兖矿煤化供销有限公司 袁庆霞

企业风险作为一种客观事实，存在于企业生产经营的各个环节，企业经营者应加强全面风险管理，进行经常性的风险分析，建立风险预警体系，对企业风险进行合理的预测，进而进行科学的管理决策，通过规避风险和控制风险等方法，在一定程度上有效的防范风险，把由于风险而对企业产生的损失降到最低，维护企业利益。

开展全面风险管理是当前和今后一个时期一项十分重要的工作。我们要高度重视，扎实工作，及时发现公司存在的风险，完善公司风险的管控和预警程序，及时制定应对措施。以资产和资金安全为核心，以政策、环境、市场、决策、投资、产品贸易、利率汇率等方面为重点，全面加强风险防范。

一、全面风险的概念

所谓全面风险管理，是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

二、公司启动全面风险的目的和意义

通过全员参与，让管理者更加全面深刻的了解风险管理的基本内涵，提高风险管理的意识。通过辨识评估找出公司经营管理中存在的问题，通过加强管控，提高公司的经营管理水平，促进公司持续、健康、稳定发展。通过辨识、分析、评价公司各层面存在的风险，掌握风险的分布情况和影响程度，确认公司内存在的重大风险，形成公司的风险事件库，为制定集团公司风险管理策略和具体风险应对方案提供基础信息。

三、全面风险管理的必要性

(一)外部环境需要

随着经济的回暖，市场面临的有利因素和不利因素都比较多，金融危机深层次影响仍在持续显现，挑战与机遇并存，风险与收益同在，预测尿素、甲醇、醋酸等主要产品的市场表观需求略有增长，但产能严重过剩，仍然呈现供大于求的态势。

经贸业务方面，一是国际金融市场起伏不定，主要货币汇率大幅波动，给国际贸易开展带来一定风险。二是国家实施稳健货币政策，还本付息、资金来源面临更大挑战，经贸资金融资困难增大。

(二)内部环境需要

公司新产品投产种类较多及专业人才队伍建设落后，导致市场开拓难度加大。经贸工作任务重，压力大，为了全面推进贸易工作的开展，成立国际经贸部，致力于国内外经贸业务的开展，国内外市场环境，瞬息万变，市场风险较高；

通过风险评估揭示重大风险，帮助我公司应对外部环境的变化。经济全球化的高速发展，使企业能够在更大的地理范围、更广的业务领域配置资源，同时企业也将面对更激烈的市场竞争、更迅猛的技术演进和更严格的管理政策。

四、公司全面风险的种类及重点风险分析

公司风险包括运营类风险、财务类风险、市场类风险、战略类风险和法律类风险共计五大风险，下面我根据公司情况具体分析一下财务类风险，财务类风险是指对公司财务管理目标的实现有直接影响的各种不确定性。公司财务类风险中包含9个二级风险：融资债务风险、应收账款风险、税务管理风险、资金管理风险、成本增加风险、会计核算风险、财务报告风险、资产管理风险和担保风险。公司财务类风险的管理目标：现金流稳定、资产安全和财务信息真实。

(一)应收款项风险分析以及应对措施

1、应收款项分析分析

应收款项风险排在第一位，主要是经贸业务中，货款结算不及时，影响资金流动性。由于今年公司经贸任务翻一番，要完成年收入30个亿，所以应收账款的不确定性增大。主要是存在于煤炭采购预付账款和经贸业务预付款项方面。煤炭采购方面的预付款，主要是局内煤预付款较高，结算不及时造成的。

另一方面，应收款项主要存在于经贸业务中的预付款。由于国际、国内经济形势不好，市场持续低迷，竞争激烈及客户信誉度较差、考核监督不力等原因，造成部分部门经贸业务一度经贸业务预付款比例大、结算周期长、回款不及时、合同执行不力，形成了较大数额、较长时间的资金占压，造成资金周转一度吃紧。

2、应收款项风险应对措施：

第一，做好事前防范。主要措施有：认真作好赊销对象的资信调查。收集信用资料，进行客户信用分析;信用等级的评估;制订合理的赊销方针，给予合理的信用期限;建立恰当的信用额度;建立赊销批准制度。对赊销的控制可以从源头上控制应收账款的发生，防患于未然，起到事前约束的作用;建立责任制，将催收业绩纳入绩效考核。

第二，做好事中防范，主要包括：建立应收账款的日常监控体系;及时对账、勤于函证，到期前电话提醒，建立与客户定期对账制度。

第三，做好事后防范。建立应收账款催收制度。对于应收账款，特别是逾期的应收账款，我们按照欠款不清，不给新货的原则控制出货，以免产生更多的逾期。与销售部门、市场部门应通力协作，建立起销售与收款一体化的应收账款收款控制制度。

(二)融资债务风险分析以及应对措施

1、融资债务风险分析

融资债务风险排在第二位，主要是公司现阶段属于扩张阶段，经贸任务的加大，导致公司现有资金不足，需要对外融资，会造成资产负债率过高，借款较多，财务费用居高不下。

2、融资债务风险应对措施

第一，合理安排资本结构，最佳资本结构是指加权资金成本最低、企业价值最大的资本结构，企业根据经营规模所拟定的资金需要量可以用多种筹资方式进行筹资，在资金总额既定的条件下，各种筹资方式不同的资金额就构成了不同的资本结构方案。分别计算各筹资方案的加权平均资金成本，然后对其进行比较，选择其最低的筹资方案。

第二、加强财务预算管理，选择适当的筹资方式、期限、利率企业应强化预算方面制度的建设。在保持合理负债比率的前提下，根据生产经营和基本投资需求来确定资金需求总量，合理安排自有资金和借入资金的比率。

各个单位的工作特点和业务性质不一样，面对的风险和制约因素也不一样。要紧密结合本产业、本单位、本岗位实际，认真分析存在和潜在的各类风险，明确责任，落实到人，分类管理，逐一化解，全方位防范。努力把开展全面风险管理的过程，变成提升管理水平的过程，变成提高管理能力的过程，变成促进公司又好又快发展的过程。