刘宣玲

摘 要：自改革开放以来，我国的经济社会发展十分迅速，市场经济的健康平稳增长，既可以提升国人的消费水平和基本生活质量，也可以推动我国市场经济的持续增长。要想达到这些要求，往往还必须借助一定的财政税收政策才能完成，所以，本文重点就基于扩大居民消费需要的财政税收政策展开探讨。

关键词：财政税收政策；居民需求；国民经济

增加居民消费也需要促进我国经济发展，因此，相关职能部门应当根据具体实际，对财政税收相关制度措施做出切合实际的调整，以利于社会主义市场经济进一步发展。从当前全球经济发展现状来看，多数国家现有财税政策措施，在一定程度上不能与经济发展相适应，有些甚至是限制和制约了国内经济发展。同时，在发挥促进居民消费功能方面，收效也不明显。从大的方面来看，消费总体水平和居民消费能力，尚处于总体上偏低的水平。

一、财税政策相关概念

本文所指财政税收的政策概念，是指现阶段由国家政府制定的一项鼓励居民合理消费、调节社会经济运行的有效政策，采用减少税种的调节手段，以保障最大程度的居民需求。面向当前国际和国内局势，以及宏观经济现状，由国家相关职能部门经过详尽研判，制定出行之有效且切实可行的推动国民经济发展的政策措施，即为科学合理的财政税收政策。从专业知识的角度来看，财政税收政策，通常是由一国政府部门颁布，其主要依据是当前的我国经济增长水平，以及当前阶段居民实际消费能力状况等，其所表现出的影响范围是处于社会各阶层的城镇居民。财税政策的制定，主要目的是为了改善当前居民的消费结构和状况，具体目的是为了推动我国经济增长。在一定程度上，财政税收政策是国家的某种特殊干预方式，借助政府部门对宏观经济市场的把握与控制，给企业创造良好的居民消费途径，即通过各种手段来不断增加城镇居民可支配收入，城镇居民消费能力增强，所拥有的、可支配的资产不断增多，所以，居民消费的愿望与要求当然就会相应提高。

二、当前财税政策贯彻执行现状

放眼看我国目前官方所公布的财政税收发展状况，可以直观的感知到，各部门较为关注居民消费水平，对各项政策措施的推行，也较为得当。我们应该客观地看到，我国经济发展的空间依然很大。从宏观方面来看，我国国内人民群众消费水准尚处在社会主义初级阶段，后面要走的路还很遥远，与西方发达国家相比较，差距是显著存在的。但我们也应该看到，我国现存的问题是城镇居民消费行为不平衡、居民收入差距较大等。目前来看，通过财政税收作为杠杆来调控居民消费水平的效果还是较为微小，主要原因在于居民更多的是把收入存到银行，作为稳定的存款保障，而不是拿出来去主动消费。在这一点上，我们就应该看到，在居民所得税功能发挥方面，政府部门未起到主导作用，居民所得税難以发挥出所得税的合理效力，在对居民的收入分配调节方面，其效果和预期也有较大的差距。另外，税费的抵扣范围，与社会实际状况，在政策措施上还不十分配套。因此，中国目前的财政税收政策并没有发挥自身优越性，与国家预期目标差距甚远，主要体现在政策措施不适应当前总体经济供需方面的要求、消费引导结构性失衡、城乡居民消费能力不足、消费意愿不强等诸多个方面，这些方面，都不同程度地制约着居民的消费行为，以至于城乡居民在消费的投入支出方面，出现较大的紧缩。

当前财政税收政策，尚未能有效推动居民生活需要，主要是体现在未能主动适应城镇居民现实生活需要，而且财税政策又没有合理化和科学化，可行性也较低，加上政府有关的财税工作人员专业化水平还有待提高，从而很难适应中国现代化的经济发展速度。从改革开放至今，我国市场经济发展十分迅速，但现在市场体制当中还是有着许多原有制度遗留的问题，而这些问题在财务税收政策方面也有反映。但这又是造成其科学性不强、切合实际不够的主要原因。若相关财政税收职能部门和其工作人员不能够认识当前城镇居民经济发展状况，或对居民实际消费能力要求把握得不够好，就很难进行有效的政策改革，不利于社会主义市场经济健康稳定蓬勃发展。

三、公民行为与财政税收政策的关联研究

在政府财政净收入中，所得税虽然一般占据很大比例，但城乡居民消费行为却可以带动社会主义民族经济的健康稳步发展。相应的，在调整城乡居民积极主动消费，提高居民消费水平方面，也起到了积极的助推作用。这主要是在于相关职能部门所实施的财税政策会比较直观地影响到城乡居民的人均可支配收入，而且还会严重地影响其现实生活水平。受财务税收政策的负面影响，居民消费类型也会逐步降低，进而严重负面影响商品的持续营销行为，不利于市场经济的健康稳步运营，可从另一方面来看，如果各部门对低征税模式加以应用，则往往可以较好地引导居民消费效应，但如果职能部门施行高税收模式，则会相应压制群众的消费主动性。从上面所述可直接概括得出结论，即财政税收政策的制定和实施，将以最直接的方式传导给城镇居民，对于他们的消费习惯和生活方式，都会形成连锁反应。通过职能部门实施合理有效的财税调控政策，相关职能部门可以有效引导和促进居民消费，相关部门也可以采取调低银行利率的方法，促进市民的消费和投资。但与此同时，政府部门也可以采取发行国债的方式，来引导居民购买国债作为消费行为，此举从中长期角度来看，也会对国民经济发展产生较为正面的影响。

另外一方面，着眼于宏观国民经济成长进程中，利率扮演着非常关键的作用。从表面上来说，尽管收益率呈现下滑态势，但由于物价水平发生变动，所以收益率下滑实则也意味着财力膨胀。在居民消费中，财政开支还扮演着非常关键的作用，从一定程度上来说，它是私人的替代品，可以提高市民的购买意识，同时可作为地方公用费用，私人投入可以和财政投入互相平衡，减少私人投入给政府财力膨胀所带来的负面作用。

四、政府利用财政税收政策增加居民需求的有效建议

1.优化政策，增强居民消费意识

（1） 扶持中小企业发展

一是，利用财政税收相关政策措施来引导和扶持企业开发更多新颖的产品来吸引顾客，刺激消费。财税政策是政府制定的合理有效的政策杠杆，通过这项措施，来强化对企业的帮扶作用，可以及时有效地促使各个企业继续开发新的产品，另外，相应的财政补贴措施还能够从一定意义上促进产品的开发与生产。如此一来，崭新的市场、全新的形象，就能够使产品吸引到更多的顾客，进而提高全体人民的生活需求。更多的研究显示，新产品适时更新换代也能够引起更多人的注意，这些也是人们心存好奇与追求并加以关注的。如此一来，在财政税收政策层面的帮助下，新产品项目才能不断开展，同时客户对于创新商品的关注也才能持续提高。

二是，要为中小民营企业有效缓解融资难融资贵的问题，从全局来看，当前中小企业特别是中小民营企业融资难、融资贵是制约其稳步发展的一个障碍，不管是受当前国内宏观经济状况的影响，或是因为企业的生产结构调整、技改、产品范围拓展而面临的融资困难情况，凡是符合条件许可，均能够根据企业以前3-5期的累积纳税，对企业进行貸款，使企业得到一定的融资，这不但可以保证企业生产经营的顺利开展，同时还可以鼓励中小型企业积极纳税。

三是，应引导政府主动进行创新，针对正在继续创造新品种、建筑材料、新技术的金融机构，政府可以根据其前三年内已累计的纳税为依据，将其用作政府财政支持银行的风险资金、创新经费及其财政补贴项目的贷款，通过采取这些手段，既可以为其进行技术创新活动提供保障，同时也可以减少金融机构的持续性经营风险，增强金融机构对抗经营风险的意识和管理技能。

四是，降低个人工商户商品与服务税费负担，以促使其提高经营性收入。首先要依据当前居民个体消费能力以及商品生产企业的盈利情况，对经营税和增值税的起征点进行调整。对于减少个别工商户的税收，同时又要提高个别及税后收入，把经营税和增值税起征点转化为个别减免税额后，只对小部门的个人收入予以缴税。

五是，推动中小民营企业建立起社会化服务体系。要实现以上要求，可以针对这些中小民营企业开展如：信用贷款服务、对外投资风险担保服务、在岗培训服务、信息技术咨询服务、经营咨询和市场拓展服务等，还可以采取减免税负和加大政府财政投入的手段进行支持，以推进中小民营企业建立起社会化服务体系，以此推动中小民营企业进一步健康稳步持续发展。

（2） 增加全体居民可支配收入

第一，要在适度的前提下，增加全体居民保障性收入，特别是针对城镇居民，在一定程度上提高其最低生活保障标准，针对中低收入者而言，要适度提高这部分民众的生活补贴标准，以此增强其消费水平和能力。农村或绝对贫穷群体列入保护范围内，并要结合实际情况对社会保障标准进行适当提高，使其覆盖的范围有所扩大，尽量做到全民基本覆盖，社会保障的基本支出标准也适当提高，以便于更好地解决城镇居民的基本生活消费需要。

第二，在适当范畴内增加农民和城镇居民薪资收入水准。要实现这些目标，各级各部门要身体力行，努力构建起相对健全而有效的薪资调整机制，以及最低工资规范，同时要根据这些规范进行提升，根据各地的物价实际水准，以及居民消费习惯适当调节，让城乡居民劳动所得或者薪资能够持续有效增长。与之相配套的，是要对薪资所得税率机制做出改变，尤其是对中低收入者，更应减轻其负担，增加可分配收入。对高收入人群，则应提高其税后的可支配收入，以鼓励居民消费。此外，对农村居民，也必须提高其经营性收入，近年我国一直都是重点支持农业基础设施建设工程，但想要真正提高农村人的经营性收入，就必须通过相应的税收优惠政策和财政补贴措施，促进农村开发和企业发展之间的相对接，通过现行的征地优惠政策，以促进农村开发企业吸纳更多的私人项目和公司项目，推进农村产业链发展，以推动农村信息化发展，从而实现了提高农村农户经营收入的总体目标。与此同时，致力于三农问题的改善，也应继续加大资金的支持，加强商业保险与税收补偿的有效结合，扩大农村直补规模，对当前补偿的方式、手段等加以完善，让农村居民都可以享有稳定增长的经济收入。

第三，对社会公共财产的投入稳步提高，对政府出租房政策加以调控，有利于提高广大社会公众的房屋特征收入，但与此同时，地方各级政府部门也需要利用财政税收政策促进广大社会公众的对个人住房投入，进一步健全住房销售与租赁管理机制，同时也要对当前的“炒房”现象加以约束。

2.增强居民消费意愿

合理扩大财政补贴得领域和范围，力求最大范围内提高社会福利范围和水平，在减少对城镇居民个人和家庭保障民生支出的基础上，降低家庭的刚性支付，尤其是针对基本需要收入者来说，他们在未来成长过程中，肯定会存在不少确定性的风险开支，但这也将降低其生活能力。常见的如高等教育支出，面临逐渐扩大的高等教育费用，不少家庭甚至需要节衣缩食。面对此类现象，我国一定要对各个义务教育阶段的不合理消费加以清理，从而降低家庭的高等教育费用，公办高校则应合理减少费用，提高财政投入，同时出台相应鼓励政策，促进公司和私人对高等教育开展投入与捐赠。与此同时，居民在未来也将面对许多风险支付，具体包括失业、意外受伤、大病、赡养老人等，而这些问题都是弱化居民当前消费愿望的主要原因所在。因此面对这些问题，政府有关部门一定要加大对社会保障资金投入，以提高与居民生活类的不确定费用的支付比例，降低对其未来风险支付资金积累，并以此提高居民当前的居民消费愿望。

与此同时，地方政府部门还可以利用调控楼市的机会，收购一些老旧棚户区或城郊住宅，建立了普通商品房、经济适用房、廉租房等。

3.激发城乡居民消费需求

首先，要激励中小企业主动进行研发投入，要采取信贷、财政补贴等手段，充分调动他们开发新产品的动机和热情。针对市场前景广泛的节能减排商品、可以促进居民消费的产品，无论在产品开发或是在生产研制方面，均应予以必要扶持，以便更好地适应居民需要。

其次，政府必须对当前的营业税优惠政策加以改善与调整，并利用税收优惠政策推动行业发展，尤其是在新型产业与先进技术领域，对促进居民消费、扩大消费领域等方面都有着很大意义，同时政府必须尽早把建筑业、物流业和交通运输业等列入增值税政税范围。

4.完善个人所得税相关政策措施

就普遍意义而言，个人所得税是世界各国通行的做法，各国政府依据各国法律向居民征收的一项税收，政府财政对于个人所得税的调整，对于引导居民可支配投资总量及促进其消费能力之间，具有较强的关联性。从宏观方面而言，个人所得税是调整居民收入与投资支出的有效手段，对于收入水平不齐的状况，国家当局有必要针对社会各个层次人群的收入状况，来提出最佳的个人所得税计征准则，以保障各个收入水平的人民支付比较合适的税收，进而减少现阶段造成的贫富差距问题，进而提升人民生活水平。

5.建立合理的社会保障政策，减轻风险压力，并鼓励更长远消费

一是，为更有效的鼓励人民消费行为，推进我国市场的健康，我国政府有必要健全和完善社会保障体制，以更加完善的社会保障制度来防范市场经营风险，鼓励人民正常的消费行为。在一定意义上来说，社会保障制度主要针对居民健康、安全和年龄方面的全方面保护，通过对这些措施的建立与健全，能够为广大人民减少未来问题的发生几率，同时利用制度的保护功能对各类突发状况以及自身老化的问题进行解决，使人民能够安全地使用资金进行生活。

二是，出臺适当的财政补贴措施，以增加居民消费。政府的金融政策中往往还包含针对消费者的补贴政策手段，通过采取各种实体甚至是以货币形式的经济补偿手段，为消费者争取更大的经济实惠与利益，从而提升社会整体的消费。也因此，政府相关部门往往需要出台更加合理的财政补贴政策，并根据消费者的各种具体要求，适当予以扶持，在保证消费者需要的情况下，有效带动居民消费。

五、结语

综上所述，城镇居民的合理消费和官方的财务税收策略间存在着密切联系，政府税收策略的合理性就能够保障城镇居民合理消费水平的提高，从而推动国家经济社会发展。而财税政策在其中扮演着指导城镇居民合理消费，以更为人性化、积极有效的策略来实现国家宏观经济的良好发展，又有利于整体经济发展，所以地方各级职能部门都应要采取更加积极、完善、可行、合理的财政征税政策措施，提高城乡居民消费能力，以推动市场经济的健康稳步发展。

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