●秦豪荣

联合办案使“小金库”无所遁形
——关于X单位私设“小金库”的案例分析

●秦豪荣

一、背景材料

20XX年，A县财政监督检查局对X单位进行了会计信息质量检查，检查中发现该单位存在私设“小金库”、擅自处置国有资产的违纪情况，因案件涉及主要领导干部，因此财政监督局在对案件进行初步摸底后，将案件正式移交纪检监察局，于是一个由纪检监察、审计、财政组成的联合检查组正式进驻X单位，由此一个隐藏七年之久的 “小金库”案件水落石出。

二、违纪事实

经过大量的取证和实地检查发现，X单位存在私设“小金库”23万余元，截至检查日仅结余4.1万元，现金坐支45万元，并存在擅自处置国有资产达132万余元、套取财政资金5.3万元的严重违纪事实。

（一）私设“小金库”23万余元

20XX年X单位筹建办公大楼，并建有门面房18间，其中地上9间，地下9间。有三间门面房留作库房，6间对外出租收取房租，房租费根据领导安排，私存私放于单位出纳手中，20XX年至20XX年七年期间，共收入23万余元，支出19.4万元，主要用于发放单位奖金、福利和购买礼品等。

（二）擅自处置国有资产132万余元，现金坐支45万元

该单位于2012年对单位固定资产进行固定资产登记和管理，但是18间门面房未纳入单位固定资产账目。经过检查组对10年账目和工程预决算的详细检查，18间门面房终于浮出了水面。

该单位由领导私自做主未经过拍卖程序，以每间单价5万元的价格出售9间门面房给职工或关系户，售房款由单位财务室负责收取，未进入单位账户，而将款项直接支付给工程施工方，造成“现金坐支”45万元。

按照当时的市场价格，出售的9间门面房评估总价值为132万余元，而实际出售45万元，造成国有资产流失87万元，数额巨大。

（三）假造名册，骗取财政资金5.3万元

通过检查发现，该单位以虚假名义两次将部分财政资金以奖励金的名义拨付给某企业5.3万元，然后开具虚假发票在该企业账户报销。

三、检查思路与方法

一是从账内找疑。检查组通过调取该单位10年的账簿凭证，并对账目收入、支出情况进行了详细登记检查，掌握了检查中所需要的一手资料。

二是从外部取证。通过账中发现的疑点进行实地核实，通过大量走访以及到企业核实，以取得真实的支出证据。

四、处理情况

针对以上问题，县纪检监察局和财政局的联合检查组及时形成检查报告，并上报县委政府主要领导。经常委会开会决定，对该单位主要领导给予撤销党内职务，行政降级处分，并对该单位会计、出纳等相关责任人员党内警告处分，并作出书面检讨交县纪委党风室；对“小金库”剩余金额4.1万元给予没收，全额追缴87万元门面房差价。

五、案件剖析

放松自律，无视他律，思想道德防线崩溃。从该案中可以看出，该单位主要领导放松了党纪条规、法律知识的学习，纪律意识、法律意识淡薄。领导无视财务管理规定，违反财经纪律，用虚假名目套取财政资金，私设“小金库”，并心存侥幸，认为“小金库”的钱使用起来方便，可以遮人耳目。

六、教育启示

此案为我们敲响了警钟，同时也在思想教育、制度执行、监督约束和案件查办等方面，提供了几点有益的启示：

（一）必须强化思想教育，提升党性修养，筑牢思想防线

该案提醒我们，要在教育内容上精选重点，更加突出实效性；在教育方法上创建载体，更加突出新颖性；在教育对象上分层施教，更加突出针对性。要以各级领导干部为重点，坚定不移地加强党性修养和理想信念教育，筑牢思想道德防线。要大力加强廉洁从业教育、党纪条规教育、警示教育，注重实效，增强责任感、使命感、荣誉感，促进各级党员领导干部，忠于职守，秉公办事，廉洁从业。要以“五进”活动为载体，开展形象、生动、活泼的廉洁文化创建活动，通过典型倡廉、警示醒廉、读书思廉等多种方式，让廉洁的思想、廉洁的理念、廉洁的制度，内化于心，外化于行，形成干事创业、风清气正的良好氛围。

（二）加强监督机制，强化责任追究，防止出现“监控真空”

必须加强对领导干部和关键岗位人员的监督。党政主要负责人、即将离职领导、关键岗位人员等特殊人群，其潜在的腐败危险较大。要坚持民主集中制，防止少数人说了算，杜绝一言堂。要认真执行党内监督条例，健全对关键岗位人员自上而下、自下而上的监督约束机制。要严格履行领导干部、关键岗位人员选拔任用程序，把好用人关，提前发现不良倾向，预知违法违纪苗头，早教育、早提醒或早交流岗位。要形成一般员工参与监督的氛围，实行有效的群众监督。要认真开展信访、效能监察和巡视工作，切实发挥监督职能。

（三）必须严肃查处违纪违法行为，加大惩治力度

要将制度的约束力、监督的制衡力，与惩治的威慑力相结合。严肃查处违纪违法人员，对触犯刑律者坚决移送司法机关，彰显惩治腐败决心，使腐败分子受到应有的惩罚，使以身试纪、以身试法者受到震慑，使党员领导干部受到教育，发挥案件查办的治本功能。要主动出击，拓宽案源，强化责任追究。查处一个案件，健全一套制度，教育一批干部，打消违纪违法者的侥幸心理，使图谋不轨者望而却步。■

新疆新源县财政局)

（本栏目责任编辑：杨卡）