许　云

摘要：回顾美国在资产减值会计方面的研究历史，以FA扔发布的两个资产减值会计准则(SFASl21和SFASl44)为分界点，将其分为三个阶段进行总结。认为美国FASB在制订资产减值会计准则时所采用的充分程序(dueprocess)尤其值得我国借鉴。公司治理研究、管理者的诚信问题以及公允价值研究等是完善资产减值会计规范的基础。

关键词：资产减值；美国资产减值会计研究；资产减值会计规范

中图分类号：F234．5

文献标识6马：A

文章编号：1003—7217(2004)03—0072—05