张其广

摘 要：文章从财务维度、客户维度、内部流程维度和学习与成长维度出发，并结合商业银行小额信贷业务的特点，建立了商业银行小额信贷绩效评价体系。通过对某银行各分行小额信贷绩效进行实证研究，证实了所构建小额信贷绩效评级体系的有效性。

关键词：绩效评价 小额信贷 评价指标

中图分类号：F830.33 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）08-178-03

一、引言

小额信贷是一种向低收入群体和微型、小型企业提供的额度较小的持续性信贷服务。其主要服务对象有个人、家庭、小业主、工商户个体、中小微企业等。小额信贷是一种有效的金融扶贫方式，它通过向借款人提供小额贷款，使借款人获得资金来自我就业或自我发展。因此，小额信贷不仅是一种金融创新，能够使中小群体获得金融支持，同时也是一种扶贫方式。Chowdhury等（2004）得出没有参加小额信贷的人更可能处于贫困状态。Khandker和Shahidur（2005）利用孟加拉国的数据，证实了小额信贷有助于减少参与者，尤其是女性参与者的贫穷程度。聂勇、杜辉（2009）发现农村信用社农户小额信贷对农户收入增长作用显著。张晓婧、叶蓁（2011）介绍了全球商业银行开展小额信贷的不同模式。许正青（2013）认为我国中小商业银行发展微贷业务要合理设计微贷产品，辛立秋、李哲（2014）介绍了哈尔滨银行小额信贷业务技术输出的情况并提出了相关建议。越来越多的商业银行特别是中小商业银行对小额信贷业务高度重视。小额信贷成为了中小商业银行一项非常重要的业务，许多银行将小额信贷提升至战略高度。

在现在的绩效体系下，专门针对小额贷款的绩效评价还不够成熟，并且大多仍然按照传统的绩效评价思路，以财务指标为绩效评价的核心。在实践中，人们发现传统财务评价指标存在很多局限性。因此，针对传统绩效评价的不足，需要加入非财务指标，使绩效评价更加全面、综合。由于小额贷款业务在某些金融机构业务的比重越来越大，一个好的绩效评价模式可以帮助金融机构对于小额贷款业务有一个全方面的认识，对未来业务发展做出规划和调整，建立适合本银行的发展战略。本文的目的就在于建立起符合现代风险管理要求的绩效评价体系，对商业银行小额信贷进行绩效评价，为未来决策提供依据和建议。

二、绩效评价指标体系的构建

本文从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度来建立一套全方面的小额信贷绩效评价体系。评价体系指标当中既包含财务指标，又包含非财务指标；既包含定性指标，有包含定量指标；既包含短期指标，也包含长期指标；并且指标之间又存在着内在联系。

1.财务维度绩效指标。财务绩效评价指标是对商业银行小额信贷经营成果的综合指标，是平衡计分卡的核心，也是其他三个维度的出发点和终点。根据小微信贷的特点，选取了发展能力指标、盈利性指标和效率性指标四大类指标共计14个指标。（1）发展能力。发展能力指标评价银行未来在财务绩效上的增长能力。小额贷款利润增长率用来评价银行小额贷款业务利润增长的快慢；小额贷款贷款增长率用来衡量银行小额贷款业务量增长的快慢；小额信贷贷款收入占比用来衡量其对银行收入的贡献情况，越大说明其对于银行越重要；小额信贷贷款在银行业务中的重要程度用来衡量小额信贷贷款数额占银行总贷款数额的比重，比重越大说明其发展状况越好；贷款集中度评价的是贷款余额前五大产品的贷款余额占小额信贷总贷款余额的比重，比例越大说明该银行小额信贷的业务越集中，将不利于未来发展。（2）盈利能力。盈利能力指标评价的是银行小额信贷业务的盈利能力。小额信贷贷款总资产收益率衡量的是每单位用于小额信贷业务的资产创造利润的能力，越大说明每单位资产创造利润的能力越强；小额信贷贷款净资产收益率衡量的是每单位净资产所创造利润的能力，越大说明其创造利润的能力越强；小额信贷贷款净利润率利用净利润比上收入来衡量，越大说明其盈利能力越强；小额信贷贷款净利息率是贷款利用净利息收入除以贷款平均余额来得到净利息率，越高说明获得的净利息越大。（3）效率性。效率性指标评价的是小额信贷业务的财务效率。人均利税率评价的是小额信贷业务员工创造利润的能力，越大说明创造利润的效率越高；小额信贷贷款成本收入比评价的是成本费用占收入的比总，越大说明其财务上的效率越差；小额信贷贷款成本费用利润率用利润除以成本费用总额来衡量，越大说明效率高，表明一单位成本创造的利润越大；人均放贷比用条线放贷款日均额除以期末条线员工总数，越大说明人均放贷的效率越高；网均放贷比用条线放贷款日均额除以期末可放贷网点总数来评价网点放贷的效率。

2.客户维度绩效指标。随着经济的发展，市场竞争越来越激烈，客户的地位因此变得越来越重要，只有能使客户满意的小额信贷才能在竞争中胜出。客户维度绩效评价指标就是用来反映客户对于商业银行小额信贷是否满意。客户维度从客户满意、覆盖广度、客户情况改善三个方面，共9个指标来评价。（1）客户满意度。客户对银行小额信贷服务的满意程度通过客户满意度指标来考察。小额信贷客户增长率评价当期新增的客户数，越大说明客户满意度越高；小额信贷客户依存度评价老客户占当期服务客户数的比重，越大说明保留的老客户越多，也证明了客户对于银行小额信贷业务满意；客户投诉率越高说明客户对于银行小额信贷业务越不满意；客户保持率用本期贷款余额减去本期新增贷款余额再除以上期贷款余额，比例越低说明老客户减少了从该银行贷款，说明满意度降低。（2）覆盖广度。覆盖广度评价的是银行小额信贷业务的覆盖情况。存量市场占有率评价银行在存量市场中所占的份额，越大说明银行的小额信贷业务覆盖越广；新增市场占有率评价的是银行在新增市场上的占有率，占有率越高说明银行在新增市场中的覆盖程度越广；业务成功率越高说明小额信贷覆盖的程度越大。（3）客户情况改善。客户情况改善评价的是银行小额信贷对客户情况的改善情况，改善越大说明小额信贷的效果越好，客户才会继续选择该银行的小额信贷业务。客户收入增长率评价的是客户参与小额信贷后收入的改善情况，越大说明改善情况越明显；客户新增就业人数增长率评价的是小微企业等客户在获得贷款后新雇佣的人数的增长，雇佣人数的增长越高说明客户情况改善得越好。

3.内部流程维度指标。内部流程反映的是内部运作的效率。好的内部流程才能够满足客户和投资的期望，才能够有效地利用自身资源创造价值。根据小额信贷的特点，设计了6个指标对商业银行小额信贷内部流程进行绩效评价。

专业程度评价的是专业从事小额信贷业务人员占与小额信贷业务相关的员工数，越高说明专业化程度越高，内部流程效率会更高；专业人员增长比率评价的是专业人员的增加情况，增长越快说明小额信贷业务越专业化；客户与员工的比率评价的是每一位员工服务的客户的数量，越高说明服务的效率越高，但是过高可能导致服务质量的下降；单笔审批时间衡量的是每笔业务的审批时间，越短说明内部流程效率越高；业务流程改进效率用两年业务工作流程时间跨度之差除以上年业务工作流程时间跨度，用以评价效率的改进。

4.学习和成长维度绩效指标。人才和学习是一个企业未来发展和创新的动力和源泉。人才资源已成为银行最重要的战略要素之一。结合小额信贷的特点，利用7个指标对学习与成长维度进行评价。

员工培训投入率评价的是对员工培训的投入，投入越大越有利于员工不断学习、创新；员工平均培训小时数是对员工培训时间的衡量，充足的培训时间有利于员工提高业务能力，获得新知识以及进行创新。员工知识水平是对员工知识水平的总体情况进行评价，员工知识水平越高越有利于创新和成长；员工流失率考察的是员工离职的情况；新入职员工可以为银行带来新鲜的血液以及新的想法，这个可以用新入职员工率来考察；小额信贷创新产品数量和服务数量可以直观地考察银行小额信贷业务创新的情况，越多说明创新能力越强；产品利用率考察的是有余额的小额信贷产品占小额信贷产品总数的情况，越低说明创新不足，以及没有获得市场认可。

5.小额信贷绩效评价指标体系。将四个维度指标综合成了商业银行小额信贷绩效评价指标体系。见表1。

三、绩效评价方法

本文采用主成分分析法来进行评价。主成分分析（principal component analysis）是将分散在一组变量上的信息，集中到某几个综合指标（主成分）上的一种探索性统计分析方法。它利用降维的思想，将多个变量化为少数几个互不相关的主成分，从而描述数据集的内部结构。在力求数据信息丢失最少的原则下，对高维的变量空间降维，即研究指标体系的少数几个线性组合，并且这几个线性组合所构成的综合指标将尽量保留原指标的信息。这些综合指标就称为主成分。

具体步骤如下：

1.数据收集及整理。根据研究对象采集原始数据，为消除量纲或数量级的不同，进行标准化处理。

Xij=（xij-Xj）/Sj （1）

Xij为标准化后的数据，Xj为第j个指标的平均数，Sj为标准差。

2.建立样本相关矩阵。样本数据标准化后，针对各指标建立系数相关矩阵R=（rij）。计算R 的特征值λj与特征向量hi。

3.计算各主成分方差贡献率及累计贡献率，并选取k个主成分。

方差贡献率表示主成分的方差在总方差中的比重，累计贡献率表明前k个主成分提取原有指标的信息量。k个主成分得分计算公式为：

F1=h11X1+h12X2+···+h1pXp （2）

Fk=hk1X1+hk2X2+···+hkpXp，其中Fi为主成分得分。

4.计算主成分的得分与各样本综合得分。

将标准化后的数字分别带入（2）式，得到主成分得分。最后以各主成分方差贡献率为权重，构造样本综合得分模型。

F综合=w1F1+w2F2+···+wkFk （3）

四、绩效评价实证结果

哈尔滨银行是近年来崛起于中国东北地区的一家新兴股份制商业银行，总部位于哈尔滨市。哈尔滨银行于1997年2月取得中国人民银行核发的金融许可证从事金融业务。1997年7月取得企业法人执照。现有天津、重庆、大连、沈阳、哈尔滨等16家分行（含批准筹建1家）。在北京、吉林、黑龙江等14个省及直辖市设立有24家村镇银行。哈尔滨银行作为策略投资者重组广东华兴银行。截止2013年12月31日，哈尔滨银行分支机构遍布全国六大行政区。

哈尔滨银行坚持小额信贷战略不动摇，小额信贷业务持续增长。截止2013年12月31日，小额信贷余额为人民币738.598亿元，同比增长25.2%，占该行客户贷款总额的69.1%。截止2013年12月31日，小额信贷业务利息收入为人民币51.710亿元，占哈尔滨银行客户贷款利息收入总额的67.9%。

本文选取了该行从事农经业务的6家分行进行绩效评价，具体包括双鸭山、绥化、大连、鹤岗、鸡西、七台河等分行。将相关数据输入SPSS软件，得到主成分的结果，见表2所示。

再以各主成分方差贡献率为权重，得到各分行的综合得分结果。如表3所示（见第179页）。

五、结论

本文从财务维度、客户维度、内部流程维度和学习与成长维度出发，并结合商业银行小额信贷业务的特点，建立了我国商业银行小额信贷绩效评价体系。通过对哈尔滨银行各分行的绩效评价实证结果，证实了本文所构建的小额信贷绩效评级体系的有效性。

参考文献：

[1] Chowdhury A Mushtaque R， Bhuiya Abbas. The Wider Impacts of BRAC Poverty Alleviation Programme in Bangladesh[J].Journal of International Development，2004（3）

[2] Khandker，Shahidur R.Microfinance and Poverty： Evidence Using Panel Data from Bangladesh[J].The World Bank Economic Review，2005（2）

[3] 聂勇，杜辉.农户小额信贷对农户增收的实证分析——以湖北省ZX市为例[J].山东财政学院学报，2009（1）

[4] 辛立秋，李哲.哈尔滨银行小额信贷技术输出的现状及启示[J].当代经济，2014（7）

[5] 许正青.中小商业银行发展微贷业务研究[D].西南财经大学，2013

[6] 张晓婧，叶蓁.商业银行开展微型金融的国际经验与启示[J].国际金融，2011（1）

（作者单位：哈尔滨工业大学经济与管理学院 黑龙江哈尔滨 150001）（责编：贾伟）