江西财经大学 李文晶

1 基本情况

吉峰农机连锁股份有限公司最早是由四川省农业机械学会及自然人刘君望等人于1994年12月8日共同出资组建。2008年1月28日，吉峰农机公司股份制改造完成，更名为四川吉峰农机连锁股份有限公司。2009年10月30日在深圳证券交易所创业板挂牌上市，股票简称“吉峰农机”，股票代码“300022”。

2012年3月28日吉峰农机发布公告称，公司发行公司债券申请未获证监会核准。因公司报告期内存在重庆吉峰及其董事赖某犯单位行贿罪、吉林吉峰金桥公司负责人刘某涉嫌对单位行贿罪等情形，无法判断公司内部控制制度的合理性、有效性。对此，可以判定吉峰农机的内部控制制度必然存在一定的问题。

2 吉峰农机企业内部控制中可能存在的问题

在吉峰农机公布的《2011年度内部控制自我评价报告》中，对吉峰农机的经营模式做出了说明：吉峰农机是以收购式扩张的模式来进行公司的业务扩张，一般采用现金交易。这表明吉峰农机是典型的资金密集型企业，企业的现金流动性较强。其内控制方面可能存在的主要问题有：企业以自身发展需要为目的而收购的子公司无法有效执行母公司的内部控制制度；企业日常经营过程中资金占用率过高而引发的贪污行为。

2.1 母公司监管不当带来的负面影响

吉峰农机是由多家子公司和母公司共同组成的集团式企业，而其大多数子公司都是通过收购的形式加入到企业集团中。从相关资……