杜 明，蒲康华

（中国水电顾问集团贵阳勘测设计研究院，贵州 贵阳 550081）

1 传统意义的债权债务管理

企业债权债务的范围包括企业在生产经营活动中因发生购销产品、提供或接受劳务等业务而形成的暂收、暂付、预收、预付、应收、应付、备用金等往来款项。有效的债权债务管理不仅对企业的财务有利，还惠及企业的市场开发、生产管理等多个方面，同时也需要企业其他部门的协同配合。

传统意义上的债权债务管理往往过多的被强调为是企业财务管理的一项重要内容，而忽视了其他相关部门的参与，造成了较多的问题。其一，债权债务其实是在市场开发、合同签订以及生产的过程中产生的，它的实现也需要企业的市场、生产甚至法律部门的参与，而财务只是债权债务流程中的一个资金环节，传统意义上的债权债务管理仅仅从财务管理着手，相当于抓住了问题的表象，并没有从本质上解决问题。其二，由于没有整体的工作思路，自然没有全局的工作策划，使债权债务管理的各个环节往往各自为政，缺乏统一的规划和流程控制机构，以部门为营，自觉不自觉地形成了企业债权债务管理的一个个 “信息孤岛”，导致效率低下，信息失真。

2 “协同E智”的债权债务管理

笔者认为，真正有效的债权债务管理，需要企业的市场、生产、财务等相关部门的协同工作，故以此为基础提出了 “协同E智”的债权债务管理模式 （见图1），从 “协同”和 “E智”两个方面彻底解决债权债务问题。……