谭晓伶

【案例背景】

为强化基本建设管理领域风险控制，根据总行和分行的统一部署，××中支审计组对辖内县支行办公楼维修项目进行了审计。通过现场查看、询问、调阅基建档案资料和会议记录、外部调查等方式，重点审计了办公楼维修项目内部控制管理、立项与建设、账务处理等内容。审计结果显示：县支行的基建维修管理基本规范，但基建管理中的部分关键环节暴露的一些问题，潜在一定的风险隐患，需引起重视。

【案例介绍】

一、工程款支付方式不合规。××县支行办公楼维修工程款未根据工程合同规定的工程进度通过银行转账方式进行结算，全部工程款在当年12月28日、30日分两次以现金支付，违反了《中国人民银行基本建设项目监督管理暂行办法》“建设资金要专款专用，建设单位根据工程合同和监理单位审核的工程进度按转账方式拨付工程款。”的规定。

二、未按合同规定收取质量保证金，质量保证金未计入会计大帐。××县支行的办公楼维修工程总造价为40万元，根据合同规定，应按照工程总造价的5%来收取施工单位2万元的质量保证金，实际只收取5000元，收取的这部分质量保证金由一名基建管理人员单独保管，没有在其基建财务账中进行账务处理，属于明显不履行合同约定并违反了中国人民银行基本建设项目检查辅导办法中会计核算的相关规定。

三、施工材料无产品合格证、无建设单位验收单。××县支行办公楼维修项目档案中，无生产厂家提供的施工材料合格证、无建设单位验收单，经核实，××县支行没有督促施工单位按照相关制度和办法的规定采购有产品检验合格证的施工材料，未按照《中国人民银行基本建设管理办法》对建筑材料的质量要求对施工材料严格把关和验收。

四、施工合同要素不全。《中国人民银行××县支行营业厅维修改造工程合同》中工程款支付内容 “余下5%的工程款作为质保金由甲方在保修期满后，一次性付清”，对于工程质量保修期为多长时间，合同中没有约定，同时施工单位法定代表人没有在该合同书上签名。缺少了施工合同中必须有的“质量保修范围和质量保证期”内容和合同成立的要件。

【案例分析】

一、制度执行不到位。基建维修项目中的诸多问题，反映了县支行基建管理人员和财务人员对相关基建制度和办法学习和理解不够到位，在基建管理中凭经验、凭个人理解，没有严格履行《中国人民银行基本建设管理办法》、《中国人民银行基本建设项目监督管理暂行办法》、《中华人民共和国合同法》等规定，致使相关制度执行不到位，基建工作管理不规范。

二、工程合同不规范。县支行基建管理人员未严格按照《中国人民银行合同法》规定的要求，准确订立和使用合同文本，认为维修项目项目小、金额少，对合同的重要性认识不足，出现了合同中无施工单位法定代表人或有效授权人签章、无工程质量保修期、未按合同约定金额收取质量保证金等问题，一旦发生纠纷或违约，施工单位就会利用合同中的漏洞，推卸责任。

三、验收把关不严格。县支行少数基建管理人员责任心不强，疏于管理，对施工材料采购把关不严，没有要求施工单位提供购进材料的合格证书，没有填制施工材料的验收单，如果施工材料质量不合格，将直接影响到工程施工质量，造成经济损失。

【案例启示】

一、加强基建管理人员廉政教育和制度培训。由于基建工作具有特殊性，基建管理人员在和钱、财、物打交道时，如果放松自身的管理和要求，容易滋生腐败行为和发生经济案件，为此县支行要大力开展廉政教育，要求基建管理人员坚持原则、廉洁奉公，不以权谋私。同时开展基建制度和办法的学习培训，组织基建管理人员系统学习《中国人民银行基本建设管理办法》、《中国人民银行基本建设项目监督管理暂行办法》、《中华人民共和国合同法》等制度和办法，在基建管理工作中严格执行制度，依法履行合同，进一步规范基建工作。

二、领导要高度重视基建管理工作。鉴于基建工作的重要性，县支行领导和监督部门要积极介入，全过程参与管理和监督，使基建工作透明公开，杜绝腐败行为和经济案件的发生。要落实领导责任制和工作目标管理负责制，细化工作任务，明确工作职责，将任务具体分解到人到岗；要积极组织纪检、内审等部门开展全面的基建项目管理排查工作，堵塞漏洞，清除项目建设管理盲点，使基建项目得以安全、有序地施工直致完工交付使用。

三、建立健全基建工作组织机构。县支行在基建项目中要成立基建工作领导小组和监督小组，配备政治思想过硬、熟悉基建管理的专职人员，并按照要求配齐基建会计、出纳人员，做到分工明确、职责清晰、各负其责。监督小组由会计财务、后勤、纪委、内审等部门人员组成，对基建立项批文、初

步设计、投资概算、基建合同、决算说明，竣工报告等进行认

真的审核，及时发现基建工作中的问题，堵塞经济纠纷隐患和漏洞，防范于未然。

四、完善基建工作监督管理机制。县支行要严格控制基建项目的立项、审批和规模管理，重点抓好合同管理、采购管理、财务管理等关键环节，强化风险隐患和经济案件易发环节和部位的内部控制，完善基建工作监督管理机制。对审计中暴露出来的问题，进行认真、彻底的整改。一是严格按照《合同法》中建设工程合同的规定与施工单位订立工程合同，订立合同要有法律事务部门全程参与，对合同内容和条款进行严格把关，保障合同要素齐全、内容完整合法；二是依据工程合同和工程进度，按照规定的方式和比例拨付工程款，对工程价款结算进行审核把关，使相关材料和设备、有关费用合规合理；三是根据制度规定合理确定工程材料的采购方式，对进场的建筑材料与设备的质量进行严格把关；四是对工程质量和安全生产情况进行全过程监督检查，督促施工单位按照招投标文件及合同约定进行施工组织和管理。