吴昊晟

企业短期偿债能力分析

吴昊晟

短期偿债能力是保证企业正常经营的重要能力。本文通过分析反应企业短期偿债能力的影响因素，提出有效提高企业短期偿债能力的建议。

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一、引言

全球最大的新闻出版商卢帕特·麦道克在20世纪90年代共向146家债权人借款24亿美元，但是却因为一笔1000万美元的短期贷款导致公司资金周转不灵，甚至濒临破产倒闭。公司最后不得不央求花旗银行组成银行团，提供贷款，改善债务，渡过难过。可见，债务管理对于企业来讲非常重要。短期偿债能力是企业的债务偿还能力的重要方面，直接影响到企业的经营现金流量，影响企业是否能正常经营发展。

二、短期负债的概念

负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。短期负债是需要在1年内偿还的或者时间上大于1年的一个营业周期内偿还的债务，以及到期时间少于1年的长期债务。根据《企业会计准则》的规定，短期负债包括：银行短期借款，应付账款，应付票据，应付工资，应付奖金，应付税金，应付利润，预收货款，预提费用等。

三、影响企业短期偿债能力的因素

企业短期偿债能力是指企业对到期的短期债务还本付息的能力。企业流动资产的多少和流动性，短期负债的规模和结构，以及企业经营过程中现金流量的水平，银行短期借款授信额度等是影响企业短期偿债能力的主要因素。……