朱航阳

央行经理国库主要职责除负责收纳、拨付财政资金外，国库还担负着国库资金分析的职能，目前，国库建立的国库数据集中系统（TCBS）、国库会计统计系统（TIMS）及财税库银横向联网系统（TIPS）一并构成了3T国库体系，利于搜集、整理、反馈国库资金数据，并加以分析，可从宏观角度分析整体的财政预算收支、库存和经济运行等情况，从局部角度分析区域、行业，甚至是个别企业的缴纳预算税收和获得财政支持状况等。本文着重从多角度阐述国库现金流分析框架的构成情况及实施办法，并适度反映当前国库资金运行的总体特点。

一、国库现金流分析素材选取概况

国库现金流量分析的首要前提条件即选择适当的国库会计分析素材，通过数据间的参照、比对反映各种模式下的国库资金运行情况。主要包括国库收支的原始数据和账表，国库收支原始数据体现为可搜集整理的收入、支出凭证所包含的有关信息，如征收机关、付款单位、银行、收款单位及金额等基础信息，为反映特定问题及现象，需搜集相应大量的原始数据作为国库会计分析的素材。国库会计账表包含账户余额表、预算收入及支出报表、会计日计表、总分账等，其更利于国库会计分析工作的进行，统一属性报表的横向、纵向比对分析具有较强的说明性和科学性。

二、国库资金流入流出分析

（一）国库资金流入

国库资金流入可根据项目构成开展结构性统计，国库收入类型基本分为税收收入、非税类收入及社会保险基金收入，根据具体数据比较某一特定项目得变化，以反映不同经济领域资金流向国库的情况。……