王 锋

(重庆佳永小天鹅餐饮有限公司，重庆400020)

现金对于任何一个企业来说，其流动性最强，管理弹性极大，也是企业生存和发展的重要资产。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。

然而，目前许多企业的现金管理还处在粗放管理的水平上，管理制度不够完善，制约机制没有完全建立，对现金资产的获利能力不够重视，现金使用效益低下，甚至因现金短缺而造成筹资困难、财务管理状况恶化，极大影响了企业的市场竞争力。面对日益激烈的市场竞争，要想使自己始终处于不败之地，保持健康、协调和可持续发展，企业必须更加注重现金管理。

1 企业现金的一般定义及其对企业的重要性

现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，是可以立即投入流通的交换媒介，也可以随时存入银行等金融机构，是在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，它包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。它既能满足企业生产经营开支等多项需求，又是企业贷款还本付息以及履行纳税义务的保证，同时它的变现能力也最强。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金，用于购买原材料、发放工资、缴纳税金、支付手续费等，或进行对外投资活动。

企业现金拥有量的多少，是企业偿债能力水平高低的标志，是投资分析判断企业财务状况好坏的重要指标。为了降低企业的风险、增强企业资产的流动性以及债务的可清偿性，拥有足够的现金就显得十分重要。……