宋继水

银行的公众性质，决定了其应当承担一定社会责任，发挥应有示范作用。但是什么是社会责任？如何承担社会责任？国内商业银行在理解和执行方面还存在差异。我们需要时刻关注国际先进商业银行社会责任建设的发展动向，完善我国银行社会责任建设标准体系，从而推进金融与经济的良性互动和谐发展。本文阐述了我国商业银行应当承担社会责任的内涵与意义，并以香港上海汇丰银行为典范，分析了境外银行履行社会责任的途径与措施，就深入推动我国商业银行履行社会责任提出了相关建议。

将企业社会责任建设视作再次创业的必由之路，需要跨过思考、困惑、梦想的三重门，从而才能迎来中国银行业脱胎换骨、涅槃重生的新生命。

一、思考 何为银行社会责任

管理学界最有影响的学者彼得·德鲁克认为：“任何一个组织都不只是为了自身，而是为了社会而存在。”在国际领域，业界与学界将企业社会责任定义为：企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法，以及尊重人、社区和环境等有关政策和实践的集合。该定义表明了所谓企业社会责任，应当是在经济全球化背景下，企业对其自身经济行为的道德约束，是企业保持可持续发展，不断改善利益相关者生活质量的承诺。从国外的实践来看，履行社会责任对企业的积极影响要远远大于消极影响。

我国商业银行承担的社会责任，远远超出一般企业“遵守法律法规、不违法经营、不偷税漏税”的意义。商业银行的社会责任是指银行业机构对其股东、员工、金融消费者等利益相关者，以及社会与环境的可持续发展所应承担的法律责任和道德责任。银行业机构的企业社会责任至少应该包括：维护股东合法权益，公平对待所有股东；以人为本，重视和保护员工的合法权益；诚信经营，维护金融消费者合法权益；反不正当竞争，反商业贿赂，反洗钱，营造良好市场竞争秩序；节约资源，保护和改善自然生态环境；改善社会金融服务，支持社区发展；关心社会发展，支持社会公益事业等。

值得强调的是我国商业银行作为特殊企业，自有资本所占比重小，资金主要来源于负债，其中广大存款者的资金是最为重要的来源。他们的主要目的是通过债务契约，获取固定的收益(或利息)。由于银行存款人数量众多资金分散，单个存款人无法监督银行经营，银行对存款人的社会责任，就应当体现为对监管机构的责任。同时，中央银行在运作其宏观调控手段（即存款准备金、再贴现政策和公开市场业务）的过程中，银行成为直接调控对象和调控环节，对中央银行的调控手段反应最为灵敏，客观上履行了参与调控的社会责任。为此，商业银行制定的发展战略，就应该明确体现执行中央银行的意图计划。

商业银行积极承担社会责任，对其自身发展具有重要意义：

1.有助于培养品牌提高知名度。以社会慈善福利事业建设为宗旨的社会责任投入，会进一步激发员工的凝聚力和责任感，积累并形成重要的软性竞争力，加大社会责任的投入，有助于打造和培养品牌，提高品牌的知名度。从而成为造就、扩大、培养优秀员工和优质客户的原动力，以利增加企业的利润，提高银行的市值。

2.社会责任投入与产出具有正相关性。只有充分认识企业自身的社会责任，有计划、有目标增大社会责任的投入，促进社会福利的健全和发展，才有可能在良好的社会环境和金融环境下，降低潜在的风险和成本。就能获得“社会稳定溢价”，由于在投入过程中提高了银行品牌、产品的知名度，从而产生公众效应，有利于银行融资安全回归。

3.彰显企业反哺社会的形象。商业银行其产品和服务需要受到市场、客户的检验，得到社会公众的认可。品牌和形象的提高，有助于价值的提升形象的认可。而管理层、特别是高管层理念和形象的改变和提升，是加强和提高银行竞争力的核心所在。

商业银行在当前政策环境下，处于至关重要的关口，主动与时俱进、树立社会责任，对社会公益事业尽力予以支持，积极支持政府的公共事业政策，将能够赢得社会公众的广泛认可，最终将实现股东利益、社会公益、员工受益的三赢目标。

二、困惑 国外银行如何履责

在当今欧美与发达国家，国际性大银行之间的竞争，已经从硬件领域的竞争上升到软件层面的竞争，从技术和产品领域的竞争上升到企业社会责任以及商业伦理道德层面的竞争。国际社会主要通过四个渠道促进企业履行社会责任：

第一，政府与中介自律组织推动社会责任制度建设。欧美与日本等国家成立了旨在推进企业和银行社会责任的相关组织。较有影响的是美国社会责任商会（BSR）、英国的道德贸易促进会（ETI）、日本的良好企业公民委员会（CBCC）等。积极推动社会责任的制度与标准建设。美国较早颁布法律，对企业社会责任进行规范，在其影响下法国、英国、德国、荷兰等国也在各自立法中确立了倾向就业、工资、工作条件等问题的企业社会责任。与此同时有关国际组织也进一步推动了社会责任标准的形成，例如美国的SA8000、英国的AA1000、德国的CSM2000等，构建了不同行业的企业社会的牢固框架。

第二，银行将承担社会责任列为自身的战略目标。首先是注重随时将社会责任转化为商机。在国外企业和银行看来，社会责任与企业利润之间并不矛盾，甚至可以增加企业利润。在美国，企业社会责任已经成为企业形象诉求的重点，成为旨在塑造品牌形象的非价格竞争手段。在英国，汇丰集团认为汇丰银行之所以能够连续多年获得全球最佳银行荣誉称号，关键在于在全球市场积极承担各种社会责任，而其经营的成功进一步推动了其对社会责任更大投入。其次是积极加入国际社会责任机构。按照国际社会责任标准约束自身的经营活动，已经成为国际型大银行的发展趋势。“赤道原则”根据世界银行和国际金融公司有关环保的指导方针起草确立，2003年6月来自7个国家的10家大型银行在华盛顿加入“赤道原则”组织。他们承诺贷款只投向能够满足具体环境保护要求的发展项目。目前包括花旗集团、汇丰集团、美国银行、苏格兰皇家银行等在内的国际型大银行都采纳了这一战略，将把上述原则应用于全球几乎所有行业的贷款项目，项目贷款人必须通过有关环保评估才能获得贷款。再次是每年定期对外公布企业社会责任报告。社会责任报告披露的信息主要涵盖经济、社会和环境三大领域。花旗集团和汇丰集团分别从2000年和2003年开始发布独立的社会责任报告，阐释对于社会责任的观点以及履行社会责任的有关情况。

第三，社会责任的认识不断向深层次渗透。公司治理是现代企业制度中重要的组织结构。国外企业和银行从改善公司治理角度出发，从制度层次促使社会责任得到更好履行。国际公司治理理念已经开始涵盖企业社会责任内容。2004版《OECD（经济合作与发展组织）公司治理原则》，已经将“董事会的责任”一节中“董事会应该保证遵守适当的法律……”修改为“董事会应该具有很高的伦理标准，它应该考虑到利益相关者的利益”。越来越多的银行正在积极建立专门的社会责任管理机构。2003年9月起汇丰集团在其董事会中增加了与审计委员会、提名委员会和薪酬委员会并列的企业社会责任委员会，由3名独立董事和3名外部知名人士组成，负责监督社会责任履行情况和可持续发展政策实施情况。

第四，形成有效的社会责任审计监察体系。在美国，为了帮助企业掌握银行履行社会责任状况，经过一定的程序就能够要求内部和外部的审计机构对银行进行审计。从外部审计来看，对投资基金组织的审计，既要确保资金投向有较高社会责任感的企业，也要确保接受投资的企业遵守投资者的要求；而消费者权益保护协会以及环境保护协会的审计，则既要对公司履行社会责任起到监督作用，也要为消费者、投资者、政策制定者和雇员等相关利益者的经济决策，提供真实完整的信息。

三、借鉴、履责、梦想

我国商业银行在取得良好经营业绩的同时，已经开始践行其企业社会责任，如为员工提供良好的福利保障、为灾区捐款捐物等、修建希望小学、建设必要的残疾人服务设施等等。尽管已经取得了一些成效，但与发达国家金融机构的表现与成果相比，仍然存在诸多不足。主要表现在：有银行对自身经营利益与社会责任统筹兼顾不力，违背宏观调控政策，导致落后产业产能发展出现过热；忽视对小企业和“三农”的支持力度，造成国家宏观经济运行中出现冷热不匀；污染耗能行业未能得到控制，银行没有承担应尽的调控责任。还有少数商业银行公平竞争和诚实守信观念仍然淡薄，排斥市场竞争，试图继续依托行政支持，赚取“垄断”利润，采取回扣等不正当手段争夺客户，破坏公平竞争的原则。银行业反对商业贿赂依然任重道远。

究其原因主要是缺乏承担企业社会责任的内部动力和外部压力。在内部，由于银行对企业社会责任的认识偏差，银行社会责任的评价和监督体系滞后，没有建立明确的相关年度报告制度。对积极践行企业社会责任、实现既定目标的商业银行没有给予应有的褒扬与奖励。在外部，金融消费者处于弱势地位，政府和行业协会等非政府组织，没有发挥应有监督批评的作用，全社会和舆论监督对商业银行履行社会责任缺乏应有的审视与关注。

以汇丰银行为例，我国银行拟可在以下方面作出考量，采取对策：

1.把社会责任融入银行经营。汇丰银行之所以能成为企业社会实践的典范，是坚持把握了正确的方向——将银行的社会责任融入成长发展全过程：汇丰银行与社会共生共存的经营理念，就是把社会责任融入银行经营实践。我国商业银行在经营中首先要认识在国家宏观经济调控中，自身被赋予了义不容辞的责任，商业银行在国民经济中的重要地位，尤其是在推动和促进国民经济健康、稳定发展的重要作用。把承担社会责任，与实现股东价值最大化、树立良好形象、打造品牌影响力等目标结合起来。建立良好的激励机制，促进银行管理层和员工努力为社会多做贡献。

2.健全银行公司治理结构。从汇丰银行的实践经验来看，企业社会责任的实现基础，离不开健全的公司治理结构。而我国商业银行尤其是中小银行还普遍存在外部董事占比小、有效监督机制不健全的状况。当前，我国商业银行在清晰界定商业银行股东大会、董事会、监事会、管理层，以及与党委之间职责范围和相互关系的同时，还需要明确以下原则：一是在董事会公司治理战略目标中将社会责任目标具体化；二是提高监事会监督权的独立性；三是健全问责机制。根据责任追究制度，一旦出现违背社会责任的问题，必须进行严厉查处。

3.厘清银行社会责任边界。银行既要避免因为过度强调对股东负责而忽略社会责任，又要防止因为过多承担社会责任而破坏股东权益。要避免以政府背后的“第二财政”方式履行社会职责。只有对社会承担必要的责任和义务，才能得到社会更多的认同，从而进一步改善经营绩效，提高自身竞争力。汇丰银行主动履行企业社会责任，与政府推动企业承担社会责任有着密切关系。英国政府采取了一系列主动政策推进企业履行社会责任，同时与政府协商调整了在经济、贸易和其他方面的社会责任。

4.全面规范披露经营信息。具有社会责任感的银行基本特征是：自愿履行社会责任，而非法律、规则和习俗使然；真诚推动与各利益相关者互动；将经济、社会和环境追求，纳入银行战略目标予以考量。汇丰银行年度企业社会责任报告全盘遵循AA1000标准。披露的社会责任信息一般包括经济、社会和环境三个方面，既有定性描述也有定量指标，信息充分翔实。相比之下我国商业银行对于社会责任信息的披露较为有限，基本将社会责任等同于公益事业，披露的社会责任信息有失于不全面、不充分、不及时。

5.政府推动银行承担社会责任。汇丰银行主动履行企业社会责任，与英国政府推动企业承担社会责任有着密切关系。英国政府成立了旨在推行企业社会责任的组织——道德贸易促进会（ETI）和推动企业社会责任标准形成的国际组织——AA1000。英国政府在汇丰银行履行企业社会责任中扮演着管理监督、有效促进、客观评估、切实激励的角色。采取了一系列主动政策，推进企业履行社会责任，同时调整政府在经济、贸易和其他政策方面的管辖权。

当前，我国银行业加速提升综合竞争实力，将企业社会责任建设纳入商业银行发展战略，已经越来越成为银行与监管双方共同的管理诉求。我国政府应做好以下几项工作：当前主要从《商业银行法》层面明确企业社会责任；加快出台适用所有商业银行（包括内资与外资银行在内）的企业社会责任指引；强化商业银行企业社会责任信息披露。要求商业银行严格执行国家宏观经济政策。建立适合我国商业银行的企业社会责任评价体系，鉴定政府的鼓励与引导政策，使我国商业银行对企业社会责任的态度从“不愿意”上升到“我愿意”阶段。完善银行业协会的引领和推动作用，发布银行业社会责任报告。