房地产企业在税务筹划上的现状及防范

2015-01-11伟大集团城乡发展股份有限公司王俊

财经界(学术版) 2015年17期

伟大集团城乡发展股份有限公司王俊

改革开放以来，伴随着经济的快速发展和现代化进程的不断加快，我国的房地产业发展迅猛，已经成为国民经济的重要支柱产业之一，与此同时，税务筹划工作得到越来越多的关注，已经成为房地产企业节约经营成本，提高经济效益的重要手段之一。但是，我国的房地产企业在税务筹划上还存在很多问题，发展现状不容乐观，加强对房地产企业税务筹划问题的研究对房地产企业的发展至关重要。

一、做好税务筹划工作对房地产企业的重要意义

税务筹划是在国家法律法规允许的合理范围之内，合理安排房地产企业的各种经营活动，并对其进行合理筹划，最终达到为企业节约税费的目的，它具有合法性，和偷税、避税有着本质的区别，做好税务筹划工作能够节约企业的税务支出，对房地产企业的发展具有重要意义：一是近年来，越来越多的房地产企业不断加大了税务筹划管理力度，逐渐认识到税务筹划工作水平的提高，可以使其市场竞争力提升，从而使企业在当前日益激烈的竞争环境下占据有利地位。同时，还可以促进房地产企业的持续、健康、快速发展。二是税务筹划工作是企业经营管理工作的重要内容之一，做好水务筹划工作可以提高房地产企业的经营管理的水平和会计核算的水平，进而实现企业的经营的目标。

二、房地产企业在税务筹划过程中存在的问题分析

近年来，随着我国房地产行业的快速发展，虽然其财务管理水平有了一定程度的提高，但是税务筹划过程中依然存在着一些问题与不足，总结如下：

(一)缺乏税务筹划风险管控意识

对于调查研究的诸多房地产企业而言，风险意识差是最为普遍的一个问题，而且也是相对严重的一个问题，在很大程度上制约着房地产企业的发展。实践中可以看到，如果税务筹划风险管控意识差，则会导致房地产企业对税务筹划风险就没有比较全面而清晰的认识，或者是认识存在误区，从而给房地产企业造成不利的影响，使房地产企业实际的税务筹划收益远远低于预期收益。

(二)房地产企业税务筹划人员素质偏低

税务筹划人员素质低主要表现在：一是缺乏应有的法律知识，对相关的税法和税务规定了解不清晰，从而导致企业实际的税务筹划工作与税务的法律法规相违背，这样不仅不会提高企业税务筹划的经济效益，促进企业的发展，而且还有可能在经济和企业形象方面给企业造成不必要的损失。二是房地产企业的税务筹划人员缺乏专业的税务筹划的技能，从而导致企业的税务筹划工作无法落实到位，工作开展面临困境。另外房地产企业的管理者缺乏相关的会计知识，也会影响企业的税务筹划工作的开展。

(三)外部环境因素产生的影响也比较较大

从本质上来讲，税收是财政收入的主要来源，所以国家越来越重视对税收相关法律法规的完善，但尽管如此，目前我国的税法还存在一些漏洞和与实际情况不相符的地方，从而一定程度上影响了税务筹划工作效率，而且还加大了税务筹划难度。同时，由于我国有关税收的政策频繁的变动，导致我国的房地产企业的税务筹划工作面临着很多不确定的风险，从而对房地产企业开展税务筹划工作带来很多不利的影响。

(四)房地产企业的税务筹划工作整体性不足

原则上税务筹划工作属于房地产企业财务管理的范畴，应该与企业的财务管理目标和长期的战略目标相结合，使税务筹划工作具有整体性。然而，实践中却并非如下，部分房地产企业一味地将税务筹划活动独立开展，使房地产企业的税务筹划工作缺乏与企业发展的整体性联系。

三、房地产企业加强税务筹划的有效策略

基于以上对当前国内房地产企业普遍存在的税务筹划问题及其成因分析，笔者认为要想加强房地产企业税务筹划，应当认真做好以下几个方面的工作：

(一)应该增强风险意识，做好风险预警工作

当今社会，外部环境瞬息万变，增加了税务筹划工作的风险，对房地产企业的税务筹划工作的效益产生不利的影响。因此，要做好税务筹划工作必须增强风险意识，加强风险预警。首先，对税务筹划风险进行宣传和学习，使房地产企业对税务筹划的风险有一个正确的认识。其次，在房地产企业内部建立健全风险监督制度，及时进行准确的风险评估，只有这样才能及时的采取合理的措施规避风险，以免对企业造成不可挽回的损失。

(二)努力提高工作人员的综合素质

房地产企业想要做好税务筹划工作，必须要努力提高本企业税务筹划从业人员的自身综合素质、业务技能水平。首先，选拔人才时，一定要根据企业的实际情况，选择专业技能较高的人员，同时注意引进高素质的专业人才。其次，定期的组织员工进行税务筹划相关知识的培训，提高他们税务筹划的水平。最后，加强对员工的思想道德的教育，提高员工的职业道德和爱岗敬业的精神，从而保证税务筹划工作的合法性。