文/高月兆

科学实施经营考核是加强集团管控，落实经营责任，激发基层单位经营活力，促进企业经营目标实现和经济运行质量提高的重要抓手。 近年来，随着煤炭企业结构调整步伐的加快，主业相关、多元化发展成为趋势，传统的“注重个体、分别核算、独立考核”的经营考核模式由于忽视了产业相关各单位间的内在关系，导致被考核单位缺乏整体效益观念，条块分割、各自为战；各节点间的运行不够协调，经营压力传递不均匀，资源配置难以实现最优化， 影响了整体经济运行质量；由于经营成果、工作业绩难以完全真实地得以体现， 一定程度上也制约了基层自主经营活力。 如何充分调动和发挥好产业链各节点的积极性，放大综合协同效应，实现产业链价值最大化，成为企业经营管理面临的新课题。

山东能源龙口矿业集团近年来在加快转方式、调结构中，逐步构建了煤炭生产、热电联产、油页岩综合利用、现代物流四大产业板块为主的“煤、电、油、运”循环经济产业链。 结合产业链不断完善和延伸的实际，积极创新经营理念，以经济效益为中心，以价值创造为关键，不断调整和优化对各权属单位的考核方式，最大限度激发各单位自主经营的活力。 按照边际效益理论，立足全局、统筹产业链各节点，科学设计考核指标，对产业链各相关单位实施关联考核，既促进了管理关系的明晰和理顺，又放大了产业链协同优势和综合效应。

所谓产业链关联考核，就是在对权属单位实施年度经营业绩考核时， 以年度预算目标为指导，结合总体产业布局和各产业、各单位的发展实际，将处于同一产业链条的上、中、下游不同节点上的各个相关企业，按照内在关联关系、业务往来关系、相互作用机理，进行通盘考虑，总体设计、科学制定考核指标体系，在确定个体指标的基础上，制定关联指标，并将其作为一个有机整体实施同步考核， 使各产业链各节点单位协同发展，实现产业链价值最大化，提升企业综合效益。

一、明晰产业链及各链节的关联关系

实施关联考核，首先要理顺产业链各节点的往来关系，尽可能将宏观的产业链体系细化分解为紧密度更高的微观产业链，这样才便于操作和执行。 龙矿集团在“煤、电、油、运”主产业链构架下，根据各产业、单位的运营特点、相互联系的紧密程度，将四大板块进一步细化为煤炭产—销—用、 热电发—供—用、 油页岩回采—加工—炼油—发电三个分支产业链，将分支产业链上相关的12 个单位作为关联考核的切入点。 按照相互之间的关联关系，分别确定了上、中、下游单位。煤炭产业链的上游单位为各生产矿井、中游单位为销售处、下游单位为各热电公司。 热电产业链的上游单位为热电公司， 中游单位为供电部，下游电位为空分气体车间、水泥厂。 油页岩综合利用产业链上游为生产矿井，中游单位为煤炭加工厂，下游为龙福油页岩公司炼油分厂及配套的瓦斯发电分厂。

二、科学确定产业链考核指标体系

对权属单位的考核是以企业年度总目标和分类预算指标为指导，科学分析各产业、单位的实际情况，经过层层分解、科学测算确定。 龙矿集团坚持将对权属各单位的考核指标划分为主要指标、其他指标两种，考核计分比重分别占75%和25%。 对于处于同一细分产业链上的各单位，则在此基础上根据业务往来关系，对相关单位再细化确定通用共性指标、个性指标、关联指标三类指标，并科学确定指标权重，从而形成了一个完整、统一的关联考核指标体系。

在实际操作中，通用指标以安全、利润、单位成本（费用）为重点，辅以收入、非生产性可控费用、储备资金占用等指标；通用指标所占考核总权重的比例通常为25%。 个性指标则结合各分支产业链的实际情况， 分别予以确定。 如煤炭产、销、用产业链的上游单位为各生产矿井，以产量、煤质、万吨掘进率作为个性考核指标；中游单位销售处则以销量、货款回收率、销售费用率为个性指标； 下游单位的热电公司则以售汽量、售电量、厂用电率、标煤耗、货款回收率为个性指标。个性指标所占考核总权重的比例一般不低于50%。 关联指标，则充分考虑各单位间的相关关系，业务衔接、综合协同等，对产业链上各相关单位实施同步考核，对于煤炭产业链，以销量、煤质、煤价作为关联指标，热电产业链以售电量为关联指标， 油页岩综合利用产业链以油页岩出块率为关联考核指标，关联指标所占考核权重通常为25%。

三、准确把握产业链考核的重点要求

要充分调动各经营单位的经营活力，必须把握正确的考核导向，确定不同产业与单位的不同考核重点。 龙矿集团始终坚持以经济效益和价值创造为核心，一类一制、一点一策、独立核算、关联考核，对于各分支产业链的相关单位，不搞“一刀切”， 而是根据产业性质分别确定不同的考核重点。 煤炭类产业链，采用煤炭价格与市场直接接轨、 按销量直接结转的预算指标考核方式，重点抓单位成本与产品质量的考核，促使各矿井节支挖潜、降本提效，多出效益煤。

对销售处则锁定产销平衡要求，重点考核回款率和销售管理费用，销售管理费用按回款额万元提取率提取，促使其把握市场脉搏，千方百计拓市、保价。 在各热电公司的考核中，按折标煤价换算差额视同影响利润因素调整，充分调动各电厂根据煤炭市场变化，科学调节对集团公司自产低热值煤和外煤的购入比例， 发挥市场调节器、价格稳定器的作用。 热电类产业链，对上游电厂重点考核售电量，促使其提高负荷效率，降低标煤耗。 对处于中游的供电部重点考核外转供电利润，对下游的用电车间，则重点考核其利润，促进电能的有效转化和产品附加值的提高。 油电类产业链，对上游重点考核油页岩出块率；对中游重点考核利润、产油率，下游重点考核尾气发电项目的售电量。

四、规范实施产业链关联考核的程序

业绩考核要坚持公平、公开的原则，并与班子薪酬、单位工资总额紧密挂钩，才能发挥应有的效能。 龙矿集团近年来先后制定下发了《年度经营管理工作意见》《生产经营单位负责人年度薪酬考核管理办法》《预算工资总额同经济效益挂钩考核管理办法》《绩效工资先考后批制》等一系列考核方面的管理制度，形成较为完善、全面覆盖的制度体系，规范了考核工作程序。

每年底，集团公司在深入调研分析的基础上，确定下一年度经营目标、考核原则、重点要求与生产经营导向。 在与各单位充分对接沟通的前提下，科学测算，统筹制定对各单位的量化考核指标， 并与各单位签订经营目标责任书。 在考核上实施月度、季度与年度考核，考核情况按月通报；考核结果作为各单位核定当月薪酬总额的基础依据，超奖欠罚、季度累积兑现；每半年度组织开展一次审计，按照经营目标责任书对各单位的经营成果进行综合评价，作为核定单位经营班子绩效薪酬、 人事任免、评先树优的重要依据。 为保证考核客观公正，集团公司成立仲裁小组，对于考核中出现的争议问题进行裁决认定，最大限度保证考核工作的客观与公正。

五、加强产业链运行情况的监控与分析

任何管理制度最关键的都是落实执行。 为确保产业链关联考核工作的效果，坚持从源头切入，强化过程控制，避免就考核而考核、只重结果忽视过程管控的现象发生。 经济运行处将产业链关联指标作为重点内容，加强日常运行调度，定期予以通报；根据矿井和主要用电单位生产计划安排，科学审核热电公司的检修时间、调度空分项目的运行状态，保持运行上的协调一致；加强对电厂存煤情况的掌控，动态优化售给的煤种与价格，同时加强存煤情况检查，坚决杜绝电厂私售内煤、滥购外煤现象的发生，保持销售秩序的稳定。 财务部和预算办公室每月组织一次预算执行与经济运行情况进行分析，分析企业总体运行情况和各产业链的协同运行情况； 每季组织一次财务检查，及时发现问题、分析原因并予以纠正。 专业管理部门对所分管的热电、油电分支产业链的运行情况进行日常监控、月度分析，重点关注关联指标的运行动态， 及时发现和解决存在的问题，推进了产业链协调发展。

实施关联考核，极大地促进了权属单位的大局意识、责任意识、协同意识，增强了整体效益观念， 各单位能够把握集团公司的考核导向，明晰工作重点，优化资源配置，在提高本单位经济运行质量和效益， 保持持续健康发展的同时，促进了产业链优势系统放大，企业综合效益跨越提升。 2011 年企业销售收入、利润、资产总额同比增幅均超过30%，并首次跻身中国煤炭企业煤炭产量50 强，综合实力跃居中国煤炭企业100 强第36 位。 产业链各相关单位的自主发展与良性互动， 形成了良好的生态效应和循环经济产业效应，企业被列为国家首批矿产资源节约与综合利用示范工程，并被评为山东省节能环保示范企业、节能减排先进企业。