企业内部控制管理与财务风险的防范措施探析

2023-12-09倪华莉

中国乡镇企业会计 2023年10期

倪华莉

福建省龙环环境工程有限公司

一、企业内部控制管理与财务风险防范概述

（一）企业内部控制管理的概念及目的

企业内部控制管理，简单来说就是企业内部相关管理人员结合实际情况来对各种关键经营环节开展相应监督和控制。科学的内部控制管理可以确保各个环节能够正常开展，在实现各个阶段经营发展目标的同时，还能够将内部控制管理体系的作用充分发挥出来，相关制度体系也能够与企业战略和日常经营目标的要求相符合。另外，企业开展内部控制管理还能够避免各种潜在的风险，管理人员要严格按照规定和要求对关键经营环节进行及时的监督和把控，从而将规避风险的作用充分发挥出来。

（二）企业财务风险防范的内涵

企业开展日常生产经营活动的时候会涉及到多方面资金收支，如果其中存在问题，就会导致财务管理风险的发生，所以企业要将相应的风险防范措施应用到实处，各种经营生产环节产生的财务风险才能够得到科学的监督和及时的处理。

（三）企业内部控制管理与财务风险防范的联系

企业可以通过内部控制管理来降低财务风险发生的概率，将各个生产经营环节的财务数据信息真实性有效提高，为决策工作奠定良好基础。另外，管理人员还可以利用内部管理控制来对财务管理当中潜在的风险进行及时规避，在这个过程中还可以对业务和财务的融合管理效果进行科学分析，进而能够对财务管理中存在的问题进行及时处理，整体内部控制管理和财务管理水平也会得到相应的提高。由此可见，内部控制管理效果与企业风险防范之间有着紧密的联系，并且能够确保企业朝着稳定且可持续的方向不断发展。

二、企业内部控制管理与财务风险的重要意义

首先，企业结合时代发展特点来开展内部控制管理与财务风险管理能够对各种资金走向和经营活动进行不断的调整,管理人员可以在这个过程中获得更加准确的信息数据，他们可以对这些信息数据反映的经济形势进行充分掌握，从而应用相应的财务措施来开展管理与决策工作，企业运营过程中发生财务风险的概率也会得到进一步降低。另外，相关部门还可以通过内部控制管理与财务风险制度来开展各个方面的工作，财务监督管理的职能也可以充分发挥出来。最后，科学的内部控制不仅可以将各方面成本进行有效降低，而且还能够在对投资结构进行优化的同时，将资金渠道进行不断拓宽，企业在这个过程中也会获得更高的经营利润，在激烈的市场竞争当中可以站稳脚跟。财务风险在企业实际发展运营当中是最为严峻的问题，如果相关管理人员无法对即将发生的财务风险进行准确预知，那么在后期就会造成较大经济损失，企业整体发展也会受到相应的阻碍。

三、企业内部控制管理的完善措施

（一）完善企业内部控制环境

内部控制成效与企业内部控制环境之间有着紧密的联系，这就要求管理人员要严格按照相关规定和要求来对运营架构和管理流程进行规范，不仅要对各个阶段的经营管理目标进行明确，而且还要采取有效措施来营造良好的内部控制工作氛围，为后续工作的正常开展奠定良好的基础。所以企业要顺应市场变化来对内部控制环境进行合理的建立，结合实际对内部治理结构进行完善，让每一位工作人员都能够明确自身的工作职责和内容，在此基础上对各个部门和岗位的权责关系进行合理划分。另外，管理人员还要对企业业务特点和管理要求进行分析，将相关责任有效落实到个人。企业还要对内部审计机构进行合理的设置，按照规定对人员配备进行加强，便于将内部审计工作的独立性充分发挥出来。管理人员也要对企业文化建设予以足够的重视，适当引入现代管理理念，在树立良好法治建设意识的同时，企业内部也可以形成积极向上的氛围。最后，企业要想实现可持续发展的目的，就要不断加强人才培养和储备，根据不同阶段的经营情况来制定相应的人力资源管理制度，提高各个方面的工作效率和质量。企业还要在日常工作当中定期开展相应的培训和教育工作，确保每一位职工可以在培训当中不断提高自身的综合素质和专业知识水平，让员工对内部控制管理予以足够的重视，在此基础上来转变他们传统的认知，为后续发展奠定良好的基础。

（二）加大内部制度执行力度

企业在对内部控制制度进行完善的同时，还需要各个部门和岗位严格按照相关规定和要求来开展相应的工作，才可以更好的达到内部控制目标，科学的内部控制管理还可以将风险防范的效果进行提高。

首先，企业层面内部控制。企业实际发展运营过程中的“三重一大”事项进行监管。“三重一大”即是重大决策、重大项目、重大人事和大额资金运作，管理人员要对集体决策审核进行充分应用，转变传统单向决策，规避集体决策模式当中存在的弊端。决策、执行和监督这三种权限不仅要相互分离，而且还要互相监督，由此可以形成良好的制约机制。在开展各种经济活动之前要将调查研究、科学分析和广泛征求意见等方面工作落实到位，从而形成更加完善且有效的发展规划方案，上级通过审批之后才可以实施。企业还要对发展规划方案的应用情况进行不断的监控和评估，如果在这个过程中发现问题，要在第一时间进行处理。管理人员要顺应时代变化特点来建立安全生产管理体系，严格按照要求来建立相应的安全管理监督机构，进而提高生产安全事故应急机制的科学性和有效性。管理人员要对国家及行业标准进行充分分析，对产品质量进行严格控制，充分发挥检验制度的作用，将环境保护和资源节约制度落实到每一个环节当中，指派专门的人员对这些环节开展定期的监督和检查，如果出现紧急、重大污染事故，需要第一时间开展应急机制。

其次，经营层面内部控制。为了能够将企业资金运营效率进行提高，相关管理人员要对资金运营管理予以足够的重视，对付款制度及流程进行严格的制定，资金安全性也会得到相应的提高。管理人员还需要对企业筹资、投资活动开展科学的论证，将采购申请制度有效的落实到采购管理工作当中，对采购方式都进行合理的选择。从采购申请到资产报废的每一个环节都按照规章制度来执行，还应该实行资产盘点制度，定期开展全面清点，保证企业账务与实际情况相符合。管理人员要对市场调查情况进行充分分析，制定相应的销售策略，对每一个销售环节进行跟踪和管理。企业要对新客户采取信用保证制度，对应收帐款和坏账进行加强管理，确保相关制度能够在人员绩效考核当中发挥出其应有的作用。另外，管理人员还需要将对外担保事项进行严格控制，在此之前要进行资信调查将风险评估工作落实到位，并且还要出具相应的书面报告，重大事项还需要经过管理层集体审核之后才可以实施。管理人员在对财务报告进行编制的时候要将企业会计准则的要求落实到实处，在这个过程中可以将企业各个阶段的财务会计信息充分体现出来，在此基础上来对外部提供相应的财务报告，指派专门的人员定期对财务指标进行科学的分析，在第一时间将信息传递给上层。除此之外，企业还应该应用先进的技术和方法来对信息系统的运营和维护进行科学管理，根据情况来对管理权限进行准确的划分，各个部门的人员有着相应的权限，信息系统安全保密和责任追究制度的作用也可以充分发挥出来。

（三）加强内部控制评价和审计

企业内部控制管理当中最为重要的内容之一即是内部控制评价和审计，科学的内部控制评价和审计可以充分发挥内部控制制度的作用，管理人员能够对各个部门的实际情况进行充分掌握。管理人员还要对内部控制的有效性进行充分分析，在此基础上制定相应的评价报告。审计部门也要对企业各个阶段的内部控制效果进行科学的评价，对其中存在的问题进行详细描述，并且还要将其划分为一般缺陷和重大缺陷，对于重大缺陷要在第一时间及时向管理人员进行汇报。企业还要聘请会计师事务所来开展相应的审计工作，进而可以将审计报告整体的科学性和有效性进行提升，内部控制管理工作也会得到进一步改善，科学的内部控制评价和审计可以在发现问题的第一时间采取相应措施进行处理，企业整体发展运营效率也会得到相应的提高。

三、企业财务管理工作风险防控的几点建议

（一）明确管理主体，建立健全责任体系

管理工作有序开展的重要因素就是明确管理主体，管理人员应该严格按照规定和要求来对其进行合理的划分，为后续管理风险防控工作的正常开展奠定良好的基础。另外，相关管理人员要对财务管理内容进行充分分析和掌握，指派专门的人员来负责相应的工作内容，组织架构体系也会变得更加完善，在这个过程中还要制定分工明确的管理模式，进而可以将整体工作效率和质量进行提高。所以开展不同工作的时候都需要明确相应的工作责任，并且还可以在问题发生第一时间找到相应的负责人，必要的时候还可以将奖励或惩罚措施应用到责任制度当中，责任制度的约束性也会得到相应的提高。

（二）进一步提升财务管理风险的防范意识

企业相关管理人员要结合时代发展特点来不断提高自身的风险防范意识，并对各种风险事件进行主动的应对和防范，从而不断降低各种风险因素发生的概率，对工作当中可能碰到的风险因素进行充分掌握，工作人员采取相应的措施来对这些风险因素进行有效的规避。与此同时，企业还要定期开展管理人员的培训教育工作，他们可以对风险防控的重要性进行充分掌握，从而财务管理风险防控效果也可以得到进一步提高。

（三）确保财务管理模式规范化、科学化

为了能够让企业顺应时代发展的潮流，管理人员需要对财务管理模式进行不断的创新，确保各个方面工作可以朝着科学化和规范化方向不断前进，不仅要对发展过程中存在的风险因素进行充分掌握，而且还能够对不同阶段的经营管理情况进行充分了解，从实际角度来制定相应的财务管理决策。管理人员在对财务管理计划进行制定的时候可以应用前瞻性意识来对风险进行科学的评估，在这个过程中对可能出现的风险类型和风险事件特点进行科学的推测，进而采取相应的措施来降低不同风险所带来的影响。另外，企业还需要制定科学且完善的考量体系，在提高财务管理整体规范化水平的同时，还可以降低风险事件发生的概率。

（四）从实际出发构建并实施风险控制制度

风险防控最为关键的因素就是风险防控制度，企业在实际发展运营当中对风险防控制度进行不断的优化和调整，对每一个方面的风险管理流程进行明确，风险管理工作才可以保持稳定的状态正常开展。第一，管理人员要对企业经营发展状况进行充分考虑，在这个过程中要对业务活动项目的特点、市场环境特点进行综合考虑，对多种数据进行准确的识别，从而可以充分掌握企业各个经营阶段当中存在的风险因素。此外，管理人员在了解风险因素之后还要对其所造成的影响进行科学的预估，根据预估结果来对防控方案进行合理的制定，严格按照相关方案来对出现的风险事件进行有效的处理，防控机制整体的完善程度也会得到相应的提高。企业还要将风险管理与日常管理工作进行紧密结合，并且还要将发展战略作为基础，在此基础上来制定相应的防控制度。第二，需要构建与优化企业投资风险评估机制。先是要对项目投资决策主体予以明确，规定只有企业高管及其以上级别人员才具有投资最终决定权。而且要求逐层提交投资项目申报、审批等文件，禁止出现越级申报以及违章审批的现象。对于所有投资项目均要求经过专门的风险测评方可落实，并且要保证企业现金流能够满足投资预算的要求，如若项目预期收益良好不过会面临重大风险那么需要进行谨慎考虑。第三，积极运用现代化信息技术到内部控制与财务风险管理工作当中，实现机防取代人防。例如，积极运用大数据技术来归集企业内部与外部信息，构架起完善的数据分析模型，制定风险预警制度，一旦实际分析结果超出风险警戒值，那么系统会自主将风险提示发出，有效提高风险监测的准确性以及及时性。

（五）积极优化企业财务风险预警标准

企业可以根据国际上财务风险案例来将不同企业在运营过程中可能会面临的不同类型风险进行归纳与总结，并做好企业财务风险处理的经验与教训，利用逐步完善与成熟的财务风险模型，结合企业实际发展需求来对风险预警标准进行补充与完善。例如在我国财务预警领域中做出过巨大贡献的陈治鸿教授支出，将财务预警规模性构建于多元回归方法的基础上，联系企业财务数据，采取实证、层次分析等方式来将企业现存或是潜在的财务风险有效评估与判断出来，对财务风险预警标准予以完善。除此之外，企业还应当要对不同财务操作步骤予以确定，做好每项收支的核查工作，并且要求财会人员能够根据规定来归类与存储相应的票据，定期催收各笔应收账款，降低坏账损失的发生几率。同时要全面分析与审查每一部门呈交的款项批复文件，切实根据预算指标来完成各项资金的开支，确保资金利用的规范与有效。对于根据要求发放的预算款项应当要指派专门的人员负责追踪，实现企业内部资料利用率的提高。