马　晶

摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全和完整，提高资金周转速度和使用效率，具有重要意义。在引入案例的基础上，对货币资金内部控制相应问题进一步展开分析讨论。

关键词：货币资金会计内部控制；原因；对策

中图分类号：F239.45

文献标识码：A

文章编号：1672-3198(2009)09-0183-01

1货币资金与货币资金内部会计控制

货币资金是企业资产的重要组成部分，其具有较强的流动性。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是经营活动的基本条件。货币资金内部控制是现代企业管理中的内部控制的重点，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。货币资金内部控制的有效实施。能够保证货币资金的安全、完整和合法使用以及提高货币资金的使用效率。

鉴于货币资金的重要性是不可小觑的，以下结合案例来进一步论述有关货币资金控制的相关问题。

2案例描述

陈云东系泰阳证券有限责任公司北京营业部原总经理。2002年5月30日，湖南投资经公司办公会议同意，与泰阳证券北京部签订了《有价证券代理买卖协议书》，发出《关于代理购买国债授权函》，用自有资金5000万元委托泰阳证券北京部代理购买国债。但是，泰阳证券北京部并未按照湖南投资的授权购买国债，而是买其他股票。泰阳证券北京部收到了5000万后，先后于02年6月28日和8月30日分别给湖南投资出具了国债交易报告单，证实其已经依约购买相应国债。……