企业资金风险分析与管理控制

2014-04-16丁晓敏牡丹江森原林地经营服务有限公司

经济技术协作信息 2014年33期

丁晓敏/牡丹江森原林地经营服务有限公司

企业资金风险分析与管理控制

丁晓敏/牡丹江森原林地经营服务有限公司

资金是一个企业生存和发展的重要因素，掌握着一个企业的命脉。在经济全球化市场的推动下，企业的生存及发展面临着机遇与挑战，企业资金就决定了其在竞争中的成败。如果企业资金的管理出现了问题，其影响了企业的正常运转，甚至导致企业的破产，所以，资金的管理与风险控制越来越受到了企业的重视。本文分析了资金风险管理的现实意义以及当前企业资金管理方面存在的问题，提出了加强企业资金管理控制的对策。

企业；资金管理；风险；对策

随着改革开放的不断深入，我国逐渐进入市场经济时代，企业竞争十分激烈，优胜劣汰适者生存的法则表现比较突出，企业成为独立经营、自担风险的经济实体。资金是企业生存发展的命脉，所以，加强企业资金风险的管理显得尤为重要，已经成为企业管理的重要环节，也越来越受到企业的重视。因此，只有企业建立健全完善的控制制度，才能更为有效的防范资金风险的发生。

一、企业资金风险的基本内涵

企业资金风险是指企业资金在周转过程中，由于各种因素的存在，比如各种难以预料或无法控制的因素，导致企业资金的实际收益小于预计的收益，甚至导致资金的流失，严重的会引起企业资金运转困难，最后导致破产。以上就是企业资金风险的基本内涵。

二、企业资金风险产生的原因

适当的资金发展生产、扩大生产、足额的资金偿还到期债务等可以使企业维持良好的运转。但是，如果资金不足出现，或者投出资金与存量资金之间比例不协调，可能会导致资金风险的出现。具体说来，引起企业资金风险的原因可以概括为以下几点。第一，项目投资失败；第二，资本结构不合理；第三，决策者愿意承担较高风险；第四，企业抗风险能力较差。

三、企业资金风险管理与控制的现实意义

资金安全风险、资金短缺风险及资金使用效率风险是企业资金风险的三个主要内容。具体说来，资金安全风险也就是资金被挪用、欺诈及贪污的风险；资金短缺风险是指企业不能及时、足额的筹集到生产经营所需要的资金，进而出现企业放弃供应商提供的现金折扣、亏本出售等导致信用度恶化，甚至被收购的现象；资金使用率风险主要是指多余现金获得的收益少于贷款利率的情况。

综合说来，企业资金风险管理与控制的现实意义体现在以下三点。第一，加强资金风险管理与控制有利于提高企业的管理能力，有助于企业长远的运营发展。第二，加强资金风险管理与控制有利于提高资金使用效益，是生产经营的需求，减少因资金短缺造成的企业破产现象，提高企业的价值效益。第三，加强资金风险管理与控制有利于保障企业的资金安全，从而降低资金风险的可能性，使企业资产得到升值的可能。

四、企业资金管理中的突出问题

1.监控不力。大中型企业中，资金运作环节监控不力的现象普遍存在，即使企业内部设置的有监督岗位，也制定了多种监督制度，但是，还是存在许多很难控制的因素。相当多的企业在重大投资等问题上不能形成有效的制约机制，领导法治意识淡薄，导致企业资金的流向与控制脱节。

2.资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾，已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，问题严重，损失较厉害，使本来就十分紧张的资金状况更加雪上加霜。另外，资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力明显下降。

3.财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，这种现象越来越普遍。

五、加强企业资金风险管理与控制的措施

虽然资金管理的风险客观存在，我们无法避免，也无法完全消除这种风险。但是，我们可以从自身方面下手，加强内部的控制，强化企业的执行力，提高员工的整体素质，并对企业风险进行科学有效的预测，从而保障资金的安全。

1.完善资金内部控制，强化监督机制。企业应采取有效的措施，以完善内控环境、建立健全资金内部控制制度，如建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收支业务，不相容职务分离制度，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督；内部审计制度，及时发现、纠正内部控制的漏洞和薄弱环节，使资金在使用过程中，能够按照既定的程序进行等。

同时，应严格要求相关项目在使用资金时，应严格按照相关预算和已有制度执行，否则不予以办理。真正做到事前有防范、事中有控制、事后有监督，防微杜渐，更有效地管理企业资金。

2.实施资金集中管理。保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性是资金管理的目标。实施适度的资金集中管理，可以在一定程度上起到上述几点作用。具体说来，比如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金使用情况，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，这样就可以实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。

与此同时，也可以通过建立财务中心或预算中心，实现内部资金的集中管理，对企业资金进行统一的调度和有效的控制，由财务中心负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户，做到分工明确，有条不紊。其次，也可以由预算中心统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学的预测预算年度现金收支、结余与不足，合理的确定现金收支规模，安全、高效地做好资金的筹划工作，加强现金流入、流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核，从而实现资金的集中管理。

3.建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，以保证资金的安全。从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，提前做好应急预案，对可能出现的资金风险，提高风险应对能力。