李洪波，杜夏楠

（安徽大学 经济学院，安徽 合肥 230601）

顺经济周期性是目前我国商业银行采取的的货款拨备制度的重要特征，具体表现在经济繁荣时期，银行由于贷款质量的提高和经济预期的改善会减少计提拨备准备，然而在经济萧条时期，银行会根据坏账情况大量计提准备金，进一步恶化商业银行的经营现状，从而加剧经济周期波动.因此建立逆周期的宏观审慎监管体系，设计一套科学的商业银行动态贷款拨备制度具有重要的意义.可以补充商业银行在经济发展衰退期拨备不足的问题，从而熨平经济周期波动.这样不但可以提高商业银行抵御金融风险的能力，维护金融稳定，还可以实现国民经济的平稳发展.

1 我国商业银行拨备的顺周期性表现

1.1 银行信货行为具有亲周期性

信贷的顺周期性的重要表现是经济扩张往往伴随着信贷规模的迅速扩张，一些理论从不同角度对此提做出了解释.比如委托代理理论：在现代企业管理体制下，所有权与管理权相分离，在这种情况就容易产生代理者与股东的利益冲突，如果缺乏来自所有者权益的监督，管理者会从事高风险投资以获得较高的收益率，满足其对业绩评价的需要.然而这种行为导致的风险具有隐蔽性和欺骗性，往往是以恶化未来现金流量和收益状况为代价.另外一些学者则从金融体系的角度对这一现象作出了说明，其中比较重要的是“金融不稳定假……