丁 浩

（山东财经大学会计学院，山东 济南 250014）

一、我国商业银行财务风险的含义

商业银行财务风险是指商业银行在筹资、投资、经营等财务活动中，由于内部和外部经济环境影响，实际收益达不到预期收益目标而蒙受经济损失的风险。财务风险贯穿于银行经营管理的各个环节，包括流动性风险、信用风险、资产质量风险、利率风险以及汇率风险等资本管理风险。

二、我国商业银行财务风险管理的现状

（一）资本结构不合理

商业银行存在筹资负债规模大，产权比例高和资本充足率低的问题，这是造成目前商业银行资本结构失衡的重要原因。一旦银行的资本结构失衡，会导致商业银行无法保持较高的资本充足率，可能进一步致使银行面临财务风险无法得到控制，从而影响整体的经营效益。

（二）缺乏科学的财务决策

我国商业银行尚未形成较为科学的、完善的决策流程，缺少相互牵制的决策机制，决策的制定经常依据主观经验判断，从而增大了项目的投资风险。商业银行在进行财务决策时，对相关经济信息的搜集存在真实性与完整性的欠缺，对信息分析的不够全面和细致，这样就导致管理者的决策失误和银行财务风险的发生。

（三）信用风险过高

商业银行主要是信贷业务，但是同时信贷也使商业银行面临着巨大的信贷风险。借款人无力偿还负债，或主观故意而不愿意偿还负债，都将造成银行坏账等信贷财务风险。目前我国的银行信用体系建设还不完善，存在着信贷双方信息不对称的问题，这必将影响商业银行的资产质量，对商业银行资金安全性和流动性带来重大冲击，带来巨大的财务风险。……