马一鸣

摘要：风险管理是施工企业赢得市场竞争的关键因素，而成本是企业要控制的重点。首先，文章深层研究国内项目影响施工企业成本的因素，通过专家问卷数据和AHP层次分析法对影响因素进行分析，建立多层次的递阶结构，将系统分为几个等级层次；其次，通过建立判断矩阵并计算特征向量，可得出不同方案重要性程度的权重。帮助施工企业找到企业成本控制的方向及重点，更加高效、有针对性地控制成本影响因素带来的风险。该研究结果有助于指导施工企业有针对性地提高风险管理水平，从而使企业在市场竞争中处于更有利的位置。

关键词：风险管理；成本控制；AHP层次分析

一、引言

成本控制的实际应用起源于工程造价学科，是学科在项目管理中适应时代和环境的发展演变而来。目前，施工企业如何在市场中成为常胜将军，如何有效、高效、有针对性地控制成本影响因素带来的风险，降低成本影响因素造成的损失。让施工企业在安全、成本、进度、质量协同发展的同时实现利润最大化，值得进一步分析研究。因此，有必要构建一个影响因素分析的主观判断结构，从分析施工企业实际项目的决策、设计、招投标、实施、竣工结算五个阶段的风险因素去实证研究。从工程的各阶段及其相关方之间的因素关系对风险管理影响程度，进一步指导施工企业有针对性地控制影响成本的关键因素。因此，需要构建一个风险管理的关系模型，从施工企业的视角进行研究，分析各阶段相关方的因素关系对于风险管理的作用力大小，从而为施工企业有效、高效、针对性地应对实际施工项目成本控制风险提供参考。

二、基础原理及方法

通过梳理相关文献得出，对于研究工程项目全面的风险分担因素类的文献占有较大比重。学者从整个影响项目风险因素的角度出发，研究整体项目全面的风险因素分担。随着国家政策的调整，全过程工程项目管理已然成为工程项目风险管理领域研究的焦点及热点问题。目前绝大部分学术界人士对于工程项目风险管理方面的研究，关注点在如何识别风险因素与如何评估、风险分担的原则及利用模型研究风险分担等问题。对工程项目风险分担因素类的文献进行整理分析，部分学者针对其研究成果鲜见。本文针对工程项目风险分担影响因素中的承包方成本控制方面深入研究分析。

通过对数据深刻汇总分类，确定该系统的总目标，建立一个多层次的遞阶结构，将结构形式分为几个等级层次，分别为目标层、中间层、方案层。汇总分析后得出影响施工企业成本控制的关键类别的主动判断型结构（见图1）。

（一）问卷调研

本文数据主要通过问卷调查方法获得。问卷一共发放50份，共计收回45份， 回收率达到88%。剔除无效问卷，最后得到有效的调查问卷共计38份。问卷以图1中所列的20个风险影响因素作为题目，采用1～5分打分制为评价标准，影响因素越大分值越高。由被调研者选择每一个风险影响因素的评价分值。问卷样本涉及政府监管部门主管、施工企业主管、建设方主管、项目经理、设计公司主管、企业工程造价主管、相关技术人员等。问卷发放区域主要在北京、天津等7个地区。38名被调研对象均具有中级及以上职称，其中具有高级工程师职称人员7名。被调研对象平均从业年限为10.82年，超过50%的调研对象具有8年施工企业工作经验。38名被调研的对象普遍具有较高的文化水平和丰富的实践经验，且甲方单位、施工企业、政府管理部门、设计及咨询单位都有涉及。调研数据能够较为客观地反映施工企业影响成本因素风险管理的真实情况。

（二）数据分析

层次分析法诞生于20世纪70年代，是后期逐步发展起来的决策新技术，利用矩阵特征值和向量进行运算，从而进行群组判断，给定性变量赋予数值。AHP能对定性的问题进行定量的分析，它不仅使用简便，而且灵活又实用，是一种多准则决策方法。

本文运用AHP层次分析法进行判断矩阵的计算。先通过对判断矩阵的六大中间层影响因素投资阶段、设计阶段、招投标阶段、实施阶段、竣工结算阶段建立判断矩阵，然后对六大中间层影响因素各自的方案层级再次建立判断矩阵。按照调研结果进行因素之间的重要性判断比较。依据判断矩阵计算出各因素之间的重要性权重大小。本研究的判断结构侧重于研究各阶段因素关系对成本风险管理的影响程度，适合采用AHP层次分析法对判断结构进行分析验证。

（三）结果分析

1. 问卷结果分析

通过38份有效调查问卷研究分析，中间层六大影响因素重要程度排序为实施阶段>竣工结算阶段≈投资阶段>设计阶段>招投标阶段（见表1）。可见被调研者对实施阶段和竣工阶段较其他阶段比较重要，实施阶段尤为重要。

基于表1，方案层由20个影响因素组成，通过问卷调查数据只能分析得出中间层影响因素各自的方案层的大致排序。无法精确地确定每个方案层的影响因素重要程度。

基于表2，可以看出在投资阶段方案层级估算、概算的准确影响因素重要性要大于其阶段的政策性影响。

基于表3，可以得出各阶段方案层级影响因素重要性排序。设计阶段：技术经济性>设计师业务水平>设计限额=地方政策要求>设计公司资质。

基于表4，招投标阶段：清单的准确性>合同条款规定>评标管理办法约束>招标人的业务水平。

基于表5，实施阶段：技术人员的业务水平>物料的供应管理=造价计量管理>变更、洽商管理>其阶段政策性要求。

基于表6，竣工结算阶段：造价人员业务水平>审计机构业务水平=其阶段政策影响因素>财务人员水平。可以看到在该阶段与其他阶段不同，政策影响因素在竣工结算阶段较其他阶段重要，表明其阶段的政策影响因素对目标层的作用力较大。

2. AHP层次分析

基于表1问卷结果分析，把中间层、方案层各影响因素的进行打分，打分结果再进行分类总结，可以到六组各因素之间影响程度的判断矩阵。因所有矩阵计算方法相同，本文运用和积算法计算一个判断矩阵来进行演示。其余矩阵只列出了结果。

心理学研究表明，大部分人对相同属性的不同事物的分辨能力可以分为五个级别。即第一级别为相同、第二级别为略强、第三级别为强、第四级别为显著强、第五级别为非常强。可以采用表7所示的1～9的标度表示人们对A、B因素的相互影响程度。进一步分析，可以在相邻的两个因素中插入数其他中间值来反应影响程度。

建立中间层矩阵：

将矩阵A的列向量做归一化计算，可以得到一组矩阵：其中bij=aij/ aij，

将计算得到的矩阵B的行向量相加：Mi= bij，得出M1=1.0024、M2=0.6168、M3=1.8872、M4=0.4079、M5=1.0857，将向量进行归一化得到特征向量，也是权重W=[1.0024、0.6168、1.8872、0.4079、1.0857]。

进行矩阵计算，得到最大的特征根数值：

需要对判断矩阵进行检验，确保一致性，计算指标：

一致性指标RI与矩阵的阶数有关。基于表8，得出平均随机一致性指标RI=1.2。一致性比率CR数值必须小于0.1，通过计算：

从结果看出，矩阵符合一致性要求，说明得出权重系数是合理的。因素指标的权重（见表9）。

三、研究结果分析

通过AHP层次分析研究结果得出，中间层对于施工企业成本控制因素影响主要在施工阶段、竣工结算阶段和设计阶段，权重分值别为0.38、0.21、0.20（见表9）。实施阶段的权重分远超竣工结算阶段和设计阶段。方案层排在前五的影响因素为估算和概算的准确性、管理技术人员业务水平、造价人员业务水平、造价计量管理、物料供应管理，权重分值别为0.16、0.11、0.09、0.09、0.08。

因此，对于一个项目来讲，首先，投资阶段的估算和概算的准确性能直接影响项目的成本；其次，人的因素，管理人员业务水平和造价人员业务水平都属于人的因素。企业人员的技术水平对于企业成本控制至关重要。造价计量管理和物料管理属于制度因素。可见施工企业要做好成本管理需要一个健全的管理制度，尤其是造價管理和物料管理方面。

四、结论与建议

本研究有一定局限性，侧重于施工企业对于项目的成本风险控制管理，不能覆盖施工企业所面临各方面的风险问题。例如，施工企业在经济政策、行业竞争等方面的成本风险问题等，未来可考虑进一步完善相关研究。

根据本研究结果，可为施工企业对于成本风险管理提供以下几方面参考建议：一是在实施项目前应深入研究所施工范围内工程图纸，对比预算清单、估算或概算进行详细的梳理，做好核算。在遇到清单少量、漏项、缺项或与图纸技术要求不符合的情况应尽早向建设方或代理机构提出答疑；二是施工企业应重点对物资采购及保管、造价方面的洽商及变更的管理制定完善且严格的制度，并监督管理制度的落实，遇到偏差及时纠偏，做到动态监管；三是对人才的招聘和应用。每个岗位都要匹配具有相应专业水平的人员，持证上岗。对于人员自身的业务水平企业要定期培训，组织考核，择优上岗，充分发挥其优势。人才是企业的重要财富，施工企业要想在市场的风浪中处于不败之地，就需要有一支高业务水平、高教育背景、经验丰富的队伍。

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（作者单位：泰国格乐大学国际学院）