对内部控制的框架进行构建与完善。信息技术的日新月异，使得信息化对企业带来的影响日益加剧。

（一）信息化环境对企业内控环境的影响

良好的内部控制环境是保证企业内部控制实施的基本前提。构成企业内部控制环境的因素很多，如：企业管理者的思想道德素养、员工的思想认识、企业的内部治理结构、企业内部控制文化环境的构建、企业人力资源激励机制等。企业信息化的发展为改善公司治理结构提供了强有力的技术支持。信息系统在企业管理中的广泛应用，帮助企业的经营决策者能够在第一时间及时、全面的了解相关的执行与监督情况与各种信息。信息化的应用使得信息在企业中能够得到更加方便、快捷的传递，这在很大程度上促使企业的组织结构迅速向着扁平化的方向转变，组织层级的减少、管理幅度与力度的扩大，使得企业的管理者能够在海量的信息中迅速获取到有效的信息并准确的进行经营决策。但是，我们不能不看到，随着现代信息技术的不断发展，企业对信息系统的依赖性越来越强，现代信息系统再为企业带来经济效益提高的同时也为企业的经营带来了信息化风险。因此，企业在利用信息系统促进企业法发展的同时，必须利用先进的现代化信息技术手段、先进的管理方法等降低企业信息化环境下带来的各种风险，为企业的内部控制营造一个良好的环境。

（二）信息化环境下对风险评估的影响

企业日常的生产经营中风险是无处不在的。现代信息技术的发展也使得企业之间的竞争加剧，企业所面临的风险也不断增加，这也为企业的内部控制的实施、执行、完善、监督扥提出了新的要求。作为内部控制的重要组成因素，风险评估的作用非常关键。在先进的信息技术支撑下，企业在识别风险、评估风险、应对风险方面有了更加得心应手的工具，先进的信息管理系统能够帮助企业收集、整理、总结、分析各种关于企业风险的相关数据与信息，有效的帮助企业对风险进行识别与评估。在信息化环境下，先进的信息技术使得企业的业务流程实现了自动化，摒弃了传统人工方式中存在的错误、舞弊等风险的发生。

（三）信息环境下对企业内部控制活动的影响

内部控制活动主要是企业在信息系统的帮助下依据业务需要对企业的组织结构进行调整，对业务流程进行重组，这些必然对企业的内部控制活动产生了影响。先进的信息化工具、完善的信息系统使得企业的内部控制活动逐渐摆脱了传统的手工方式，逐渐转化为自动化控制，信息系统自动化的控制减少了人为因素的干扰，大大提高了内部控制活动的效率。

（四）信息化环境下对信息沟通的影响

企业在收集、传递、整理与内控相关的信息后，及时、准确的将这些信息在企业内部各职能部门之间、企业外部的相关部门中进行沟通。企业的不同阶层、不同利益相关者都希望在第一时间获得企业的相关信息，并根据相关信息的提示对各自的行为进行指导，从而实现企业各利益相关者更好地形式职责。信息化的发展为内部控制的相关信息的有效沟通提供了有力的技术支持，在信息化环境下，企业的信息可以更加快捷、便利的在企业各层级之间进行流通与传递，这在很大程度上大大提高了企业的工作效率。在先进的信息系统的帮助下，企业的管理层、全体员工可以方便、及时、准确的获取到各种相关信息，他们之间的信息传递减少了时间差、更避免了在人为因素的影响下出现的信息失真现象。有效的立体化沟通使得员工的目标更加明确、责任感更强，能够更好的履行自己的职责。

（五）信息化环境下对内部监督的影响

内部监督是对现代企业内部控制的建立、执行、实施等情况及西宁的监督与检查，并对内部控制的有效性进行客观的评价，而对于在企业内部控制中发现的问题及时予以纠正。在信息化环境下，企业利用专门的、先进的信息系统可以实现部分内部监督过程的自动化，并实现了动态化的、实时监督，提高了内部监督的效率。目前，大多数企业使用的内部控制评估系统CSA，就是企业测评和评价内部控制效果的一种重要手段。

二、信息化环境下现代企业内部控制机制的优化

（一）构建良好的企业信息化环境，为企业的内部控制提供技术保障

现代企业实施内部控制得主要依据就在于企业的信息化水平的高低，内部控制的信息化作为企业信息化中的关键部分需要良好的信息化环境做铺垫。因此，首先要根据企业的实际情况为企业内部控制机制的优化构筑全新的信息化环境，以此来支撑现代企业内部控制得信息化过程。计算机网络作为企业进行信息化管理的平台与保障，更是为企业的内部控制机制的优化构筑了平台。因此，信息化环境下要求企业的网络系统必须具有稳定性、安全性、可扩展性、先进性的基本特点。另外，企业信息化的稳定保障还离不开计算机网络的通畅、服务器运行的稳定、信息系统数据的安全作保障。

（二）构建内部控制制度体系，为内部控制的优化奠定制度基础

为了更好地实施企业内部控制的信息化，企业必须建立完善的内部控制制度体系，这就要求企业必须依据我国相关的规范要求，认真思考在信息化环境下企业内部控制的新框架，并结合企业的具体实际情况建立完善的、科学的、全面的、立体化的内部控制制度体系。

（三）加强企业内部控制的信息化建设，为内部控制的实施进行固化

企业内部控制的信息化建设一方面需要将内部控制的思想、意识、方法融合到企业的信息化运行系统中，在现代化的信息系统的支撑下完成企业的内部控制；另一方面，根据企业自身的发展实际情况建立起内部控制信息平台，以此为契机实现对内部控制的全面集成、迅速提升、在线监控、科学诊断，从而进一步完善企业内部控制体系。

（四）加强风险评估，为内部控制的优化提供扫清障碍

这就要求企业必须进一步加强对风险评估体系的建设，再结合本公司的占了发展规划与经营模式的情况，全面的、系统的收集有关信息，准确的额识别企业内部、外部存在的风险，并及时对风险进行评估，以便企业能够及时采取措施进行风险控制与防范。另外，还应强化内部控制的反舞弊机制，进一步在企业内部员工中明确惩防并举、重在预防的基本原则。

总之随着互联网、现代信息技术的大规模应用，信息技术已经广泛的深入到各企业的方方面面，信息化环境在为企业内部控制带来机遇的同时也为企业的内部控制带来了巨大挑战。因此，各企业必须针对自己的实际情况将现代信息技术应用到企业的内部控制中，从而改善企业的管理状况、增加企业的经济利益价值名为企业的健康发展提供保障。

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[2]程玉梅.企业信息化流程与内部控制系统适应性研究[J].中国证券期货,2012（12）。

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