大数据云会计视角下集团企业加强资金管理的重要性及具体应用分析

2015-01-02宋理文

财会学习 2015年24期

文/宋理文

资金管理在企业生产经营的全程都是非常重要的，对企业的生产发展起着重要的影响。根据现有研究的分析发现，资金管理方面的研究已经在网络的环境下逐渐的开展，但有些方面的数据文献还相对较少，例如大数据、云会计的资金管理等方面的研究。但是在实际中对于企业财务数据的储存、搜集、分析等方面有着优势作用的就是大数据和云会计技术，它们不仅能够让企业的内部数据之间实现共享，而且企业还能它们看到同行业企业的数据。本文分析了，并将大数据云会计视角下对集团企业资金管理的影响，并将大数据、云会计技术运用与集团企业的资金管理中，将大数据时代基于云会计的集团企业资金管理框架模型构建了出来，对集团资金的收付管理、调拨管理、分析和考核等资金管理的核心内容的实际应用进行了详细的阐释。

一、大数据云会计视角下对集团企业资金管理的影响

对集团企业来说尤为重要的就是资金管理。资金的收付管理、调拨管理、分析和考核管理等核心内容都属于集团企业的资金管理。集团企业要提高资金的使用效率就要建立起合理有效的资金管理制度，企业要保证不间断的生产活动，企业管理者也要依据资金的流向以及监控的情况为企业提出合理有效的利用资金的建议和措施，这对于企业生产、技术、经营管理水平都有着良好的促进作用。大数据云会计视角为集团企业实现其合理有效的资金管理提供了平台与可能性。不仅是集团企业的财务信息一体化管理需要通过云会计来实现，其对于企业资金的管理水平、管理安全、利用率等方面也有着很大的影响。

(一)云会计能够提高集团企业的资金管控水平

集团企业的资金的集中管理以及自动化处理可以通过资金管理来实现，能够更好的促进企业的资金管理水平，增强资金的管控以及实现资金的最大化。资金的收付管理、调拨管理、分析和考核管理都属于资金管理，集团企业与分子公司之间、分公司与分公司之间都属于管理流程中涉及的主体。这些主体是不同的，所以资金的管理就会显得比较复杂，并且也需要较长的时间来完成信息流在各个主体之间的传递。这对于集团企业在资金管理方面的水平是有抑制作用的，可能会对企业的绩效有所影响。在大数据云会计的视角下，云技术对数据的分析可以在储存企业交易数据的基础上进行，而且企业交易的情况也可以通过这个及时反映出来，确定资金流之间的主体，分子公司资金的流动情况和剩余情况都能够清楚的让集团公司管理人员了解到，然后做出对于集团的长期发展最有利的决策，资金的管理效率也会得到提升。

(二)云会计能加强集团企业资金管理安全

集团企业一般都有许多的分支机构，信息的完全对称是很难保证的，在一些方面存在的管理上的漏洞是不可规避的，例如集团对分子公司的资金业务与运作模式的监控。在传统的信息化建设的模式下，分子公司操作现金流的过程集团企业是不知道的，并且分子公司和对接银行之间的业务交易集团企业也是不清楚的，随意银企互联信息就无法及时的上传到集团公司，这样就很容易出现一定的资金管理风险。还有一些集团企业的管控力度有些薄弱，分子公司可能会出现瞒报资金信息的现象，分子公司的每一笔资金也并不是集团公司都可以对其进行可视化的监控的，就使得集团企业对于分子公司的财务情况并不能有最真实的了解。就会做出不正确的决策，从而对资金管理的安全性产生不良的影响。

用云会计这一平台来管理集团企业的资金，一方面对会计信息的安全性有所保障，另一方面还能够降低企业资金管理的风险。集团企业的财务信息在云会计平台上都是存储在云端的，会计信息的安全是有云会计的供应商通过各种安全措施来保证的，可以保护其不会被同行业的竞争对手盗窃或者外流。对于可能存在的风险，例如资金被挪用或贪污，企业对资金流向的可视化监控可以通过云平台进行。云平台会记录每一笔企业资金的流入和流出，云端的信息可以由集团企业的管理者随时调用查看，就可以及时的掌握企业内部资金的流动情况。并且云平台可以传递集团企业各财务模块的信息，并进行企业集团内资金管理的事中控制，最后可以用云会计技术对数据进行整理。分析处理资金业务的处理结构，并做已完成资金业务的事后总结和反馈。

(三)云会计能提高集团企业资金利用率，降低集团融资成本

传统的资金管理在安排资金的投入时并不能考虑各分子公司的变动情况，这样会对公司内部员工的积极性造成影响，还会使得资金无法获得最有效的利用。此外，资金流量和存量的实时监控并不能通过传统资金管理模式实现，这样也对资金的使用率有所影响。不过云会计平台可以监控资金流量和存量，而且可以预测企业年度、月度日常经营活动的资金收入和支出，有助于提高资金的利用率。同时云会计还能降低集团的融资成本，减少了成本自然企业的利润就会增加，对于集团企业的发展有着积极的影响。

二、大数据云会计视角下集团企业核心管理模块的具体应用

(一)资金收付管理

集团企业资金管理的基础就是资金收付管理。集团企业管理者要了解分子公司的收支情况并控制每笔收支交易，保障资金安全。资金集中管理一般是集团企业对分子公司的资金收付管理方式，集团公司要负责资金的统一调度、管理和运用。接收订单、合同管理、发票开具、账务处理、收款、银行对账等环节都是属于分子公司的应收资金管理。接收发票、审核信息、账务处理、支付等环节都属于分子公司的应付资金管理。

(二)资金调拨管理

资金管理系统在云平台上要保障资金业务的有效落实，对相应的业务资金进行分配。企业相应的银行和其他会计核算业务可以与云端资金管理系统进行对接，做到真正的系统集群。由于经营、投资、筹资活动的存在所以集团企业资金在企业外部或内部流动，收支两条线是集团资金调拨的管理方式，收入和支出账户集团和其分子公司都会分别设立。分子公司不能任意的使用集团划拨的货币资金，必须要将其存入指定的收入账户。分子公司要在进行业务活动时想集团企业填写资金需求申请书，云平台可以将此信息上传至集团企业，相关的管理者在对此申请书进行审批时，需要根据分子公司的资金计划来考虑具体的审批金额，基准是资金计划的金额，由此来考虑能否通过分子公司的申请，最后划拨资金给分子公司的制定账户。

(三)实时动态监控，掌握集团整体资金状况，提高管理决策

集团企业要对集团整体的资金流动状况实行动态的实时、智能和全程的监控，利用信息技术的手段，实时的监控资金在支付使用过程中的动态，若发现有违规问题的出现，监控人员需要马上进行核查，需要及时的找出解决措施并加以纠正，才能更好的保障资金使用安全性、规范性和有效性的管理活动，才能更有效的提高管理决策的水平。

(四)加强内部资金存款管理及内部借贷管理，有效使用资金

集团企业要加强内部资金的存款管理和内部借贷的管理。我国存款管理的特点，是按照国家规定，企业单位的资金必须在开户银行存储，企业需要的资金从银行支取，银行对企业实行全面的货币监督，对支持企业生产，改进经营管理曾发挥了一定作用。企业加强其内部资金的存款管理，有助于促进企业改善经营管理的水平，增加资金的效益。良好的内部借贷管理制度有利于集团企业更好的管理其资金，资金在借贷过程中不会发生资金的流失等问题，使得资金的使用更加高效。