钟文娟

中小企业互保现象的财务思考
——以杭州萧山互保事件为例

钟文娟

2014年，杭州萧山互保经济问题凸现出来，这已不是第一起互保企业沦陷事件。杭州萧山继重庆上市公司互保圈、浙江互保圈之后，相继陷入互保门。文章主要针对企业间互保的利弊作出分析并从财务角度分析企业的会计处理，最后针对中小企业融资难问题提出建议。

企业互保；收益分析；风险分析；会计处理

一、企业互保现象的形成

企业互保现象的形成源于担保贷款，在财务管理中，贷款根据是否有担保分为信用贷款和担保贷款。担保贷款是指借款人在向银行提出贷款时，若不能足额提供抵押或质押，银行要求借款人提供银行认可的第三方承担连带责任保证的贷款形式。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。法律上讲，担保不是简单的签字和形式上的担保，是需要承担法律责任的重要经济行为，所以担保者并不是很容易就能找到。在担保人责任重大的前提下，企业有了新的对策，便是互相担保，从两个企业到多个企业发展，形成互保圈。

所谓“互保”，就是指互相担保，即企业具有共同要求和面临同样风险而自愿组织起来在这些企业之间对等为对方保证贷款，当对方没有能力还钱时需承担还款连带责任，是预交风险损失补偿分摊金的一种保险形式。企业互保以此应对风险，相对于企业购买商业保险来说，互保的成本更低。互保本身是对企业的一种保障方式，所以企业互保加担保单位担保是叠加担保模式。……