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论中小企业财务管理中的问题及对策

2014-05-12李素玲

经济与社会发展研究 2014年2期
关键词:中小企业财务管理问题

李素玲

摘 要:中小企业是我国经济的重要组成部分,由于国家政策等外在因素和企业自身的原因,我国中小企业在财务管理方面存在诸多问题。为了更好地促进中小企业的发展,本文分析了中小企业财务管理存在的具体问题,并在此基础上提出相应的解决问题的对策。

关键词:中小企业;财务管理;问题;对策

一、中小企业财务管理中的问题

1、财务管理观念落后

首先,企业管理人员由于长期以来受到旧的财务制度的约束,思想观念比较滞后。有相当一部分企业凭经验决策而忽视财务管理的核心地位,使企业管理局限于生产经营型格局之中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。许多中小企业主为了节省成本,往往把原本由财务、会计、出纳等三人的工作交由一人来处理;在人员选用上也是任人唯亲,相信血缘关系,强调忠诚老实,不注重才能。许多中小企业的企业家还未在思想上建立起诸如时间价值、风险价值、机会成本等科学管理的概念,未能建立起成本控制与资源优化配置的思想。所以在筹资时不权衡资本成本,不考虑资本结构,投资时不测算风险报酬,不分析现金流量。

其次,企业的管理模式也比较陈旧、落后。在中小企业中,尤其是民营企业,典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时也是经营者,这种模式势必会给企业的财务管理带来负面影响。由于家族式管理现象普遍存在,强调家族利益,从业人员觉得为一个家庭服务,个人晋升发展的机会很少,往往易伤害从业人员的积极性。而且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等等。

再者,企业管理者的管理能力和管理素质低下,管理思想落后,基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理创新意识,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

2、资金不足,融资困难

目前我国中小企业规模较小,管理模式单一,融资渠道主要依赖银行,严重制约中小企业的发展。其主要原因:第一、直接融资渠道缺乏,负债多,融资成本高,风险大,造成中小企业信用等级低,资信相对较差;第二、国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位;第三、大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心;第四、中介机构不健全,缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构;第五、信息不对称,加剧了融资难度。

3、财务控制薄弱

现金管理不善,造成资金闲置或者缺乏。现金的使用随意性较大,有些企业认为现金越多越好,造成资金闲置。有些企业没有做好投资市场调研和风险预测,投资失败。当企业资金周转不灵急需资金时,陷入财务困境。

往来款项控制不严,中小企业为了节约成本,对应收款项没有专设岗位进行管理,无专业人才负责。没有制定适合企业的应收款项信用政策,不及时对产生的应收款项进行分析和计提坏账准备,造成企业资金回笼不及时,资金周转缓慢。

4、企业规范制度不健全

主要方面有:一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范,没有形成严格制度;二是会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况,又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做,导致会计信息的失真。对材料、工时、动力等消耗没有进行严格的定额管理和健全的分析核算制度;三是企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性,缺乏必要的财务监督机制。

二、加强中小企业财务管理的对策

1、树立正确的财务管理观念

中小型企业在财务管理的过程中要树立以人为本的理财观念,重视人及企业的和谐发展和有效管理。在财务管理过程中要理解人、尊重人,规范财务人员的行为,建立责、权、利三者相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束。其次,树立资本多元化的理财观念。随着我国资本化市场开放,市场准入门槛降低,大批外资银行和外国企业都将进驻中国,大量的外国资本将涌人中国市场。中小企业应抓住这一契机,积极寻求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业法人治理结构。最后,树立风险理财观念。在现代市场经济中,由于市场机制的作用,任何一个市场主体的利益都具有不确定性,存在蒙受一定经济损失的可能,即不可避免地要承担一定的经营风险。因此,在财务管理中要树立风险观念,要善于对环境变化所带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,使可能遭受的损失降到最低点,提高企业抵御风险的能力。

2、完善外部环境

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予企业以适当的政府管理服务。将来随着中小企业的不断发展,需要政府政策扶持的力度也将会逐步加大,因此建议政府应大力加强相关的法律法规的建设,完善相关的宏观管理,促进中小企业的快速发展。

3、加强资金管理,强化财务控制

中小企业管理者要努力提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果,使资金的来源和运用得到有效的配合,准确地预测资金回收和支付的时间,合理地进行资金分配。要加强对营运资金的管理,要保持合理的流动比率、速动比率和现金流比率;注意合理的存货比率;要严控存货周期、应收账款周期及应付账款周期。另外还要加强财产控制,建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,防止纰漏,维护安全。对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。定期检查和盘点财产,督促管理人员和记录人的严格管理。

4、建立和完善内部会计制度和内部审计制度

(1)建立内部会计制度,完善财务处理流程。

方法有:(1)合理的会计控制。企业任何重大的财务和经营活动决策,应当有科学的财务处理程序。中小企业应根据企业的实际情况,设置恰当的岗位,建立一套合理的会计记录程序及传递程序,制定日常的核对制度,包括账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等,保证会计控制的有效性;(2)严格的审批制度。必须加强审批制度的管理,避免权力过分集中。企业应根据业务范围和金额太小,分批确定资金审批人员。例如,凡投资性支出和非经常性大额货币资金支出须由业主(或董事长)或其授权指定的专人签字审批,其余日常货币资金支出由分管财务副总或其授权指定的专人签字审批。帐、款、物应设专人分管,严格把好资金支付审查关。

(2)加强内部审计,健全内部审计制度。

中小企业发展到一定规模,内部审计也就显得非常重要。强调内部审计与监督不仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督,而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计与监督,将更多的精力放在管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在有序地进行。

参考文献:

[1]丁彤.中小企业财务管理存在的问题及对繁.产业与科技论坛,2010年9月

[2]杜二龙.我国中小企业财务管理存在的若干问题及对策探讨.财政金融,2009年总第1007期.

[3]黄斌.试论中小企业财务管理问题及对策.经济研究导刊,2009年第25期.

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