肖爱艺

（云南大唐国际红河发电有限责任公司，云南 开远 661600）

现代经济学中，土地、资金、劳动力、和企业家才能是支持企业发展的四大要素，资金是这四项要素最难管理的要素，但也是支持企业发展壮大最关键的要素；会计学上，资金（资产）是维持现代企业生产、经营等经济活动中最重要的项目，财务管理中最重要的项目之一就是资金管理，因此，管理人员应采取行之有效的管理手段和控制措施来加强资金管理，使企业资金链条实现良性流转, 最终为企业带来直接的经济效益。

一、目前我国企业资金管理的现状

1 部分企业忽视资金管理的功能。在我国，只有一些大型国有企业、跨国公司和大型私营企业对资金管理进行了合适的定位，很多中小企业忽视资金管理的功能，把这一项目简单地纳入会计核算之中，认为资金管理就是简单的资金流通工作，是银行的日常收支管理，这些企业的管理人员比较缺乏现代管理的专业知识和专业理论，把资金管理项目也简单化，认为资金管理就是简单合理的使用自己企业的资金和部分结余利润，只要不出现资金短缺就满足了，简单的维持现状，这样没能充分发挥资金管理的功能和效益，对企业合理的资金运作、成长壮大极为不利。

2 资金管理工作比较混乱。我国众多企业中，家族式的私营企业居多，这种企业的管理和经营行为，玩玩完全依赖于所有者的个人决策；一些国有企业中，由于经营者的权力过分集中，个人意志基本上左右了企业的各种行为，其中就包括资金的管理工作。……