梅云翠

[摘 要]随着我国社会经济的高速发展，内部控制制度对于企业提高内部财务水平及尽快实现战略目标的积极作用开始逐渐得到凸显，各企业纷纷开始在其内部加强了內部控制建设，民营企业也不例外。在此基础上，文章首先简单概括了内部控制的含义及民营企业加强内部控制的重要意义，然后具体分析了其推进过程中可能存在的问题，提出了对应的解决策略，希望可以为民营企业内部控制工作的开展提供一定的参考。

[关键词]民营企业；内部控制；存在问题；解决策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）10-0025-03

一、民营企业内部控制的内涵

内部控制主要是指由企业相关管理人员在其经营管理过程中逐渐摸索出来并经由相关专业人员的审核，形成的一套可以不断进行自我监督和调整的内部管理体系。其能够帮助企业提高经营效益，确保相关经营策略的有效实施，保障企业资产的安全，使企业实现长远发展。

内部控制通常由内部环境、风险评价、管理活动、信息沟通和内部监控五方面的要素组成。

内部环境包含了所有能够影响企业内部控制建设的因素，在企业内部控制工作中占据基础地位。

风险评价是指企业及时分析其经营活动中存在的各类影响因素，并解决相关问题，以实现经营目标，在企业内部控制工作中占据重要地位。

管理活动是指在风险评价工作的基础上，依据一定的管理规范和方式，确保企业经营目标的实现。

信息沟通是指通过收集和整理企业各项经营管理相关数据信息，并及时传递给相关管理部门，帮助其掌握企业的经营状况并做出科学的经营决策，在企业内部控制工作中占据关键地位。

内部监控是指企业实时监督内部控制工作的开展情况，针对其中存在的问题提出相应的改进方案，在企业内部控制工作中占据保障地位。

二、民营企业加强内部控制的重要意义

民营企业在其日常经营过程中，加强内部控制工作可以帮助企业更好地优化资源配置，提升经营决策的科学性，促进企业的持续稳定发展。

民营企业在我国的市场经济构成中占据了重要的部分，但当前部分民营企业的发展仍然存在较大的问题，其主要原因是内部控制体系不健全，导致企业无法合理分配各项资源，内部管理较为混乱。内部控制建设的加强则可以很好地解决这些问题，实现企业各项资源配置的优化及资源利用效率的提高。

民营企业通过内部控制建设，可以为企业管理人员的经营决策提供更为准确的数据依据，确保经营活动的有序开展，提高经营效益。

民营企业在经营决策时，需要充足的财务数据信息作为依据，确保决策的可行性，内部控制工作的完善可以对财务部门的相关工作实施更为完善的监督和管理，剖析其过程中存在的风险并予以化解，实现会计信息质量的提高。因此，民营企业要加强对各部门工作的规范化管理，促进各部门间信息传递效率的提高，实现部门间的信息共享[1]。

三、民营企业当前在内部控制方面存在的问题

（一）管理人员内部控制意识不强

当前，民营企业内部的相关管理人员往往缺乏内部控制意识，在日常的经营管理过程中，将工作重心过多地放在了经营和生产方面，忽略了内部控制对企业经营发展的重要作用。一些管理人员通常将内部控制工作直接划归至财务部门负责，认为只要企业保持盈利，没有出现重大经济损失，就不需要内部控制。这些现象直接导致了民营企业在进行内部控制建设时浮于表面[2]。

（二）内部控制制度执行力度不足

现阶段，由于民营企业的相关管理人员缺乏内部控制意识，其在具体的工作执行过程中执行力度不足，部分企业的内部控制工作流于形式，在处理问题时仍然采用原有的工作模式，导致其内部管理工作中存在的问题无法被及时发现和解决。

此外，民营企业在开展内部审计工作时往往缺乏独立性，内部控制范围缺乏明确的界定，导致其整体工作效率大打折扣[3]。

（三）内部控制的风险预警机制不完善

目前，我国的市场经济发展来到了一个全新的阶段，在这样的背景下，民营企业不仅能够获取更多的发展机遇，而且会面临着更大的生存考验。在实际经营过程中，民营企业风险防范工作的开展往往停留在财务方面，未能覆盖至企业的各个部门和生产环节；一些民营企业的风险预警工作往往局限在对事后的风险控制方面，对于事前、事中存在的风险很难及时发现和控制。风险一旦发生，就将给企业带来严重的经济损失，甚至会导致企业陷入破产清算的危机中[4]。

（四）内部控制人才能力不足，专业性较低

民营企业的经营规模相较于国有企业往往较小，从业人员也相对较少，因而大多数民营企业为提高内部控制水平，都面临着高素质的内部控制人员缺失的问题。

很多民营企业的相关工作人员往往工作水平较低，无法适应企业的经营发展需要，一些部门人员在其所负责的业务发展方面面临较大的压力，致使工作的实际完成质量较差，企业的经营效益得不到提高。此外，一些民营企业在人员的引进和培训方面存在较大的缺陷，其在引进人员时更加注重其综合能力水平，但在入职后又忽略了其后续的学习和发展，且缺乏相应的培训体系，晋升机制不健全，导致人员流失现象较为严重。

（五）内部控制信息管理系统不够完善

随着我国信息化建设的不断发展和完善，各企业都开始逐渐在内部引进信息化建设。但是在民营企业的内部控制信息化建设过程中，还存在信息管理系统不够完善的问题。

首先，民营企业的信息化建设需要大量的资金支持，一些民营企业受到资金周转能力的限制，在进行信息化建设时，无法实现其信息技术水平与企业现有的经营管理模式相匹配，不能保障其信息化建设的相关安全问题。

其次，民营企业由于其内部的信息收集和分析系统不完善，其信息系统的建设不仅要处理内部大量的经营数据信息，而且要兼顾一些外在的市场经济信息。但大多数民营企业管理人员的信息化建设意识存在较大的局限性，其在进行内部控制管理信息化建设时，往往只关注内部经营信息，而忽略了市场经济环境对内部控制建设的影响，致使企业的管理人员无法对企业当前所处的经济环境和经营现状做出明确的判断。

四、加强民营企业内部控制的有效措施

（一）增强管理人员的内部控制意识

民营企业相关管理人員在进行内部控制建设时，应充分增强内部控制意识，改善企业的内部控制环境，促进内部控制管理工作的有效开展，这就要求企业应不断增强各部门员工的内部控制意识。

企业应不断优化内部控制环境，避免出现权力过于集中的现象。管理人员应不断提高管理能力和工作水平，分析企业当前的实际经营发展状况，制定适合企业发展的战略规划，实现企业各部门间的相互协调和制约，促进内部管理环境的优化，推动各部门人员不断提升内部控制意识[5]。

（二）加大内部控制的执行力度

民营企业的内部控制管理工作可以帮助管理人员不断更新工作思维，实现内部控制管理工作的全覆盖，因而在开展实际工作的过程中，民营企业应不断加大内部控制力度，确保内部管理工作的顺利开展。

在推进内部控制管理工作的过程中，民营企业还应建立专门的监督机构，明确其岗位职责和权利，建立科学的考核制度，实时监督和管理内部控制管理工作的实际执行情况，建立相应的反馈渠道，使得各部门员工在其工作过程中遇到问题时能够得到及时反馈，并对相关工作进行相应的调整，促使各部门员工增强内部控制意识。

此外，民营企业还可以通过外部管理活动实现其内部控制工作水平的提高，帮助各部门实现精细化分工，督促相关人员积极承担相应的内部控制责任，加强各部门间的信息共享，提高内部监督水平[6]。

另外，企业的管理人员还应将其工作行为纳入内部控制管理，对于一些重要的工作岗位要提高人员的任用标准，避免人员的实际工作水平与岗位需求不适配的现象发生。在涉及企业经营效益的决策过程中，应坚决按照企业的相关制度安排人员，实现内部控制与业务部门间的信息互通，及时共享和交流信息，实现民营企业的健康发展。

（三）完善相应的风险预警机制，防范内部控制风险的发生

为确保内部控制管理工作的高效开展，民营企业应不断加强各部门人员的风险防范能力和意识，完善风险防范机制，避免发生各类风险。

在此基础上，民营企业可以在其内部建立专门的风险防控机构，并聘请高水平的专业人员对企业的各项经营决策的制定和实施进行管理和监督，并提出相应的风险控制方案，确保其经营决策的安全可行。

民营企业应及时监督和分析各个生产经营环节中可能存在的风险，构建专业的风险识别体系，结合市场经济状况实时监测风险的发生，具体分析各类风险的形成原因和影响，并制定相应的控制制度，以提高民营企业的风险防范水平。

（四）加强内部控制人才的培训和引进工作，提升其综合素质

民营企业实现稳定发展的一个基本前提就是人才的引进和管理，因而其应不断加强人才管理和引进，为企业的发展提供充足的人才储备。

首先，民营企业应明确业务难度和性质，分派与之相匹配的人员操作，确保其能顺利地完成工作内容。

其次，企业应不断优化其现有的薪资体系，构建完善的绩效体系，在提高各部门人员的薪资水平的同时还能激发其工作的积极性。

最后，在引进人才时，企业应制定相应的招聘标准，引进高水平的综合型技术人才。同时，还应加强对引进人才的后续培训工作，提升其对企业的各项经营业务的适应能力。

（五）加强内部控制信息管理系统的建设

民营企业应建立符合企业发展规划的信息化系统，详细收集和整理内部经营数据信息及外部的市场经济环境相关信息，及时报送相关管理部门，为企业的重要经营决策提供充分的数据依据。

同时，企业还应制定统一的数据标准，避免各部门由于数据口径的差异造成信息沟通障碍，导致企业产生经济损失。相关管理人员应明确职责，结合外部的市场经济环境，优化和调整企业的经营活动。

五、结语

民营企业在进行内部控制建设时，应确保其覆盖范围的广泛性，并将其与企业的整体战略发展目标相结合，建立完善的内部控制管理制度，完善内部控制管理体系。

在社会经济不断发展的当下，内部控制对我国民营企业生产经营活动起着重要的调整和约束作用，企业应不断加强内部控制管理建设，提高内部控制管理水平，以更好地实现企业的战略发展目标。

参考文献：

[1]邱瑛.刍议民营企业内部控制建设存在的问题与对策[J].商讯，2022（24）：108-111.

[2]韦琳.论民企内部控制存在的问题及对策[J].中国中小企业，2022（09）：36-38.

[3]陈瑜星.民营企业内部控制存在的问题及相关建议[J].质量与市场，2022（16）：91-93.

[4]罗卫星.民营企业内部控制的现状及改进措施[J].中国产经，2022（13）：141-143.

[5]赵德刚.民营企业内部控制存在的问题与强化策略[J].现代企业，2022（02）：50-51.

[6]黄卫燕.分析民营企业内部控制现状及优化措施[J].质量与市场，2022（02）：136-138.