孙雪/大庆市杜尔伯特蒙古族自治县财政局

浅析中小企业业务风险分析与防范

孙雪/大庆市杜尔伯特蒙古族自治县财政局

现阶段中小企业的发展是我国社会主义市场经济发展的不竭动力，是我国市场经济建设的重要内容。企业经营者了解和掌握企业业务风险的分析和防范，理智地应对经营中小企业遇到的业务风险对中小企业的发展壮大意义重大。本研究从中小企业业务风险的现状和成因着手分析，提出了相应的防范对策，以期为相关经营人员提供借鉴。

风险防范；财务风险；中小企业

随着经济全球化的飞速发展，作为市场经济产物之一的中小企业，增强其业务风险的分析和防范能力对我国中小企业的发展壮大有着不可或缺的作用。然而，中小企业在其发展过程中也承受着来自企业内部财务风险、人力资源外包等巨大的经营业务风险。因而为了保护中小企业的蓬勃发展，企业经营者必须根据中小企业的运营状况制定一系列的防范措施，以此减少业务风险给中小企业带来的阻碍。

一、中小企业业务风险概述

中小企业作为小型、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的总称，具有规模小、经营结构简单、经营方式灵活、收益较高、抵御各类风险能力差等特点。当然随着现阶段市场经济的发展，中小企业的发展对缓解我国的就业压力发挥着不可替代的作用，是我国经济发展的主要源泉。中小企业的发展需要和平稳定的市场环境，如果遇到不景气的市场经济环境，中小企业内部往往会引发一系列的财务风险、信贷风险等问题。其中由于企业内部结构不合理、融资不当使公司丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的财务风险是中小企业运营中面临的常见风险。因而加强中小企业的业务风险分析和防范能力对中小企业的蓬勃发展十分重要。

二、经营中小企业业务的主要风险分析

1.企业运营资金供给不足。财务风险是中小企业发展面临的最大障碍，而无限度的负债融资经营业务是中小企业财务风险产生的最根本原因。由于负债经营对中小企业来说是一把双刃剑，一方面，合理的资金运作结构有利于给企业股东带来收益，降低企业的资金成本，另一方面，如果资金安排不当会导致中小企业经营的负债规模变大，加大财务成本，使企业陷入破产、倒闭的危机加重。中小企业固有的特点也使其运营资金供给不足，比如企业现金流量短缺、资产变现能力弱等导致企业的偿债能力弱等。外部因素比如外部环境多变性、融资渠道的单一性、商业银行贷款利率受到严格管制等这些也导致了中小企业向银行融资困难。

2.缺乏风险防范意识。由于中小企业的业务风险具有客观性、全面性、不确定性、收益与损失共存性、激励性等特点加上市场经济环境的变化莫测，企业间的竞争日益激烈，使得多数中小企业的企业经营决策者出现财务风险意识薄弱，管理能力欠缺，决策失误，管理措施失当等因素，未将财务风险关系放在首要位置，加上对各种可行性方案缺乏认真地分析和比较，不能从根本上发现问题的本质，使得其制定的资金运行方案主观因素强，着眼于眼前利益，忽略了企业的长远发展，增加了企业的财务风险。这都导致了企业筹集资金的使用效益具有很大的局限性，不能发挥其应有的作用，使中小企业的资本结构发生变化，进而产生筹资风险。

3.经营管理方式落后。由于我国中小企业的业务经营还处于初创期，研发的新产品也还处于开发试制阶段，因而会存在技术方面的不成熟。中小企业经营者面临着创新技术开发、提高市场应变能力、进行产业化和规模化经营等挑战，加上其他竞争企业过度包装其业绩、题材等，使得一些信誉能力差的企业也获得了上市机会，这些企业中潜伏着经营风险。我国中小企业中以民营企业为主，民营企业的组织模式和管理制度主要采家族式的管理方式，这使得现阶段中小企业的经营方式存在很大的局限性，加上中小企业中企业管理者和技术发明人持大股的管理体制，降低了中小企业管理的公开性，增加了企业管理方式的随意性，阻碍了中小企业的继续发展。

三、完善现阶段中小企业业务风险的策略

1.健全企业的财务管理机制。中小企业应建立和健全以现金流量预算为主的企业财务预警系统，包括短期的财务预警系统和长期的财务风险预警系统，使企业能快速采取措施降低或化解财务风险。中小企业管理人员应增强其对财务风险重视与防范意识，同时提高财务人员的综合素质，强化企业内部现金流量的财务管理与合理控制，保证现金及其等价物的安全，平衡企业资产的负债比率，完善企业的资金结构，加强存贷管理，这是降低中小企业财务风险的一个重要途径。[1]中小企业还要保持适度的举债规模，通过采取弹性财务策略、分散策略、转移策略、回避策略等降低财务风险。此外，中小企业还应加快推进中小企业的信用体系建设，设立中小企业信贷专营服务机构，设立多层次中小企业贷款担保基金和担保机构，建立中小企业信贷风险预警制度，通过加强对中小企业的信用监管和建立信用管理信息系统来增强中小企业的资信评级和扩展其融资途径。

2.完善企业经营风险防范机制。中小企业要立足市场的运行状况，倡导企业经营者积极树立风险分析和防范意识，正确承认业务风险，建立科学有效的风险防范处理机制，及时对财务风险进行预测和防范。其中，对中小企业财务风险的防范要坚持谨慎决策原则，采取符合企业实际发展情况的风险规避措施，必要时可以建立企业风险准备金机制，使得企业对其生产经营过程中遇到的财务风险能进行有效的预测和控制。还要健全中小企业的内部控制制度，强化其财务运作过程的管理和控制。通过财务风险预警使企业管理者能够及时掌握真实的财务活动信息，对收到的预警信号作出相应的对策，进而提高企业管理人员的风险防范意识。此外，中小企业的管理人员还应加强中小企业的筹资风险控制、资金回收风险控制、投资风险控制和收益分配风险控制等机制来进一步完善企业经营业务风险防范机制。

3.创新中小企业的经营管理模式。创新中小企业的经营管理模式对提高中小企业的核心竞争力和生存能力至关重要。虽然许多中小企业在上市过程中进行了管理改革体制的调整，但企业管理的公开性、随意性，企业管理人员的盲目决策，使得其他股东参与管理形同虚设。因而中小企业管理者要培养自己较高的道德水准和经营决策能力，完善企业内部的监督管理机制，创新企业内部的经营管理结构，发展多样化的灵活性经营模式，促进企业的全面持久发展，提高中小企业的经济效益和社会效益。

四、.结语

改革开放以来，中小企业的发展为我国社会主义市场经济的发展注入了新的生命力和源源不断的动力。本研究通过对中小企业业务风险分析与防范的探究，发现现阶段我国中小企业在市场经营运作中出现的财务风险，经营管理方式落后，企业管理人员缺乏风险意识防范等问题，在未来的运作过程中应该健全企业的财务管理机制、创新中小企业的经营管理模式和完善企业经营风险防范机制，走现代化的企业创新管理的道路，充分发挥出中小企业的优势。

[1]采刚.中小企业财务风险控制与防范探析[J].商场现代化，2013,（2）：11-12.