中国民生银行长春分行 吴丽华

近些年来，随着现代化经济的迅速崛起和科学技术的飞速发展，为了实现长远的利益，商业银行的内部控制和财务管理机制的完善显得尤为重要。完善商业银行的内部控制体系，优化商业银行的内部控制环境，降低商业银行在经营过程中的业务风险，对确保商业银行财务管理的质量和准确把握商业银行未来的发展方向具有十分重要的作用。

一、商业银行内部控制和财务管理中存在的问题探究

(一)商业银行内部控制模式落后，财务管理意识薄弱

信息时代市场经济的到来使得传统的商业银行内部控制制度无法与现代化的市场环境相适应。商业银行管理人员风险意识的薄弱，使得其对商业银行运行过程中的内外财务风险因素无法进行准确的评估，导致商业银行的运营问题得不到有效解决。商业银行内控管理模式的落后使得商业银行财务管理机制脱离了商业银行管理的实际情况，不利于商业银行积极有效地防范财务管理风险，不能够对商业银行内外财务风险因素进行深入分析，进而无法优化商业银行的财务管理机制和内部控制工作，影响商业银行财务管理的发展。

(二)商业银行内部控制的环境不明确，易与财务管理出现脱节

随着社会经济的发展和市场信息的瞬息万变，使得商业银行的内控环境极不稳定，缺乏明确的信息指导，导致作为商业银行管理核心的内部控制无法发挥明确商业银行权责的作用。绝大多数的商业银行管理人员往往只重视商业银行的经济利益，内控意识往往比较淡薄，导致商业银行内部相关的控制制度无法得到落实和执行，商业银行内部管理人员的越权、滥用职权的现象屡见不鲜，不利于推动商业银行内控工作的顺利开展。此外，传统的商业银行内部管理理念已经无法适应信息化经济市场规避财务风险因素的要求，如果继续采用传统的内控模式,就会导致商业银行的内部控制与财务管理相脱节。这不仅增加了商业银行的管理和运行成本，还削弱了商业银行内部的竞争力和凝聚力。

(三)商业银行内部缺乏信息沟通，财务风险监控机制不完善。

由于商业银行内部成员间缺乏对内部控制信息有效的沟通，使得商业银行风险监控机制和内部控制制度极不完善，商业银行内部人员对商业银行的内控制度往往只是一知半解，不能够提出有效的控制措施和建议。商业银行管理人员也不重视与外界企业人员之间有效的沟通交流工作，使得商业银行管理人员无法全面完整地了解到商业银行的运营状况，导致商业银行无法适应市场主体的实际需求，不利于提升商业银行内控和财务管理的效率。商业银行风险监督和控制机制的不完善，使得其长远发展受到较大的阻力，不利于提高商业银行规避风险的能力，无法实现对商业银行财务风险的有效控制。

二、完善商业银行内部控制和财务管理的策略

(一)优化商业银行内部管理模式，重视财务管理因素

完善商业银行的内部控制模式,构建完善的财务管理机制对提升商业银行的市场竞争力和凝聚力至关重要。商业银行的管理人员应当重视商业银行的风险管理因素，培养银行员工的财务风险意识和责任意识。由于实际运营的商业银行内控和财务管理会随着市场经济和信息的变化而调整和变动，因而管理人员在制定财务风险规避战略的过程中，应当为商业银行的内部控制留有一定的转换空间，有利于实现对商业银行财务管理政策的灵活调整。建立适应信息化市场经济发展的商业银行财务管理机制和内控制度会对推动商业银行的高效运行提供充分的动力保障。

(二)营造良好的内控环境，加强与财务管理的联系

为了给商业银行的发展创造良好的内控环境，管理人员应当立足商业银行的实际发展情况，积极开展商业银行财务管理与内部控制的培训活动，充分发挥商业银行内部控制在公司发展过程中的强化作用。同时明确管理人员的内控责任和职责范畴，实现对商业银行管理层权限的有效制约,引导银行员工树立较强的财务风险意识，从而实现对商业银行内控环境的合理优化。

(三)加强商业银行内部沟通，构建健全的财务监管机制

加强与员工间有效沟通和完善监督管理机制对推动商业银行的正常运营和提升具有十分重要的现实意义。商业银行应当完善自我监督机制，及时观察市场信息的变化，提升商业银行规避风险的能力，完善商业银行的经营管理计划。同时商业银行可以通过定期开展团体活动，为银行员工进行充分的沟通交流创造良好的环境，增强银行员工的团结意识和责任意识，适时调整银行的内部控制制度，定期对银行的内控制度和财务管理制度进行有效考核，综合考虑银行内外面临的各种因素，改进和完善银行的风险监管机制，增强员工的财务管理意识，实现对商业银行资金和外部资源利用率的最大化。

三、结束语

综上所述，完善商业银行的内部控制和财务管理机制对提升商业银行的竞争力至关重要。为了降低商业银行的经营风险，实现商业银行内部控制和财务管理的有效结合，加强商业银行内部管理成本的有效控制,管理人员应当不断完善商业银行的内控机制和财务管理机制建设，引导现代商业银行经营管理朝着规范化、系统化、精细化的方向发展,提升商业银行规避财务风险的能力。

[1]杜圣杰.浅议商业银行内部控制和财务管理[J].现代商业,2013,(7):12-13

[2]魏明超.商业银行内部控制和财务管理策略探究[J].银行现代化,2012,(3):13-14