陈剑峰，徐 鑫

（1.中国建设银行黑龙江总审计室，黑龙江哈尔滨150001；2.黑龙江省科学院石油化学研究院信息中心,黑龙江哈尔滨150080）

2010年9月12日，巴塞尔银行监管委员会管理层会议在瑞士巴塞尔举行[2-3]。会议通过了加强银行体系资本要求的改革方案。这将与全球流动性标准一起成为金融危机后重要的金融改革举措，其成果将提交给今年11月二十国集团首尔峰会。中国人民银行行长周小川和中国银监会主席刘明康参加了会议。

根据改革方案，商业银行必须上调资本金比率，以加强抵御金融风险的能力。方案规定，截至2015年1月，全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%，由普通股构成“核心”的一级资本占银行风险加权资产的下限将从现行的2%提高至4.5%。此外，各家银行应设立“资本留存缓冲”，总额不得低于银行风险加权资产的2.5%，该规定将在2016年1月至2019年1月之间分阶段执行。

基于这些资本要求新标准，对银行资本充足率提出了更高的要求。由于以填充股本形式的资本充足率调整困难较多，通过合理变动影响风险加权资产的因素调整资本充足率成为了极具操作性的选择。

资本充足率的计算公式为：资本充足率=监管资本净额/加权风险资产。其中分子监管资本净额=核心资本+附属资本-资本扣减项，分母加权风险资产=信用风险加权资产+12.5×市场风险资本占用。分母中信用风险加权资产分为表内风险加权资产和表外风险加权资产，而表外加权风险资产=表外业务账面金额×表外业务信用转换系数×表外业务风险权重。……