宋建清

（乐山师范学院财务处 四川 乐山 614004）

近日，有关以温州、山东、浙江、福建等省市为代表的中小企业陷入困境的传闻不断，这些中小企业由于遭遇“钱荒”造成企业资金链断裂，引起企业倒闭、企业老板为了躲债纷纷 “跑路”……而造成中小企业面临如今这些窘境的最首要的问题就是资金问题。因此我们应首先了解造成目前中小企业资金困难的原因何在？只有了解了原因才能对症下药，提出有益的建议，更好地探索解决的对策，帮助中小企业走出目前的困境，从而使中小企业今后能在良好的融资环境中更好地得到可持续的发展，为我国国民经济的发展作出更大的贡献。

1 中小企业融资难的原因

1.1 中小企业体制制约了中小企业的发展

我国的中小企业绝大多数是家族式企业，产业结构大多为轻工业以及制造业等劳动密集型产业，规模相对较小，在产业链中处于中下游,管理者和从业者的管理知识和文化素质相对较低。因此，整个企业的科技含量和管理也比较低下。另外，由于中小企业的性质和规模决定了大多数中小企业的财务管理制度不健全，很多中小企业的财务人员都是企业经营者的亲属，这些人员既无会计人员从业资格证更谈不上有专业的会计知识,有的企业两套帐甚至根本不建账。同时也是因为体制的原因，我国中小企业的的信用等级普遍较低，信用机制不健全。企业不能向银行等金融机构提供真实可靠的企业生产经营的信息，没有完整的财务报表，造成了企业与商业银行等金融机构信息的严重不对称，同时银行在向中小企业提供信贷时，为了降低其贷款风险，往往要求中小企业进行抵押贷款，再就是中小企业的外源性融资成本相对较高，国有商业银行对中小企业贷款都在人民银行规定的基准利率基础上上浮了35—40%。即便如此也只有最多10%的中小企业能从商业银行取得贷款。为了生存企业只能寻求资金成本更高的民间借贷。诸多原因造成企业外源性融资遭遇瓶颈。而中小企业本身的内源性资金根本就不能满足企业生产的需要，因此中小企业在资金上没有保证，生存都成问题发展壮大就更无从谈起了。

1.2 商业银行贷款机制的原因

我国的国有商业银行和大部分股份制银行对企业发放贷款都有自己的一套严格的信贷制度。从贷款必备条件来说，首先银行贷款给企业是以该企业有无偿还能力为前提条件的，因此企业的还款能力是银行考虑是否贷款的至关重要因素，控制风险是银行的首要任务。银行如何才能了解企业的生产经营情况呢？那么经营者以外的银行就只有通过企业的财务报表获取银行所需的数据，通过这些数据分析出该企业是否具备偿还能力。如前面所说，中小企业大多是家族式管理，内部管理不规范，财务制度及管理不健全，没有专业会计人员，无法编制符合规范的会计报表，有的甚至根本就没有会计报表。而银行需要的企业近三年的会计报表根本就无从谈起，因此银行也无法获得企业真实的信息。即便有的企业有报表，但由于银行贷款手续繁杂，贷款权限过于集中，按步就班层层上报层层批复，这与中小企业贷款的特点（金额小、时间急、频率高）相违背，而企业要的都是应急的救命钱，等钱批下来时也水过三秋了。另外一个原因是银行内部对信贷员的管理，为了防范风险，国有商业银行都实行了信贷人员风险责任终身制，由于这种风险与激励不匹配的机制，造成银行信贷人员不求有功，但求无过的消极思想。诸多的原因当然致银企合作成为泡影。

1.3 政府对中小企业政策支持力度不够

从目前现有的有关中小企业的政策来看，政府在财税、金融等政策面的支持力度远远小于中小企业发展的需求，各级政府和部门还没有充分认识到中小企业在国民经济发展过程中的重要性，另一个原因就是各部门为了各自的利益在现有政策的支持上也是不力的。

2 解决中小企业融资难的对策及建议

2.1 加快中小企业体制建设的步伐，完善中小企业财会制度和信用制度的建设

中小企业首先应加快自身体制建设的步伐，建立产权明晰的法人治理结构，将企业管理从家族式管理向现代企业管理转变，向管理要效益，增强企业自身诚实守信的意识，不断提高企业的经营管理水平。中小企业要从企业产业结构、员工素质教育、财务制度等各个方面建立科学的发展规划，使企业逐步从以劳动密集型，低成本作为竞争的中下游产业 向创新科技、环保节能型的上游产业转变，从而提高企业产品的竞争能力。同时加强企业财务管理，健立健全财务管理制度，确保企业会计资料的真实性和完整性。加强企业内部管理，规范企业经营行为，增强银行对企业的信任度，加强企业与银行的合作，在诚实互信的基础上建立新型的银企合作关系，充分改善中小企业融资环境。加快中小企业信用担保制度的市场化、规范化的建设步伐，加强中小企业信用管理，进一步规范中小企业联保机制，建立中小企业信用评级制度。目前在全国31个省市中，已有100多个城市建立了中小企业信用担保机构，即企业通过信用担保机构向银行申请贷款，这样既减少了银行贷款的风险，同时也保证了企业融资的快捷和便利，从而有效地拓宽了中小企业融资渠道。

2.2 进一步加强和完善银行体系的建设，为中小企业提供全方位、多层次的贷款渠道和较为宽松的贷款政策

①国有商业银行在国家政策及风险控制合理范围内逐步将中小企业贷款审批权下放到基层一级银行，上级银行只在大的贷款政策和总的贷款额度上予以控制，从而有效降低中小企业贷款难度。基层银行在贷款权限内针对中小企业经营特点，推出适合中小企业融资的信贷产品。如对一些有发展前景但一时难以进行评级授信或信用评级较低的小企业，在一定额度内放低入门条件。②大力扶持和发展城市商业银行和农村信用社。如前所述，国有商业银行在政策面上比较倾向于大城市、大企业，并且贷款权限高度集中，因而对中小企业贷款扶持力度不大，而城市商业银行和农村信用社在布局上与上小企业一样分布全国各地，在政策上较为灵活，政府给予支持力度较大，同时对中小企业的经营情况相对比较了解，企业也可以以较低成本在短时间获取贷款，及时满足中小企业的资金需求。③完善金融体系。一是为中小企业定期提供金融政策、利率和金融服务信息；二是提高结算服务，提高结算速度，开放新的金融结算工具，加快中小企业资金流通。推出一系列方便企业的服务项目，同时在有关费率上给予一定支持。

2.3 从政策方面加强对中小企业的支持

中小企业的健康发展离不开政府的支持，因此，国务院总理温家宝在温州调研时强调，支持中小企业发展具有全局和战略性的重要意义。一要认真落实并完善对小微企业贷款的差异化金融监管政策。二要明确将小微企业作为重点支持对象，支持专为小微企业提供服务的金融机构。三要加大财税政策对小微企业的支持力度，延长相关税收优惠政策的期限，研究进一步加大政策优惠力度。四要切实防范金融风险。要加强对民间借贷的监管，引导其阳光化、规范化发展，发挥其积极作用。国家通过一系列的金融、财税等政策的支持，进一步优化中小企业服务，防范和化解金融风险。

综上所述，要真正解决或缓解中小企业融资难的问题，需要政府、企业、金融机构等部门通力合作。但最根本的还是企业要加强自身建设，只有企业不断提高经营管理水平、规范经营行为、诚实守信，树立起良好的企业信誉才能更多地得到银行等金融机构的信赖和支持。只有这样才能让企业在良好的环境得以可持续的发展，从根本上改变企业生存现状，从而为国民经济的发作出更大的贡献。

［1］谢红政.我国中小企业融资的现状、成因与对策[J].现代商贸工业，2009.