赵　丽

天津商务职业学院，天津300350

经济管理探究

天津发展财务外包的基础与问题

赵丽

天津商务职业学院，天津300350

天津自贸区的成立为财务外包企业带来巨大的商机，本文就天津财务外包发展的基础、目前财务外包存在的问题及解决措施对天津的财务外包产业的供求双方进行了深入、系统的分析，旨在推进天津财务外包企业的快速发展。

自贸区；财务外包；优惠政策

天津自贸区的成立能够更好的适应经济全球化的需求，财务外包作为滨海新区新兴产业，一直以来都处于快速发展状态。在全球发展知识型服务外包产业的趋势下，天津的财务外包业务也借助自贸区的优惠政策向品牌化发展。

一、目前天津财务外包发展的基础

（一）产业发展的强大政策支持

1.自贸区的区域优势

作为北方首个自贸区，天津自贸区的成立定位于京津冀协同发展，借助“一带一路”的契机服务和带动环渤海区域经济，对于包括产业、市场、基础设施建设、生态环境保护的建设起到了积极的推进作用，在战略机遇的吸引下，有大量企业落户自贸区，而高回报低成本成为当今企业的最大目标，利用财务外包可以有效的降低企业的经营成本，提升财务工作质量，因此对于财务外包业务的需求量也会大幅度增加。

2.会计服务示范基地的建立

为了能够使会计服务行业更加适应天津滨海新区发展创新型、服务型经济的需要，天津市滨海新区人民政府与天津市注册会计师协会共同打造中国第四个会计服务示范基地，目前，示范基地已聚集20余家国内知名会计师事务所及行业服务机构等。同时，示范基地与天津财经大学合作，引进高端财务人才，提升财务外包服务水平，为成立自贸区后外资企业进驻提供了优质保证，也将促进滨海新区内财务外包服务的机构化、规模化、高度化和品牌化发展。

3.自贸区优惠政策出台

天津自贸区打造了完善的产业配套环境、先行先试的政策优势和“专家+管家”式的优质服务，旨在吸引更多的企业落户。尤其在政策上的优惠带来了各类产业发展的春天，其中包括对外资企业注册程序的简化；对跨境电商的金融、市场准入、监管政策的创新；对各类企业税收政策的支持等，通过这样的优惠政策给企业带来最大化收益，也为财务外包行业提供更多的业务资源和服务保障。

（二）财务外包企业的蓬勃发展

1．财务外包企业的业务范围

目前，财务外包企业以会计师事务所为主，也有少数的专业财务外包公司，会计师事务所大多数的业务范围还是以代理记账、纳税申报、审计、注册手续等业务为主，大多数中小型企业还是倾向将财务进行外包，但是针对更高端的财务分析、成本控制等业务，只有专业的财务外包公司才有所涉及，因此，天津的财务外包业务有数量大、领域窄的特点。各类财务外包企业在保证服务质量的前提下，提升专业水准、扩大业务范围，进行捆绑式的经营方式，有助于财务外包产业更快速、蓬勃的发展。

2．离岸财务外包的发展缓慢

自贸区的成立带来更多跨国公司的生产和服务业务，离岸外包的需求也在不断增加。滨海新区的离岸外包业务服务商几乎为零，目前只有打科技运营中心一家提供离岸外包，其他的外资机构还都在投资建立阶段，没有开始正式运营，国内的会计师事务所没有涉及离岸财务外包业务。

3．财务外包企业人才储备充足

近年来，财经类专业成为天津本科和高职院校共同的热门专业，培养了大量高素质财经类专业人才，完全满足财务外包企业的人才需求，有更多的毕业生愿意投身于财务工作中，虽然财务外包机构的人才流动性较大，但是丰富的校园人才储备并不影响会计师事务所等财务外包企业的专业水平和服务质量。

（三）企业发包业务的急剧增量

1.自贸区的落成吸引了更多的企业进驻：2015津洽会天津自贸区政策说明会上表明，天津自贸区自设立以来，凭借独有政策红利和开放优势，新增注册企业3158家，注册资金670亿元人民币。新建企业内各方面还处在试运营状态，会计制度需要从最基础做起，企业聘请经验丰富的财务人员会拉高成本，需要更长的时间上轨道，这为财务外包业务带来巨大商机，将这些纷繁复杂的工作交给财务外包公司，不仅可以降低成本，也可以获得专业化的服务。

2.自贸区产业的多样化为财务外包业务带来更多机会：有一些产业对于财务部门的需求属于阶段性的，例如一些带有季节性产业，在某个季节业务量很大，其他季节的财务部门几乎无事可做，将财务外包可以有效的消减成本，避免资源浪费。

3.大批境外企业、集团公司的落户增加了财务外包业务的需求：这类企业的财务部门为了防止造假，互相制约，通常会下设很多小分支，但是在资源利用上会出现不合理的情况，由于各分支的沟通、配合需要时间，有可能造成效率的下降，因此将个别分支的工作外包出去有利于企业更好的发展。

1.制造业的快速发展带来了外包产业的商机

滨海新区通过近几年的发展，形成了电子信息石油开采及加工、海洋化工、现代冶金、汽车及装备制造、食品加工和生物制药等七大主导产业，丰富的产业结构对于第三方服务和公正检测的需求明显增加，有60%以上的企业集团表示愿意选择外包产业。另外，从环渤海经济圈长期发展的战略部署来看，会有跟多高科技产业落户滨海新区，为外包产业带来长足发展。

2.完善的基建设施为发展外包产业的发展奠定物质基础

滨海新区依托北方第一大港的优势，与180多个国家和400多个港口有贸易往来，带动了东疆港保税区进出口贸易的发展，也加快了区域内人才、物流、资金的流转速度，为国际配送、采购、进出口加工提供了绝对发展优势。天津机场的扩建完工也带动了滨海新区货运能力的加强，吸引更多的企业抢滩天津。同时、滨海新区用以光缆传输为基础，用友10G的宽带网络，为大数据时代的到来提供了最优质的技术保障。这些基础设施的完备为外包产业的发展创造了更加便捷的条件。

3．专业人才供给充足保证外包产业发展

天津作为全国唯一的职业教育改革实验区，有多家国家示范中高职院校，其中包含服务外包培训示范基地，培养大批物流、金融、财务、信息等专业的高技能人才，为滨海新区的发展提供充足的人力资源。近年来吗，天津市政策也放宽外地生源在津落户的政策，这将大量的服务性技能人才留在天津，支撑滨海新区乃至天津服务外包产业的发展，也为滨海新区承接更多国际外包业务提供了竞争优势。

二、目前天津财务外包存在的问题

（一）从服务的发包方来看

1.中小企业对财务外包的认知度低

总体来看，这篇报道在使用烂摊子架构和恐怖架构描述前几年温州经济受重创的同时，使用旅程隐喻、人类隐喻和战争隐喻表明了温州经济的现状，并对温州人的勇气和温州经济的前景给予了充分肯定。

中小企业由于自身组织机构特点，是财务外包业务的重要来源。考量财务外包企业通常可以分为专业技术知识、业务流程管理、社会关系开发、服务创新能力等等，但是大部分中小企业更注重追求利益最大化，对于财务外包行业的专业化程度了解不够深入，没有从财务工作的高品质出发，往往希望用低成本获得服务，外包公司会为了增加业务量降低价格，服务水平也会大打折扣。另外，通过调查滨海新区的一些企业来看，绝大部分企业的财务理念比较陈旧，都认为财务信息属于公司机密，不适宜外包，这也表明天津的财务外包市场还处有很大的市场前景。

2.集团公司IT外包市场占有率较高

环渤海经济一体化建设虽然为天津带来很多全球集团公司的投资，但是大多数为属于企业集团的子公司或生产工厂等，其中制造业占大多数，日常以生产为主，信息化水平较低，IT外包占市场的主导需求，而财务人员基本可以满足日常工作需求，大的决策、项目由总公司统一规划。这些都影响了企业对财务外包公司的需求。

（二）从服务的受包方来看

复合型人才的短缺直接影响财务外包企业的业务水平。财务外包工作不仅是单纯的代理记账、代理报税，还需要为客户提供包括数据传输、流程优化、数据处理和业务建议在内的服务，这就需要掌握财务专业的同时还需具备过硬的IT知识。目前，天津的财务外包服务主要由会计代理公司以及部分会计师事务所提供，这些机构的特点就是具备专业知识、服务意识、丰富的经验，但通常IT知识是短板，处理大量数据的能力欠缺。

（三）从财务外包本身来看

1.财务外包与企业业务存在“脱节”情况

企业之所以选择财务外包公司就是为了降低成本、减轻负担，认为交给服务商就可以彻底不用过问中间过程，只需要看看利润就可以了。而外包服务不能参与企业的日常经营，只是靠每个月几天的服务或者短期进驻，无法深入了解企业情况，财务工作会相应滞后，企业的相关联系人往往是出纳，并不能去全面、具体掌握企业运营状况，企业也会因为考虑到信息的保密性而隐瞒一些数据、这就使财务工作和业务产生“脱节”的现象，对于财务分析等后期工作带来一定的阻碍。

2.财务外包存在一定风险

在外包业务中存在委托代理关系，这就带来了道德风险和选择风险以及失败风险。在缺乏前期对财务外包公司可行性研究的情况下，双方要花大量的时间建立信任，往往就违背了企业提升效率、降低成本的初衷。另外企业过分信赖财务外包也会降低企业本身财务管理能力。

三、促进财务外包业务发展的措施

（一）政策的支持

天津自贸区的建设可以借鉴国内外的相关做法，灵活弹性的为财务外包产业提供政策支持和专业指导。可以利用滨海新区IT外包企业数量大的优势积极引导其延伸业务领域，推动财务外包与IT外包的合作、交流。对于会计师事务所等财务外包机构，在税收、外汇补贴、知识产权保护等方面提供更大的优惠，利用招商引资和人才交流引进和培养更优质的国际财务外包机构和财务专业人才，也可以有针对性的挑选优质财务外包企业进行“先行先试”政策，为推动离岸财务外包业务奠定基础。

（二）转变观念发挥财务外包的作用

自贸区落成后的各项优惠政策对企业发展起到积极的促进作用，企业要充分利用区域经济一体化的特有优势更新管理理念，大力提升核心竞争力。财务外包业务的选择有利于推动企业财务走向专业化，也能提高解决财务问题的效率。企业结合自身经营情况，可以充分利用外部资源配合已有财务部门提高管理水平，将更多的精力投入到财务分析及为企业战略决策的制定上来。利用服务外包业务的优势为企业转型提供助力，利用财务外包企业专业的人才优势和丰富的实践经验，可以整合复杂的业务流程，加速管理水平提升和组织机构调整，推动中外企业向集团企业转型。

（三）保证财务外包服务的质量

为了选择最适合最优质的财务外包机构，企业应该前期进行充分的调研分析，从外包机构本身的人员构成、专业技术、到整体的管理理念、服务质量、客户认可程度、经验等方面都应该进行系统的考量，选择经验丰富、专业过硬、服务优质的外包机构可以降低财务工作的风险，也能保证达到企业降低成本、提高效率的目的。

财务外包机构也应该注重自身企业文化的建设，定期进行员工培训，适当引进高水平人才，通过为企业提供定制服务，创新管理理念，打造自身的品牌文化。借助滨海新区会计示范基地的平台，更好的加强各机构间的沟通交流，达到行业融合，加快进入财务外包市场大规模、高层次的发展。

（四）企业注重长期利益

企业要以长远的战略眼光选择和确定财务外包业务，不可因为只看重成本降低带来的短期效益，而将所有的财务工作转交给财务外包机构，在考虑外包业务对提升企业财务管理能力的基础上，选择服务质量优、专业水平高、风险指数小的外包机构。但是外包商对企业的业务经营了解远远不能支撑内部决策，尤其中小企业，财务工作欠缺系统化，财务分析能力低，可以参考财务外包机构所提供的专业化财务咨询，结合企业情况有选择性的使用，实现利润最大化。

（五）专业人才的培养

财务外包产业的发展需要更多的高水平实用型会计人员，专业水平的快速提升是在大量的实践中获得的，财务外包机构可以指定相应的员工培训计划，系统的安排IT知识、贸易知识的培训，制定涉及多个行业领域的会计核算、数据分析、税收政策的实践业务培训，强化职业道德和服务意识，提高财务外包机构自身的竞争力，也为发展离岸外包提供高端技能型人才。

总之，随着市场竞争的日益加强，财务外包企业组织机构和业务水平都在不断完善，天津的财务外包企业在找出当前存在的问题的基础上，采取积极应对措施，财务外包机构定会充分实现为企业带来的利益最大化的目标。

［1］张瑶.滨海新区财务外包产业发展研究［J］.中国注册会计师，2011，（11）.

［2］王友军.财务外包行业发展途径探析［J］.新会计，2014，（12）.

责任编辑：周晓华陈岩

The Foundation and Problem s of Development of Financial Outsourcing in Tianjin

ZHAO Li

（Tianjin College of Commerce，Tianjin 300350）

The establishmentof the Tianjin Free Trade Zone brings enormous business opportunities for financial outsourcing enterprises.To promote the rapid development of Tianjin financial outsourcing companies，this paper has an in-depth and systematic analysis about the basis for the development of Tianjin financial outsourcing，existing problems in current financial outsourcing and themeasures to solve the problems of industry supply and demand both sides held of Tianjin financial outsourcing.

free trade zone；financial outsourcing；preferential policies

F275.2

A

2095－5537（2015）03－00015－04

2015-02-10

［课题项目］本文系天津市财政局、市会计学会2015-2016年度重点会计科研项目“天津自贸区财务外包发展问题研究”（课题编号：kjkyxm152902）的阶段性研究成果。

赵丽（1980—），女，汉族，内蒙古自治区人，天津商务职业学院会计学院副教授。研究方向：会计理论与职业教育理论。