江苏悦达集团有限公司 潘万渠

1 财务集中管理大势所趋

财务管理是企业管理的核心，而资金管理是财务管理的关键。实现资金管理的核心是通过集中管理。

(1)强化资金控制，保证资金有效运转。采用财务集中管理，企业能有效控制企业本身资金，保证有效利用企业的存量资金。企业集团是统一对外开户的，因此，自身的偿债能力也有所增强，信用度也得到极大的提升。因此，企业集团筹资也比较容易。

(2)有利于保证集团内部财务目标的协调一致。采用财务集中管理的方式可以保证财务管理措施落实到位，并为集团进行重大决策提供了参考依据，确保集团内部财务目标的协调一致。

(3)有利于加强管理,降低企业集团的经营成本。它是对企业集团实施战略规划的有力保障，实现对集团的全面统一管理。一方面，让集团的所有子系统在战略规划的实施进程中产生聚合作用；另一方面，尽量减少企业的经营成本。

(4)形成整体利益观，从而使企业整体利益最大化。通过财务集中管理，充分发挥出核心企业的财务管理职能，从而增强成员企业间的协同能力，提高经营效率，规避经营风险。

2 财务集中管理的必备元素

(1)企业集团具有集权型的管理基础。这要求母子隶属关系比较紧密，简单来讲，由于企业集团大部分由非独立法人与全资子公司构成，集团对下属企业拥有绝对的管理权及决策权。这样，集团总部才能顺利开展相关的财务管理活动，如财务人员的调度、资金的调剂等。

(2)其所属企业地理位置分布比较集中。财务集中管理要求企业集团的各个分属企业均在同一城市。结算中心应设置在集团的中心位置，便于业务活动的开展，提高业务效率。

(3)企业集团本身具有良好的财务状况。财务集中管理的核心是实现对资金的统一管理。从整体上看，集团的财务状况比较良好，有经常性的现金流入，才能使财务集中管理有效运行。

(4)完善的财务信息系统。实施财务集中管理的前提是必须要有快速灵活的信息响应与反馈机制。

3 财务集中控制的必要措施

集团公司资产庞大，各个成员企业分散，要想实现对企业资金的有力管控，可成立资金管理中心。这样，才能优化资源配置，减少财务风险，激发企业活力，进而推动企业朝着战略目标前进，实现可持续发展。

(1)实行资金的集中管理。资金是企业的血液，资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在流转中的转化形式，因此，资金管理是财务管理的中心。集团的资金管理目标是保证资金均衡，实现合理的流动，促使企业财务战略能够顺利实施。

(2)实行全面预算管理。它是让分属公司完成公司总部规定的保值、增值任务的一种有效手段，从而为企业提供有力的资信保证。利用预算体系，让企业详细了解自身实现保值、增值的最大限度。

(3)统一主要的财务管理制度。财务管理制度主要由授权审批制度、对外投资管理制度、担保制度等组成。同时，将所属同行业企业的相关会计核算制度进行统一，构建财务网络系统，便于公司总部及时了解各分公司的财务信息。

(4)实行财务人员委派制度。为保证公司的整体战略方针能得到切实的落实与执行，必须规范各分属公司的财务活动，从而保证各个公司财务信息的准确性与真实性。因此，集团公司可利用产权关系，利用出资人的身份安排财务人员到下属公司。

(5)强化集团内部审计。内部审计是集团实施内部监督、事后控制的重要手段。财务审计内容有：财务状况，经营成果，下属公司财务预算的执行情况，财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性，内部控制制度等，保证公司财产的安全、完整及合理使用。根据我国财经法规及企业的有关规章制度开展审计工作，能有效避免经济犯罪的出现，防止财务漏洞，从而增加经济效益。

4 财务集中管理的预期成效

(1)初步解决财务管理中存在的“鞭长莫及”的问题。通过财务集中管理，能最大程度地发挥出企业财务部的职能。财务部能触及整个公司的所有经济角落，全面加强财务管理，保证公司资源得到合理利用。

(2)在对分公司和子公司的管理中取得信息对称。在传统的财务管理模式下，集团总公司通常只能在会计末期，所有会计主体完成结账后才能看到上报的各个分属公司的财务会计报表。现代企业经营要求迅速地掌握市场反映，加快资金的回收速度。因此，各个分属公司必须及时将自身的经营情况上报给总公司，再由公司总部作出相应的经营决策。

5 管理创新与创新管理

5.1 创新管理与管理创新的含义

创新管理主要是指针对企业的相关创新活动实施管理。通常，它包括创新活动的筹划、激励、实施及管控等方面，由企业管理者负责实施，保证创新活动顺利进行，从而让企业创新积极发挥出正面的作用，提高自身的市场竞争力。

管理创新是指创造一种新的、更有效的资源整合模式。它不仅能对全过程管理创新，还能对细节管理创新。以资金集中管理为核心的财务集中管理模式创新是管理创新的一个方式。

5.2 观念创新——资金集中管理为转变管理思想找到突破口

资金集中管理的背后，是科学先进的软件，是精细化的内控，是变传统的、以利润为核心的财务管理观为以现金流为核心的管理思想。集团企业跨行业的特点使得不同类型的成员单位难以找到“共同语言”，难以衡量彼此业绩，比起以权责发生制为基础的利润指标，以收付实现制为基础的现金流量指标更能反映管理水平，从而推动成员单位的发展走上“现金为王”的良性循环。

从成员单位层面看，资金集中管理对管理思想的冲击显而易见。以前，现金流量表只停留在集团汇总报表的层面上，对于具体的责任中心，没有现金流量表，对现金流的重视程度也不高。例如，同样是做出口贸易的两个业务人员，甲业务员只注重多接订单多生产，为了多接单，允诺国外客户延期付款，为了多生产，答应为国内工厂大量垫付资金。乙业务员注重订单质量和客户选择，争取让客户早付款，同时与工厂协商尽量推迟付款。这样一来，甲的业绩很有可能比不过乙。问题的根源就在于乙拥有良好的现金流。

从集团层面看，资金集中管理对管理理念的影响更为强烈。在资金计划管理、资金实时监控、资金自动归集、资金统筹规划等方面实现了从无到有、从粗放到精细的根本转变。

5.3 制度创新——资金集中管理为提升管理水平提供统一平台

对于企业来说，制度创新就是通过建立现代企业制度对原有制度进行创新，以达到企业创新发展的目的。在实行资金集中管理的过程中，建立制度、执行制度、修改制度都存在不断创新的要求。创新的制度甚至会影响到企业的管理体制。例如，以前比较薄弱的预算管理工作，在资金计划管理制度的推动下，企业必须建立起预算管理机构，并且遵照预算管理的要求进行事前、事中、事后控制。这种创新是从观念到制度、从制度到具体工作的全面创新。

5.4 技术创新——资金集中管理为提升信息技术的利用水平创造动力

在科技迅猛发展的今天，企业要提高市场竞争力，必须依靠技术创新。在资金管理的技术上，国内一些知名专业软件公司所提供的软件服务已能够实现资金管理的诸多功能。企业与软件公司和银行合作，可以顺利地步入提升资金管理水平的通道，从而实现技术创新。

在技术创新过程中，会计的职能也在发生新变化。会计的传统职能主要包括核算与监督。其中，核算工作需要耗费不少的人力与时间。在传统的手工平行登帐技术下，要通过人工核对总账、分类账、明细账来保证信息的准确和完整。即使在实行会计电算化后，如果没有对业务流程进行再造，工作还是那些工作，人和岗位也没有变化。所不同的只是科目平衡和汇总由计算机完成，报表可以通过计算机取数自动生成，减轻了会计人员的工作量。会计工作的重点也由以往的事中记账算账、事后报账转变为事先预测、规划、注重事中控制、监督、事后分析、决策等。

[1]廖梅.对大型集团公司财务集中管理模式的思考[J].财务管理,2013(6).

[2]马冬平.浅谈集团公司的财务集中管理[J].管理提升,2012(22).