我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告

为全面深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部组成课题组，开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作，现将有关情况报告如下。

一、企业内部控制规范体系实施情况

（一）总体情况。截至2012年12月31日，沪、深交易所共有上市公司2 492家。其中纳入实施范围上市公司共有853家，包括839家A股上市公司和14家B股上市公司。其中纳入实施范围的上市公司集中在中央及地方国有控股企业，具有规模较大、经营业绩较好等特征。

（二）内部控制评价报告披露情况。2012年，纳入实施范围的上市公司全部披露内部控制评价报告，其中852家公司的内部控制评价结论为有效，占比99.88%，1家公司（北大荒）的内部控制评价结论为无效，占比0.12%。

在纳入实施范围的上市公司中，有575家披露了内部控制缺陷认定标准，占比67.41%；278家未披露内部控制缺陷认定标准，占比32.59%。有245家披露了内部控制缺陷，占比28.72%；608家未披露内部控制缺陷，占比71.28%。其中，纳入实施范围上市公司内部控制缺陷分等级披露情况如下：4家（次）上市公司披露了内部控制重大缺陷，总共存在 15个重大缺陷；22家（次）上市公司披露了内部控制重要缺陷，总共存在223个重要缺陷；243家（次）上市公司披露内部控制一般缺陷，总共存在2 359个一般缺陷。有382家公司披露聘请了内部控制咨询机构，占比44.78%；471家公司未披露是否聘请内部控制咨询机构，占比55.22%。……