孟钰

[摘 要]在市场经济为主导的时代背景下，商业银行要完成盈利的最终目标，实现利益的最大化，维持可持续良性发展，在激烈的市场竞争中屹立不倒，就必须制定出一套科学全面的财务管理机制。要加强资金管理、保障资金安全、在社会中广泛选拔专业性的财务管理人员，在现有人员中开展培训培养财务管理人员，提升他们的专业度。本文从分析中外商业银行财务管理发展方面的差异入手，从管理理念、体系、方法三方面简单扼要分析国内外商业银行的区别，并就如何完善我国商业银行的财务管理运行机制提出几点建议，以期能给读者提供参考。

[关键词]商业银行；财务管理；运行机制

[中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）52-0088-02

我国自从加入世界贸易组织以来，深受经济全球化影响，商业银行作为具有信用创造功能的金融机构，是金融行业中不可分割的重要部分。商行正不断通过强化自身财务管理来适应现代金融行业环境的需要。但是，从历来的商业银行的审计状况来看，情况并不是很乐观，仍然存在很多大大小小的问题。因此，必须要认清当今商业银行发展的现状，并且采取针对性的措施，才能在激烈的国际竞争中立于不败之地。

1 中外的商业银行在财务管理模式方面的区别

1.1 财务管理理念的区别

就目前银行业状况而言，商业银行正如雨后春笋拔地而起，商行生存发展的压力是非常大的。为了实现利益最大化，国外的商业银行首先认识到了必须要把风险管理放在核心地位，在金融服务中，只有帮助客户规避风险才能赢得客户的信任，才能实现自身收益。与此同时，也要重视资源的合理配制，尤其要注意资本和成本两种资源的管理，这两种资源是财务管理的主要部分，不可轻视。在成本的处理分配方面，需要严格控制成本支出，把资源主要集中放在效益好的产品或者业务上，用以开拓新的产品业务市场。在机构的组织协调方面，实现扁平式的管理方式是工作重点，这样做不仅能够减少冗杂无用的管理程序，而且还能够有效提高部门的管理效率，有效节约固定成本。在网点的经营设置方面，将重心放在无形网点的建设上，相反，那些人员配制齐全，业务门类全面的综合性实体网点反而较少，主要是以自助式银行和网上银行为主要发展项目，节省了很多不必要的人力物力，很大程度上节省了费用开支。在具体业务或产品的经营运行中，要重视对每个产品或业务进行风险核算。成本核算观念贯穿于财务管理和银行经营的每个环节。

1.2 财务管理体系的区别

国外的商业银行在财务管理上很大的一个特点，就是在其组织部门方面，对其分支部门开展垂直式管理或者双线责任制。根据商业银行规模大小的差异，分支部门的负责人将由总部的财务管理者直接领导，在部门内部，负责人对于日常的业务处理实施的是双线责任制，即工作人员不仅要做好本部门自身全部的财务事宜，协助责任人开展组织活动，而且要对其上级的财务负责人负责，落实总部部署下达的相关政策，监督部门内的所有业务工作具有可行性和可控制性，还要义务向上级财务负责人报告本部门内发生的重大财务事宜。分支部门的财务责任人大多是由上级财务负责人进行考核和挑选，其升迁方面也是需要参考部门负责人的意见。而在我国，商业银行长期遵循分级管理的模式，因此财务管理权利较为松散，很难能够有力集中，导致了总分行两财务主体的分层，譬如说，分行的财务负责人只对直接管辖其的分行行长负责，而不对总行领导人负责，以致整个银行财务管理组织不能形成集中统一的完整体系。

1.3 财务管理方法的区别

在国外商业银行的财务管理中，正慢慢实现着由财务会计向管理会计的转变。管理会计将不再仅仅满足于为财务会计提供基础的数据，并且能够利用已知的会计信息对未来的财务状况加以预测甚至决策，对往后的财务活动进行掌控，以此实现商业银行盈利最大化。而我国的商业银行现阶段的财务管理基本上还是把重心放在对财务活动事后的处理和监督上，没有对财务活动事前的预见性。其次，西方的商业银行不再局限于传统的成本控制，而是发展成为实行全面成本管理，成本控制主要是交给专门的财务部门管理，基本方法有控制费用，减少预算，节约开支等，但全面成本管理是将银行的每一笔业务都遵守集约化运营的标准，对银行的投入和产出进行分析，得出成本收益比来选择更好的业务组合，总的来说，就是对成本的各个方面都进行无死角的管控。而我国的商业银行还是停留在简单控制费用方面，严重制约了商业银行的大规模发展。

2 完善我国商业银行财务管理运行机制的措施

2.1 更新商业银行管理经营观念，准确认识股东价值

当商业银行对整个银行的业务工作开展整体规划布局时，首先需要准确认识股东价值，尽量实现股东价值的最大化。必须注意以下三个方面：①认识效益是由风险、成本、收入三要素组合而成的，因此银行在提高经济效益时，需要以风险控制，适当的成本支出和平稳的收入组成，换句话说，就是在适当的资源投入基础上，尽量规避风险，才最有可能实现股东价值的最大化。从效益的本质出发，它是将成本管理、经营运行和风险控制综合为一体，其中每个环节都是不可忽视的，绝不能有偏倚现象发生；②股东价值最大化要求必须对目前可以预期的收益水平进行合理的规划，在进行收支安排的同时，协调好当前利益和长远利益的关系，不能够只注重眼前的利益，对长期的利益置之不理，因为它们都是银行利益的组成部分，只是体现在不同的时期而已，所以在安排财务活动时，要考虑效益的回报期长短问题，合理安排实际经营工作，有助于给银行本身提供光明的前景，提高全行在整个行业里的影响力；③股东价值的最大化不只是局限于某个特定的区域，影响的是银行的整体价值。

2.2 改善财务配置，强化风险防控体系建设

商业银行在本身的财务运营中，为了推进财务管理体制创新，要求强化预算管理。根据我国商业银行数量大且差异明显的特点，不能盲目推行会计责任制度，必须正确划分各部门各层次的成本、利润和投资中心，然后对每个中心进行严格的考核评价。在传统的财务管理程序中，一般使用的都是只有一级法人的扁平化管理模式，以致当费用定额的同时，对费用相对来说较为稳定的项目，可以根据合同上确定的标准，但规定只能在定额范围以内使用。实现定额管理，能够更好的实现财务控制，合理降低内耗成本，提高行业竞争力，根本上提升了商业银行的整体价值。

2.3 改进银行内部财务管理方法，加强全行集中改革整合

简单来说，商业银行的集中财务改革是一项难度较大，结构复杂，涉及范围较广的工作，因此在银行的实际工作中，需要吸取其他银行的改革经验，然后结合本行自身情况进行适当调整。在银行开展集中管理改革时，为了确保财务信息及时落实到位，银行管理人员能随时了解银行财务情况，在技术支持的前提下，可以提高银行内部财务核算的层次，实现银行内部数据共享。

3 结 论

如何在商业银行中完善财务管理模式仍然是一项任重而道远的工作。随着市场环境的瞬息万变，对商行的财务管理体系应变力要求越来越高。在商行实际的经营活动中，要求商业银行的财务管理必须能够根据金融事态发展现状，吸取中外商行发展经验，走出一条稳健灵活的发展道路。必须明晰自身固有的问题症结，完善当代金融环境中商业银行的财务管理模式，推动银行业发展。

参考文献：

[1]刘福妹.对完善商业银行财务管理运行机制的思考[J].金融与经济，2010（12）：87-89.

[2]汪文成.谈关于完善我国商业银行财务管理运行机制[J].现代经济信息，2014（9）：212-218.

[3]程丽.对完善商业银行财务管理运行机制的几点建议[J].企业研究，2013（16）：124.

[4]赵可儿.论如何加强商业银行财务管理[J].现代营销（学苑版），2011（5）：28-29.