武双平/文

电力工业是国民经济的支柱产业，发电企业负责电力输送、电力营销业务，具有资产规模大、资金流量大的特点，资金管理贯穿其生产经营活动的全过程。企业应当严格进行资金管理，杜绝徇私舞弊现象，提升经营效益，增强自身对新的市场环境的适应能力，提升财务管控及风险防范水平。资金管理是经营管理较为核心的内容，不仅能保障支付畅通，还能盘活资金存量，提升运作周转率，使企业形成良好的筹资结构，维持合理的结构比重，进而降低成本，提高整体资金管理水平，实现效益最大化。文章主要阐释新时期发电企业资金管理的内容，探析企业加强资金管理的重要性，结合发电企业存在的资金管理问题和经营管理现状，提出完善策略，以期给企业管理者带来启发。

资金是企业的重要命脉，发电企业投资需求量大、经济压力较大，提升资金管控水平对发电企业具有积极意义。新时期，发电企业作为能源结构的主力军，具备广阔的发展前景。企业应当明晰新形势下的机遇与挑战，结合目前存在的资金管理问题进行深入思考，并结合市场形势、内外部环境因素、运营发展情况，构建集中管理、畅通支付、高效运转的资金管理体系。推动预算—运营—监管—评价的闭环式管理在企业内部充分发挥作用，使资金安全、流动、效益达到最佳平衡状态，有效防范财务风险，促进资金业务达成高效协同，实现效益最大化的目标。

新时期发电企业资金管理概述

对发电企业来讲，资金管理不单纯涉及资金结构、资金规范和资金安全，还应当结合新形势思考资金与业务的深度融合，优化融资结构，盘活资金存量，提升资金灵活度，并不断挖掘存在的问题。要优化与改进资金管理体系，结合资金预警、绩效考核加大资金监督管控力度，确保资金流向清晰、资金得到充分利用，保障资金安全完整。充分发挥资金运用效益，达成效益与流动的均衡关系，为发电企业的经营活动提供资金支撑，能使企业综合效益最大化，使企业实现长远、稳健发展。

新时期发电企业加强资金管理的重要性

加快市场化进程

资金管理水平的提升可以加快企业市场化进程。新时期社会经济发展趋于平缓，企业应结合市场经济形势来革新、调整资金管控模式，顺应时代发展趋势，调整市场供求与经营导向，使资金管控理念与管理模式能更好地适应新时期的环境变化，增强企业的适应力与风险应对能力，凸显企业的竞争优势，使企业能在日益激烈的行业竞争中占据有利地位。

促进自身可持续发展

资金管理水平的提升可以促进发电企业持续发展。作为国家重要的能源行业企业，发电企业以电力生产为基础，企业建设需要投入大量资金，管控方式日益复杂。发电企业应当明晰新时期存在的高风险因素，构建完善的内控制度及全面预算管理体系，提升资金的运作效率和资金的灵活性，提高自身的整体管理水平，获得可持续发展。

新时期发电企业资金管理存在的问题

资金管理制度不健全

资金管理制度不健全是新时期发电企业资金管理存在的问题之一。发电企业资金管理涵盖内容较为宽泛，管理方法较为落后。新时期，面对大量信息流与繁杂数据，发电企业欠缺提升资金收集效率、资金规范使用水平的统一平台，暴露了资金管理机制不健全的弊端。“不以规矩，不能成方圆”，完善的资金管理机制是保障资金完整、安全的重要基础。如果欠缺行之有效的资金管理机制，相应的资金配置、资金调度、资金使用、资金安全等管理工作就无法高效开展，进而导致资金无法与业务、预算有效协调，无法契合长期战略导向，编制科学合理的预算，无法实现与多部门的深度协调与沟通，也欠缺刚性约束，不能推进资金计划的良好执行。

资金预算管理不规范

预算管理不规范是新时期发电企业资金管理存在的问题之一。资金管理是财务预算中较为重要的环节，财务部门通过加强预算执行来实现合理的资金调度，使资金的来源与流向更清晰，提升企业资金管控水平。发电企业资金管理不规范多体现在制度建设、预算编制层面。资金预算机制不健全易导致预算编制不全面、不合理，不利于后续预算管理的贯彻与执行。预算编制方法落后、不适宜，会导致资金预算与企业经营实际情况脱节，无法结合企业投资、收支因素做好分析工作，不能做出周密的资金安排，增加企业的经营风险，也不利于企业多渠道开展筹资活动。

资金监督机制缺乏

监督机制缺乏是新时期发电企业资金管理存在的问题之一。监督机制不足就无法监督经营活动中资金程序的合规合理，不能及时找到资金执行存在的问题，资金预算就无法充分发挥作用。因此发电企业应当构建完善的资金风险防范、预警、监管机制，保障资金的良好运行，避免出现资金滥用、流失等问题。发电企业监督机制缺乏，一方面是由于体制不健全，另一方面是由于监管人员素质不高。

资金周转不灵活

周转不灵活是新时期发电企业资金管理存在的问题之一。一方面体现为固定资产投资阶段无法获得相应利润，建设需要投入大量人力、物力、财力，另一方面体现为存货多，应收账款占比较大，导致资金周转率低下。保障资金周转的灵活性离不开科学合理的收支规划，应避免一次性进行大额支付或盲目贷款，引发资金链断裂等危机。

资金安全管控不到位

安全管控不到位是新时期发电企业资金管理存在的问题之一。资金安全是资金顺畅运转的基础条件。发电企业具有资金密集特质，应当注重资金的周转率与资金使用效益，强化资金风险防控意识。发电企业资金安全管控力度不足，主要体现为资金支付管控失效、岗位设置不完善等。

新时期发电企业资金管理完善策略

建立健全的资金管理制度

针对资金管理制度不健全的问题，发电企业应当建立完善的资金管理制度。规范、集中管理资金，结合企业运营需求构建结算、融通、运作一体化平台，使资金得到统筹安排，提升资金管理运作效率，根据运营活动需求合理调配、使用资金，避免出现大量资金冗余、闲置问题，这有利于动态实现内部平衡，减少体外循环增加的费用。发电企业可结合信息化手段来加强账户预警、管控账户大额支出等，规范资金管理行为，实现资金管理的标准化、规范化，提升资金的运用价值。企业应健全管理评价机制，定期组织资金管理评价工作，以目前存在的资金管理行为、资金管理问题、资金管理标准等为切入点，从运营协同层面、制度执行层面、安全管控层面进行分析，挖掘问题成因，探讨有效举措，提升资金管理工作成效，及时发现和解决问题。此举有利于各部门共同协作、探讨交流，提高平级沟通效率，构建联系紧密的上下级关系，使资金管理评价为资金管理工作提出针对性意见。企业应当加大应收账款的催讨力度。应收账款作为资金管理的重要内容，关系到资金流动的灵活性及经营活动的良好开展。因此企业要不断提高应收账款的回收效率。具体而言，要完善应收账款责任制，落实应收账款责任到各部门，提升各部门对应收账款的重视度，严格管控，加大回款追讨力度，盘活发电企业资金，提高资金管理质量与利用效率。

完善资金预算管理体系

针对资金预算管理不规范的问题，发电企业应当健全资金预算管理体系，优化组织结构框架。可引导各组织人员明晰资金管理的权责，完善资金程序与审批权限。作为主导牵头部门，财务部门应当年度、季度、月度组织编制企业运营、投资、筹资层面的资金预算，加强资金预算管理建设，推进预算管理工作开展。发电企业应更新预算编制方法。企业经营目标是实现利润最大化，而资金预算是科学预测未来的运营活动，使企业能处理好主营业务，思索规模扩张的可行性。一方面，以经营收支为基点，编制合理的收支计划，增强风险防范意识，合理筹划资金，确保支付顺畅，使企业资产负债比重趋于合理，避免出现重大经营风险。另一方面，资金预算编制是为了保障收入及时。企业应注重资金运用成效，规范电费结算并压缩欠费金额，结合发电企业运营状况拓宽筹资渠道，提高发电企业抵御风险的能力，提升运营收益的稳定性。发电企业应注重预算管理的全面性。全面预算管理侧重经营活动的全过程、全环节、全员参与，合理调度与安排资源，激励考核机制可提升各部门员工工作的积极性，使预算管理规范化、系统化，合理统筹与调度资金，提升精细化管理成效。

完善资金监督机制

发电企业要对缺乏资金监督机制的问题予以重视，完善相关体制机制。信息反馈系统可促进多部门与财务部门积极沟通。财务部门可通过预算反馈来了解预算执行进度，进而科学调控资金。各部门可通过信息反馈明晰预算执行存在的问题，进而挖掘问题成因，及时解决问题，提升预算控制执行力，充分发挥资金预算管理作用。发电企业应当构建风险监测预警机制，结合新的信息技术手段，加强对内外部环境影响因素的掌控，进而挖掘潜在风险，加强对运营关键环节的风险管控。一旦相应风险触发预警机制，责任人应迅速明晰风险、科学评估风险、及时应对风险，合理规避和高效防范风险，避免企业蒙受较大的经济损失。发电企业应当提升人员专业素质。一方面要加强企业职工的资金安全管控与风险防范意识，使其在工作中提升科学性与执行力，注重优化资金支付流程，提升职业道德素养，避免出现违法违纪行为，危害企业资金安全。另一方面，应当提升人员的信息技术应用能力。新时期，海量信息数据与多元化风险给企业带来了诸多机遇与挑战，员工只有认识到新时期对岗位提出的新要求，才能自觉提升专业技能，形成终身学习的态度，进行工作总结与反思，落地执行资金计划，提出优化改进策略，使资金实现高效闭环管理，加大对资金管控成效与资金计划执行的考核力度。

提升资金运转效益

针对资金周转不灵活的问题，发电企业应当提升资金运转效益。发电企业应减少存货，严格控制存货备品备件，避免占用过多流动资金，制定科学的存货定额，提升批量采购的精准性、科学性，使存货能高效保障经营需求，避免长期闲置的存货积压导致资金周转率低下。发电企业应当控制两金。应当在年初制定两金压控目标，结合企业信用、运营需求降低租赁押金比例，减少应收账款与预付款占比，控制好比例及加强回扣调控，提升资金周转灵活性。发电企业应当加强精细化收支管理。一方面以全面计划预算为基点，结合历史数据及运营需求摸索收支规律及内在驱动因素，科学预测现金流趋势，动态平衡收支。另一方面应当掌握收入回收的时间节点，做好大额资金支付管理工作，使现金流入与流出时间匹配，避免收支时间差造成资金缺口。在资金支付层面，要依据性质、金额、紧急要素合理排序，使资金支付更有计划、条理。

增强资金风险防范能力

针对资金安全管控不到位的问题，发电企业应当增强资金风险防范能力。发电企业应当树立良好的风险管理意识，深入挖掘资金风险问题，及时发现、有效应对处理问题，加强事前、事中、事后管控，设置风险责任人，构建全面的风险应对防范机制，强化企业全体职工的资金安全管理理念。发电企业应当合理设置岗位，秉持不相容职务相分离原则，冲突职务不可由一人兼任，以提升资金支付的独立性、严谨性。要加强审核与监管资金支付，定期安排有效轮岗，杜绝职务犯罪，保障资金的安全完整。发电企业应当搭建资金监管平台，并使其与各部门系统有效对接，实时监管资金运转及调配、使用情况，高效管控资金风险，从收支、综合情况等方面全方位考量资金管理，结合资金监管平台科学划分风险等级，使风险防范更具成效。

新时期发电企业加强资金管理，可防范财务风险，加快企业市场化进程，实现可持续发展。针对资金管理制度不健全的问题，发电企业应当构建完善的资金管理机制和管理评价机制，加大应收账款追讨力度，提升资金管理的系统性、规范性。针对资金预算管理不规范的问题，发电企业应当完善资金预算管理机制，更新预算管理方法，注重预算管理的全面性。针对资金监督机制缺乏的问题，发电企业应当构建完善的信息反馈系统、风险监测预警机制，提升人员素质，提升资金监督成效。针对资金周转不灵活的问题，发电企业应当减少存货，控制两金，加强收支精细化管理，提升资金运转效益。针对资金安全管控不到位的问题，发电企业应当树立良好的风险管理意识，合理设置人员岗位，增强资金风险防范能力。