业财融合背景下企业财务管理的研究与创新

2023-09-17李敏

大众投资指南 2023年22期

李敏

（光明日报社，北京 100062）

在新时代背景下，财务管理工作面临着新的机遇与挑战，传统财务管理模式已难以适应现代企业发展需要，需要将业财融合理念贯穿于企业财务管理工作的各个环节。通过业财融合模式提高财务管理质量，以创新方式构建新的财务管理体系，实现企业效益最大化，促进企业长远发展，满足现代社会发展需求，不断创新财务管理方法，构建业财融合管理模式，使财务管理与业务活动紧密结合起来，促进财务管理工作更加科学、规范，确保财务管理工作的顺利进行。

一、业财融合的概述

（一）业财融合的内涵

业财融合作为一种创新的管理理念，主要是指企业运营业务与财务管理的高度整合，通过这种整合，企业能够提升管理效率，降低运营成本，并进一步提升企业盈利能力。业财融合具体地体现在将财务决策与业务决策紧密结合，通过这种结合方式，企业可以最大限度地实现价值最大化。在这种管理模式下，企业的所有决策都将考虑到财务和业务的双重因素，从而使企业在竞争中取得优势。

（二）业财融合在财务管理中的作用

业财融合在财务管理中扮演着重要的角色。首先，业财融合能够促进财务决策的科学性和准确性。通过与业务部门的密切合作，财务部门可以更好地了解企业的业务模式和运作流程，从而更准确地进行财务分析，业务部门也可以通过财务数据的支持，做出更科学的业务决策，避免盲目扩张和不必要的风险。

其次，业财融合可以提高财务风险管理的能力。通过业财融合，企业能够更好地识别和评估财务风险，并制定相应的应对策略。财务部门可以通过监控和分析业务运营数据，及时发现潜在的风险，提前采取措施进行风险防范和控制。这种综合的风险管理方式可以降低企业面临的财务风险，并保护企业的利益和声誉。

最后，业财融合还能够促进企业的绩效管理水平的提升。通过整合业务和财务数据，企业可以更好地评估和监控业务的绩效，并及时进行调整和改进。财务部门可以通过财务指标和数据的分析，为业务部门提供有针对性的建议和支持，帮助其优化业务流程，提高绩效水平。

二、业财融合背景下企业财务管理存在的问题

（一）传统财务管理模式适应性不足

在业财融合的背景下，传统的企业财务管理模式适应性不足显得尤为突出。首先，传统财务管理过于侧重于财务数据的统计和分析，忽视了财务与企业运营、市场竞争、业务模式等多个层面的深度融合，这使得企业在面对复杂多变的经济环境时，缺乏足够的灵活性和应变能力。

其次，传统财务管理模式下的预算制定和控制体系，往往以历史数据为基础，缺乏对未来市场变动的敏感预警，无法有效进行动态调整。

最后，传统财务管理的思维是“财务为中心”，而非以企业全局和核心竞争力为出发点，这在一定程度上限制了企业财务管理的创新和发展。

（二）资金使用效率低和流动性控制难度高

业财融合的趋势使得企业的资金使用效率和流动性控制面临一系列新的挑战。一方面，企业的财务资金来源和使用场景越来越多元化，使得资金的使用效率问题显得更为复杂。如果企业仍然坚持传统的财务管理方式，可能无法高效地对资金进行管理，导致资金的使用效率低下。例如，企业在使用短期融资资金时，如果不能及时了解和预测市场的变动，可能会导致资金的使用不当，增加企业的财务风险。

另一方面，随着企业业务的日趋复杂，流动性控制问题也日益突出。传统的财务管理方式往往忽视了现金流的动态管理，而只关注静态的财务比率，这难以满足企业在复杂市场环境下的流动性需求。

（三）财务控制面临的风险挑战增大

业财融合的趋势虽然为企业带来了新的发展机遇，但也使得企业面临着更大的风险挑战。

一是业务与财务的深度融合，企业需要面对更为复杂的风险环境。例如，传统的财务风险如信贷风险、流动性风险等已经难以满足企业全面风险控制的需求，企业还需要考虑市场风险、运营风险等更为复杂的风险类型。

二是财务控制风险的主体也从单一的财务部门转变为企业整体，这要求企业构建全面的风险控制体系，将风险控制融入企业的各个业务环节。

三是科技快速发展，企业面临的风险类型也在不断变化，例如数据风险等新型风险的出现，都给企业的风险控制带来了新的挑战。

（四）财务数据集成和管理难度较大

业财融合使得财务数据的来源、类型和使用方式变得更加复杂多样，带来了财务数据集成和管理的新挑战。

首先，多元化的数据来源和类型使得数据集成变得困难，既有结构化的财务报表数据，也有非结构化的市场和社会数据，如何高效准确地处理分析，从而为决策提供依据，成为一大问题。

其次，企业对实时、精准的财务数据需求增加，如何在短时间内对大量数据进行处理挖掘，对数据管理提出了更高要求。

最后，财务数据的安全性和合规性问题也日益凸显，企业不仅要确保数据处理的合规性，满足监管要求，同时也得保证数据的安全，避免数据泄露和滥用[2]。

三、企业业财融合下财务管理工作创新策略

（一）构建适应业财融合的新型财务管理模式

为了构建适应业财融合的新型财务管理模式，首先，企业需要加强信息化建设。随着业务的日益复杂和财务数据的快速增长，企业应采用先进的信息技术手段，建立全面、高效的财务信息系统。这将有助于实现财务数据的准确记录、及时处理和全面分析，提高财务管理的精确性和效率。

其次，企业应推动财务与业务的紧密融合。传统的财务管理往往过于注重财务数据的统计和报表编制，而忽视了与业务的有效结合。在业财融合背景下，财务管理必须与业务运营相互融合，财务人员应更深入地了解企业的核心业务，并与业务团队密切合作，共同制定财务目标和策略，以实现企业整体业绩的提升。

再次，企业需要加强风险管理与内部控制。在业财融合的环境下，企业面临的风险更加多样化和复杂化。因此，企业财务管理必须注重风险管理和内部控制的创新。建立全面的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制等环节，以期能为企业应对各种风险提供保障。此外，企业还应积极探索新的财务管理方法和工具。随着技术的不断进步，企业可以借助人工智能、大数据分析等先进技术手段，更新财务管理的方式和工具[3]。例如，通过应用智能化的财务分析软件，企业可以更准确地进行财务预测和决策支持，提高财务管理的科学性和智能化水平。

最后，企业需要加强风险管理、预算管理和成本管理。为了提升财务管理的质量和效率，企业需要加强对财务管理活动的事前控制，建立完善的风险评估机制。财务部门应积极参与到业务流程中，加强对预算编制、执行和考核的控制，促进预算编制的合理性和科学性。在此基础上，企业还需要进一步加强成本管理和成本控制，以实现降低成本、提高效益、节约资源的目标。

（二）提高资金使用效率和完善流动性控制机制

在业财融合的背景下，提高资金使用效率和完善流动性控制机制对于企业财务管理至关重要。

首先，企业应加强资金规划和管理，通过科学的资金预测和分析，合理安排资金的使用和流动，确保资金的高效利用。企业可以优化现金流管理，加强资金回收和账期管理，以提高现金流的稳定性和流动性。

其次，企业需要创新资金使用的方式和工具。传统的资金使用方式往往较为传统和单一，企业可以借助新技术和金融工具来提高资金使用效率。例如，通过电子支付、供应链金融、融资租赁等方式，提高企业的资金周转速度和灵活性。同时，企业还可以积极探索融资渠道的多元化，如债券发行、股权融资等，降低融资成本，优化资金结构，提升企业的融资能力和稳定性。

最后，企业应加强资金风险控制。在业财融合的环境下，企业面临的资金风险更加复杂和多样化。因此，企业需要建立健全资金风险管理体系，通过加强内部控制，规范资金使用流程，降低操纵风险和信用风险。同时，企业还可以加强与金融机构的合作，利用金融衍生品、保险等工具来规避和转移资金风险。

此外，企业还应注重对现金流的分析和预测，加强对资金流量、结构和流向的分析，及时掌握资金流变化趋势，优化现金流管理。企业还应关注资金的安全性，合理选择融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，提高资金使用效率。

（三）加强全面风险体系建设

在业财融合的背景下，全面风险体系的建设对于企业财务管理至关重要。首先，企业应全面了解业务和财务风险的来源和影响因素，通过构建风险识别机制，包括风险预警指标、风险评估模型等，企业能够及时发现潜在风险，为后续的风险控制和应对提供依据。

其次，企业需要加强内部控制体系的建设。内部控制是保障企业财务安全和稳定的重要保障。企业应建立完善的内部控制制度和流程，明确责任分工和权限设置，确保财务数据的准确性和可靠性[4]。同时，企业还应加强内部审计工作，定期评估和监控内部控制的有效性，及时发现和纠正潜在问题。

再次，企业还应加强与外部合作伙伴的风险管理和控制。企业应建立合作伙伴风险评估机制，对合作伙伴的信用状况和风险水平进行评估，并采取相应的风险控制措施，例如制定风险分担机制、建立风险保证金等，降低与合作伙伴相关的风险。

最后，企业应加强对外部环境的风险识别和应对能力。通过定期的风险监测和预警机制，了解行业、宏观经济等外部因素对企业财务管理的影响。并及时调整财务策略和措施，以降低外部风险对企业的冲击[5]。

综上所述，企业在业财融合背景下加强全面风险体系的建设，通过加强风险识别和评估、内部控制建设、与外部合作伙伴的风险管理以及对外部环境的风险应对，能够提高企业财务管理的稳定性和可持续发展的能力，为企业在竞争激烈的市场中取得稳定发展提供坚实基础。

（四）优化财务数据集成和分析方法

在业财融合的背景下，优化财务数据集成和分析方法对于企业财务管理的创新至关重要。

首先，企业应加强财务数据的集成和整合。传统的财务管理往往面临着数据孤岛和信息孤立的问题，导致数据的重复录入和信息的不一致。因此，企业可以借助先进的信息技术，建立全面、高效的财务信息系统，实现财务数据的自动化采集和整合。通过与业务系统的对接，实现数据的实时同步，减少人工干预，提高数据的准确性和一致性。

其次，企业可以探索财务数据的管理创新。传统的财务数据管理往往以静态报表为主，缺乏对数据的深度分析和应用。因此，企业可以引入先进的数据分析工具和技术，例如大数据分析、人工智能等，对财务数据进行深入挖掘和分析。通过数据挖掘和数据可视化，企业可以发现数据中的潜在价值和业务趋势，为决策提供科学依据。

再次，企业还应强调财务数据的安全管理。随着业务数据的增长和信息化程度的提升，财务数据的安全性和隐私保护面临着新的挑战。因此，企业需要建立健全的数据安全管理体系，包括数据备份与恢复、权限管理、网络安全等措施[6]。同时，加强员工的数据安全意识培训，提高数据的保密性和完整性。

最后，企业可以探索财务数据的外部共享和开放。通过与供应商、客户、金融机构等合作伙伴共享财务数据，可以加强业务合作的透明度和信任度。同时，企业还可以积极参与行业数据共享平台，获取更全面的行业数据和市场信息，为财务决策提供更准确的依据[7]。

综上所述，在业财融合背景下，通过加强财务数据的集成和整合、探索财务数据的管理创新、加强财务数据的安全管理以及探索财务数据的外部共享和开放，企业能够提高财务数据的准确性、时效性和安全性，提升财务管理的水平和效能，为企业的发展提供有力支持。