●湖北省枣阳市供电公司 张 悦

一、金融企业与其内部控制

从2008年金融危机发生至今，世界金融行业受到了不小的打击。各国政府逐渐意识到金融行业的高风险性，对金融企业的关注度也越来越高。由于金融企业自身的经营模式是高负责式经营模式，且其持有的资产容易随着经济周期的变化产生剧烈波动，以及其客户和金融企业自身在存贷业务方面有存在较严重的信息不对称等原因，金融企业在抵御风险方面显得比较脆弱。中国自加入WTO 以来，金融业不断发展，金融企业逐渐参与到世界市场的竞争中，从整体来看，金融业处于平稳发展的状态，但不容忽视我国各大银行存在巨额不良资产问题，同时，金融行业在拓展自身业务的同时金融产品和业务内容也趋于多元化，金融产品的种类、组成结构和内容越来越复杂，金融业面临的风险也在增大。从宏观的层面来说，政府已经不断颁布了很多相关政策和法律法规对金融企业进行监管和约束，然而对于金融企业的各种风险控制，由于政府自身的局限性，仅仅依靠外部监管是很难达到预期效果的，从企业自身的角度出发，金融企业要想实现稳健经营，必须采取合理有效的内部控制措施，健全完善相关内控机制以及提高其风险防范体系的有效性，实现真正降低其面临的风险。

二、我国金融企业在内控制度上存在的问题

在中国，首个关于金融行业内部控制的行政法规是在1997年，由中国人民银行颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》。……