城市运维企业财务管理与会计核算存在问题及对策研究

2023-11-23刘倩天津泰达环境投资集团有限公司

财会学习 2023年31期

刘倩天津泰达环境投资集团有限公司

引言

近年来，随着城市化进程的加速，城市运维企业的责任和任务越来越重，企业财务管理和会计核算的作用也日益显现。这不仅关乎企业自身的发展，更直接关系到城市运维服务的效率和质量。然而，在实际运营中，城市运维企业在财务管理和会计核算方面却面临诸多问题。本文通过对城市运维企业的深入研究，发现了一些主要问题，并针对这些问题提出了相应的对策。期望通过这些策略，帮助城市运维企业解决财务管理和会计核算的问题，从而实现更好的业务运营和发展。

一、城市运维企业财务管理与会计核算的重要性

（一）城市运维企业发展的基石

城市运维企业作为保障城市公共设施正常运行、维护城市环境和形象的重要组成部分，其健康稳定的发展至关重要。其中，财务管理与会计核算作为企业的“大脑”和“神经系统”，为企业的运行提供必不可少的支持。首先，财务管理可以说是企业运行的“风向标”。通过对企业的财务状况进行持续监测和分析，企业可以及时发现并解决存在的问题，有效避免因财务问题导致的运营风险。比如，通过财务分析，企业可以发现成本过高、收入下滑等问题，进而采取措施进行改善。其次，会计核算是企业决策的基础。通过会计核算，企业可以准确了解自身的财务状况，为决策提供依据。比如，通过会计核算，企业可以了解自身的资产负债情况，为投资决策提供依据。最后，财务管理与会计核算也是企业内部控制的重要组成部分。通过财务管理与会计核算，企业可以建立一套有效的内部控制机制，规范企业的经营行为，防止财务风险。总的来说，财务管理与会计核算在保障城市运维企业的正常运行，推动企业的持续健康发展方面发挥着基石的作用。

（二）保障企业经营决策的科学性

在城市运维企业的运营过程中，经营决策对企业的生存和发展具有决定性的影响。财务管理与会计核算则为这些决策提供了必要的数据和信息支持，是决策制定过程中不可或缺的部分。具体来说，财务管理提供了全面的财务信息，帮助管理层对企业的运营状况进行全面了解。这包括企业的收入状况、成本情况、利润情况等，这些信息是评估企业运营效果、制定经营策略的重要依据[1]。同时，会计核算通过对企业经营活动的记录、分类、汇总和分析，提供了准确、可靠的会计信息。这些信息对于企业的投资决策、融资决策以及经营决策都具有重要的参考价值。此外，财务管理与会计核算还对企业的内部控制体系建设起到关键作用。通过建立健全的财务管理与会计核算体系，企业可以规范经营行为，防范财务风险，保证决策的科学性。

（三）促进城市运维企业的社会责任实现

城市运维企业承担着保障城市公共设施正常运行、保持城市环境和形象、维护城市公共秩序的重要社会责任。财务管理与会计核算不仅是实现企业经济目标的重要工具，也是实现企业社会责任的有效手段。城市运维企业作为社会公共服务提供者，对公众有着广泛的责任，而这些责任的实现都需要相应的财务投入。财务管理可以帮助企业合理规划和使用资源，为实现社会责任提供必要的资金保障。例如，财务预算管理可以帮助企业合理安排城市运维的经费，确保各项服务的正常进行。财务风险管理则可以帮助企业预防和应对可能影响社会责任实现的财务风险。此外，会计核算是企业履行社会责任的信任保障。通过透明、公开的会计信息，可以让社会各方更好地了解企业的经营状况，评价企业的社会责任实现情况。公众和政府可以通过企业的财务报告，了解企业在环境保护、员工福利、公共服务等方面的投入和成果，从而增强对企业的信任。

二、城市运维企业财务管理与会计核算的问题

（一）会计政策选择的问题

在城市运维企业的财务管理与会计核算中，会计政策选择是一个重要且挑战性的问题。首先，会计政策选择的复杂性给城市运维企业带来了挑战。城市运维企业的业务涵盖了城市绿化、环境清洁、市政设施维护等多个领域，涉及的会计政策多且复杂。如何选择适合自身业务特性的会计政策，是城市运维企业面临的一个问题。其次，会计政策选择的适应性是另一个问题。城市运维企业的业务环境经常发生变化，如政策调整、技术更新等，这需要企业的会计政策能够及时适应这些变化。然而，如何在保证会计政策的连续性和稳定性的同时，做到及时适应业务环境变化，是城市运维企业需要解决的问题。最后，会计政策选择的公正性问题也不能忽视。会计政策的选择会直接影响到企业财务报告的公正性，但是如何避免因会计政策选择带来的信息失真，保证财务报告的公正性，是城市运维企业需要重视的问题。

（二）资产负债表管理的问题

资产负债表是企业财务状况的“镜子”，对于城市运维企业而言，有效的资产负债表管理是其健康运行的重要保障。然而，在实际运营中，城市运维企业面临着许多资产负债表管理的问题。一是资产评估问题是城市运维企业资产负债表管理的一大难题。城市运维企业的资产包括大量的固定资产和无形资产，如城市绿化设施、环保设施等，这些资产的评估难度大，评估结果的准确性直接影响到资产负债表的真实性。二是负债管理也是城市运维企业面临的问题。由于城市运维企业的业务特性，其负债结构复杂，包括政府补助、商业贷款等多种形式。如何合理管理这些负债，以降低财务风险，提高资本效率，是城市运维企业需要解决的问题[2]。三是资产负债表的信息披露问题也是值得关注的。资产负债表的信息需要公开透明，以满足政府、公众、投资者等多方的信息需求。然而，如何在保护企业商业重要信息的同时，做到资产负债表信息的公开透明，也是城市运维企业需要考虑的问题。

（三）预算控制与成本管理的问题

城市运维企业的业务广泛，涉及城市绿化、环境清洁、市政设施维护等多个领域，因此预算控制与成本管理显得尤为重要。然而，在实际操作中，城市运维企业面临着一些问题。一方面，预算编制的精确性问题。由于城市运维业务的复杂性，涉及的项目多样，成本结构复杂，这使得预算编制的精确性受到挑战。如何根据企业的实际情况和业务需求，制定出符合实际、准确的预算，是城市运维企业需要解决的问题。另一方面，成本控制的有效性问题。城市运维企业的成本包括人力成本、设备维护成本、物料成本等多种，如何有效控制这些成本，降低运营成本，是一个不小的挑战。

（四）现金流管理的问题

现金流管理对于城市运维企业的生存和发展至关重要。然而，在实际操作中，城市运维企业面临着一些现金流管理的问题。城市运维企业的收入主要来源于政府补贴和服务收入，这些收入的时间和数量可能存在一定的不确定性，这给现金流管理带来了困难。如何保证现金流量的稳定性，是城市运维企业需要解决的问题。此外，城市运维企业的业务投入大，如设备采购、维护，人力成本等，这使得企业的现金流需求量大。如何保证现金流量的充足性，是城市运维企业不得不面对的挑战。再者，有效的现金流管理需要对现金流入和流出进行准确预测和控制，但在实际操作中，可能存在预测误差、资金使用效率低等问题。因此，如何提高现金流管理的效率，是城市运维企业需要关注的问题。

（五）会计信息系统的问题

城市运维企业在财务管理与会计核算过程中，依赖于会计信息系统。然而，当前的会计信息系统存在一些问题，影响了其效率和准确性。首先，会计信息系统的功能不完善是一个重要问题。很多城市运维企业的会计信息系统不能全面满足企业的会计核算和财务管理需要。例如，系统可能无法有效地处理复杂的成本计算，也可能无法灵活地调整会计科目和报表格式，这对于城市运维企业的财务管理造成了困扰。其次，会计信息系统的数据质量问题。数据质量问题可能导致会计信息的错误，影响决策的准确性。例如，输入错误、数据丢失或数据重复，都可能影响会计信息的质量[3]。最后，会计信息系统的安全性问题。随着网络攻击和数据泄露事件的增多，会计信息系统的安全性问题日益突出。如果会计信息系统的安全措施不足，会导致重要的财务数据泄露，给企业带来重大损失。

三、城市运维企业财务管理与会计核算的对策

（一）建立合理的会计政策选择机制

面对会计政策选择的问题，城市运维企业应当构建合理的会计政策选择机制。首先，建立专门的会计政策研究团队，负责跟踪最新的会计准则、会计政策变动，为企业做出最佳的会计政策选择提供决策依据。其次，构建科学的会计政策决策流程，将会计政策的选择决定权分散到会计部门、财务部门和公司高层等多个部门，通过集体讨论、投票等方式做出决策，减少单一决策者带来的偏误。再次，对企业进行定期的会计政策培训，确保企业员工对会计政策有深刻的理解，提高会计政策的执行效果。最后，通过建立会计政策执行效果评估机制，反馈调整会计政策，持续优化会计政策选择。

（二）加强资产负债表管理

针对资产负债表管理的问题，城市运维企业需要从多方面进行改进。第一，建立科学的资产评估体系，准确评估企业的固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的价值，以便更准确地制定资产管理策略。第二，制定详细的资产负债表编制和审核流程，明确各部门和个人的责任，防止财务数据的误报。第三，通过信息化手段优化资产负债表管理，例如建立自动化的资产负债表编制系统，提高编制效率，减少人工错误。第四，对企业的负债状况进行持续监控，设定负债警戒线，当负债达到警戒线时，及时调整负债管理策略，防止企业负债过高导致的财务风险。

（三）提高预算控制与成本管理效率

首先，城市运维企业需要实现预算编制和控制的精细化，将预算编制工作下放到具体的项目或部门，以提高预算的针对性和准确性。具体实施的步骤可以包括设立预算小组，进行深度讨论，利用历史数据以及现有的市场趋势进行科学预测，从而制定出符合实际情况的预算。其次，对于成本管理，城市运维企业可以引入现代成本管理理念和方法，如活动基础成本法、目标成本法等，实现更精细、更科学的成本管理。对各类成本进行分类、明细化管理，可以发现无效成本，为企业节省成本提供依据。最后，进行严格的预算执行监控和成本控制。建立健全的预算执行监控机制，以确保预算的实施效果，发现并解决预算执行中的问题。在成本控制方面，也应进行定期的成本分析，发现成本超标的原因，采取有效的措施进行控制。通过以上措施的实施，可以有效提高城市运维企业的预算控制与成本管理效率，从而提高企业的整体经营效率和经济效益。

（四）优化现金流管理

优化现金流管理是一个系统性的工作，需要城市运维企业从多个方面进行综合考虑和实施。只有这样，才能真正实现现金流的优化管理，提高企业的财务管理效率和经济效益。为此，城市运维要确立合理的现金流预测机制。通过收集历史数据，运用科学的预测模型，对未来一段时间的现金流入和现金流出进行预测。这样能够让企业及时发现可能出现的现金流短缺，并提前做出调整。同时，城市运维企业需要对现金流的使用进行优化。这包括对非必要的支出进行控制，尽量避免现金的闲置，将资金用于更有价值的投资中。也要注重现金流的安全性，避免出现现金流断裂的情况。

（五）升级会计信息系统

城市运维企业发展至今，其规模和业务的复杂性已经对传统的会计信息系统提出了更高的要求。为了满足这些需求，升级会计信息系统成为一种必要的对策。一是应选用功能全面、操作简便的会计软件，提高会计信息处理效率。合适的会计软件应具备账务处理、报表生成、预算管理等功能，同时还要具备良好的用户体验，以减少会计人员的工作负担。二是升级会计信息系统还需要考虑到数据的安全性。企业应定期备份重要数据，并设定相应的权限管理，防止无关人员访问重要数据。另外，对于网络安全的重视也不能忽视，避免网络攻击导致的数据泄露或损失。三是会计信息系统的升级也应关注信息共享的便捷性。可以考虑将会计信息系统与其他业务系统进行集成，如供应链管理系统、人力资源管理系统等，以实现数据的快速流通，提高整体的业务效率。四是现代化的会计信息系统还应提供丰富的决策支持工具。通过引入大数据、人工智能等技术，对会计数据进行深度挖掘和分析，为企业决策提供有力的数据支持。通过升级会计信息系统，不仅可以提高会计信息处理的效率和质量，还可以更好地进行企业决策，有助于城市运维企业实现经济效益和社会效益的双提高。