苏耀彬

欺诈历来是一个社会顽疾，而目前社会中的欺诈事件更有猖獗之势，造假现象十分严重。为了维护投资者的利益，打击造假行为，社会正在积极鼓励和规范审计服务中介机构的发展。而在这汹涌的激流下面潜藏着企业内部的另一种意义上的欺诈：财务报表欺诈普遍地损害了企业投资者的利益，而企业内部的欺诈所导致的资产流失也是十分普遍的现象。

为了使读者全面了解欺诈之害，本书介绍了实施欺诈的人员、金额、手段、目的、性质、类别特点以及发生在作者周围的鲜为人知的案例。

从实施欺诈的人员看，有工程和政府采购承包商，有会计，有审计师，有公司CEO，有供销商，有工程师。

从实施欺诈的性质看，罪行令人发指。调查研究结果表明，大多数实施欺诈者通常是卑劣而贪婪的。获取钱是他们的惟一的目的，为此，不惜冒违法之险。

从实施欺诈的数字看，数目令人震惊。根据美国商业理事会估计，每年为防止欺诈所耗用的雇员工资和管理成本超过1000亿美元。在医疗保险这一项目上，对付欺诈每年要花费200亿美元。目前，只有20％的欺诈案被查出而依法处置。

从实施欺诈的手段看，令人防不胜防。有利用职权欺诈的，有伪造会计记录的，有利用工资表的，有利用财务报表的，有利用贷款抵押的，有员工监守自盗挪用公款的，有内外勾结联手诈骗的，有利用经济合同的。

本书揭开了欺诈行为的真实面目，并且提供了查出欺诈的方法。以全新的视角揭示了欺诈行为的特征，包括对不同欺诈行为特征的深入描述，以及已经实践验证的预防欺诈的方法。

“树欲静而风不止”，在日益市场化的经济形势下，企业必须要强化欺诈预警意识，掌握反欺诈的方法，识破各种欺诈行为。“千里之堤，溃于蚁穴”，建立预警机制，防欺诈于未然，无论是对国有还是民营私营企业，都是至关重要的事。

本书作者在防止资产流失欺诈方面有着丰富的从业经验，本书的后半部是由作者亲身经历的对审计事件的研究构成的，有助于读者增强对资产流失欺诈的感性认识。

《欺诈101：识别技巧和应对策略》 [美]达维亚著中国经济出版社2004.1定价：30.00元