郑雨薇

摘要：城乡居民养老金是农村老年人的重要收入来源。本文选取食品、衣着、居住、生活用品及服务以及医疗保健五大消费支出，利用扩展线性支出系统模型对苏州市农村老年人基本生活成本进行测算，探究城乡居民养老保险对农村老年居民的保障效果。测算数据表明，城乡居民养老金低于农村老年居民基本生活成本。从基础养老金和个人账户养老金两个方面分析城乡居民养老保险保障水平偏低的原因并提供建议。应根据收入确立缴费档次，完善缴费激励机制；引导居民提高缴费档次，延长缴费年限；明确基础养老金的待遇调整机制；提高个人账户投资收益。

关键词：城乡居民养老保险 农村老年人保障水平 扩展线性支出系统模型

城乡居民养老保险是农村居民养老保障的重要组成部分，其保障水平对老年人至关重要。城乡居民养老保险制度的发展经历了老农保、新型农村养老保险、城乡居民养老保险三个阶段。1992年民政部颁布了《县级农村社会养老保险基本方案》，以县为单位实施农村社会养老保险，老农保实行“多投多保、少投少保、不投不保”，“多缴多领、少缴少领、不交不领”的原则，缴费低且保障水平低。2009年农村地区试点新型社会养老保险制度，基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金由政府补贴，目标为保障基本生活。2014年，为提高养老保险统筹层次，建设公平、统一、规范的城乡居民养老保险制度，新农保和城居保两项制度合并实施，实施城乡居民养老保险制度。根据经济发展和物价变动等情况，适时调整基础养老金最低标准。城乡居民养老保险缴费档次提高，对提高保障水平有积极作用。养老保险为预防农村老年人贫困，解决农村老年人生存问题，维护农村社会稳定提供了重要保障。

一、苏州市城乡居民养老保险制度实施过程

由于农村養老保险（老农保）存在较大金融风险和社会风险，商业保险的操作原则也不符合养老保险的性质，1998年老农保停止实施。2003年，为加快构建苏州市农村社会保障体系，建立健全农村基本养老保险制度，保障农村劳动者年老后的基本生活，维护农村社会稳定，加快城市化进程，苏州市决定实施农村基本养老保险制度，参保对象为主要从事农业生产的农村户籍人员，实行个人账户积累制，同时建立社会养老补贴制度，参保人员达到退休养老年龄时计发个人账户养老金。2010年，苏州市政府响应国务院在农村地区试点新型社会养老保险制度的号召实施新型农村社会养老保险。养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金组成，支付终身。基础养老金标准每人每月最低为100元，已领取养老金待遇的人员，如政策实施前待遇高于本政策，就高不就低。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以计发月数。2011年，苏州市政府结合实际，将新农保，城镇老年居民补贴办法等统一纳入了居民社会养老保险制度，建立了城乡一体的居民社会养老保险制度，居民养老金包括基础养老金、个人账户养老金，按月支付终身。除基础养老金和个人账户养老金外，养老保险制度还增加了补充养老金，居民补充养老金为个人缴费与政府补贴之和（2022年已取消）。2014年，在国务院颁布《关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》后，苏州进一步完善城乡居民养老保险制度，调整缴费档次和基础养老金标准，缴费标准每人每年不低于600元，全市基础养老金标准不低于每人每月200元，对缴费年限超过15年的参保人员，增发年限养老金。2020年，苏州市调整基础养老金水平，增设年龄养老金，对于2019年12月31日年满65周岁不足70周岁、年满70周岁不足75周岁、年满75周岁不满80周岁以及年满80周岁以上的居民基本养老保险参保人员，每人每月分别增加5元、10元、20元、30元。在个人缴费档次方面，2022年以前，苏州市的缴费档次为四档，分别是1500元，1980元，2460元，2820元。

二、苏州市城乡居民养老金水平

城乡居民养老保险建立的目标是保障老年人的基本生活，由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。基础养老金标准由政府根据国务院规定的基础养老金最低标准及地方实际情况确定，其实质上是一种非缴费型养老金，个人缴费、政府补贴、集体补贴部分全部进入个人账户，待居民退休后，按月发放。2010年，苏州市政府根据国务院、省政府的政策，颁布《苏州市新型农村社会养老保险管理办法》规定基础养老金标准每人每月最低为100元，2011年苏州市政府将新农保，城镇老年居民补贴办法等统一纳入了居民社会养老保险制度，同时将基础养老金标准提高到每人每月最低为130元，加发年限养老金。2015年，苏州市政府调整基础养老金水平，全市基础养老金标准不低于每人每月200元。2018年后，苏州又增设年龄养老金，提高高龄老年人养老金水平，共享经济发展成果。虽然苏州市城乡居民养老保险基础养老金实现十七连调，最大限度保障老年人的生存权益，但其与个人账户养老金结合后的保障水平仍不足。2018年至2020年苏州市基础养老金标准分别为490元、520元和550元。

近些年，基础养老金的标准在不断提高，与最低生活保障标准相比，大约为最低生活保障标准的50%。假设个人账户养老金标准要达到基础养老金的水平，以2019年为例，个人账户的储存额要达到72280元，按照缴费年限15年的标准，则每年个人账户应存入4818.7元，根据政策规定，缴费金额远达不到这个标准，说明城乡居民养老金水平低于最低生活保障，其能否保障农村老年人的基本生活，还需进一步测算。

三、农村老年人生活成本测算

（一）测算方法选择

对于基本生活需要的衡量，国际上一般采用恩格尔系数法、市场菜篮法、收入比例法、数学模型法等加以测算。其中，数学模型法尤其是扩展线性支出系统模型主要从定量分析的角度，以实际的统计资料为基础，以数学模型为工具，可以对不同地区、不同类型家庭的各种基本生活需求进行具体、深入的研究。在科学技术发展迅速的背景下，运用ELES测算基本生活水平具有适用性。

（二）ELES模型

公式中pi代表第i种商品的价格；qi代表对第i种商品的需求量，需求量包括基本需求和非基本需求两种。ri表示对第i种商品的基本需求量；I表示收入水平；bi表示对第i种商品的边际消费倾向，其意义是；除了最基本需求之外，消费者在可支配收入中还会用多少收入去购买这种商品，这表示超额的消费量。

yi和I可以通过统计年鉴中的数据得到，参数ai和bi可以通过建立一元线性回归模型，用最小二乘法得到。

（三）数据来源

本模型采用2018年、2019年、2020年的苏州市农村居民消费支出和人均可支配收入数据进行测算。选择统计年鉴八大消费支出中的五种生活消费支出测算满足苏州市农村老年人基本生活需求的保障水平。五种消费支出分别是食品、衣着、居住、生活用品及服务以及医疗保健。其中食品、衣着、居住、生活用品与老年人生存需求相关，医疗保健是考虑到老年人患病风险增加，医疗花销所占比重增大。各測算年份苏州市不同收入组农村家庭人均可支配收入和消费情况如表1所示。数据来源于《苏州市统计年鉴》中农村常住居民家庭基本情况（按收入等级分）。

（四）结果分析

根据ELES模型，运用SPSS软件对五大类消费支出进行最小二乘法分析，各年份五项指标参数值如表2所示。

从结果来看，各项指标中R2的值大多在0.9以上，个别0.5以上，拟合度较高。表中所有数据均较好地通过了拟合优度检验，且方程和系数均通过显著性水平的检验。

根据式（7）可得苏州市2018—2020年农村老年居民基本生活需要水平，具体数值如表3所示。

将基础养老金与基本生活需要水平进行比较，基础养老金占基本生活需要水平的60%左右，具体结果如表4所示。

根据华迎放等人的研究，在城乡居保基本养老金构成中，基础养老金与个人账户养老金比例为3∶1，即基础养老金约占3/4。从这个标准来看，基础养老金的水平还需提高。个人账户应承担1/4基本花费，假设缴费时间为最低年限15年，要达到满足个人基本生活标准的个人账户储存额，每人每年应分别缴纳在3008.52元，2892.68元，3177.54元。按照2022年以前苏州市的缴费档次（1500元，1980元，2460元，2820元），个人账户储存额应当是不足的。究其原因，一是缴费档次低，大多数农村居民仍然缴纳按照最低档缴费，例如近五年常熟第一档次缴费人数占比在99%左右，按照最低档次缴费的主要原因是对制度的了解不够，其次就是政府的补贴政策可能没有发挥作用。2022年以前，苏州市政府根据年龄给予参保居民补贴。这种补贴方式可能有助于提高参保率，但是不论按照何种缴费档次缴费，处于某个年龄段的参保者都获得同样的补贴，对提高缴费档次，增加个人账户累计额的作用可能不大。2022年后的政策根据缴费档次进行补贴，但是补贴比例随着缴费档次升高而下降。二是缴费年限短。如果农村居民提高缴费年限，按照较低档次缴费也可满足基本生活需要。

四、提高城乡居民养老金的建议

（一）根据收入确立缴费档次，完善缴费激励机制

政府应根据当地消费与收入水平测算居民的实际缴费能力，再结合政府的财力状况测算实现“保基本”目标时居民的有效缴费水平。定额补贴方式存在累退缺点，可以将定额补贴方式改为比例式，与缴费水平挂钩。同时建立先累进后累退的橄榄型补贴机制，对政府提倡的档次实行最高比例补贴。例如要达到2020年保基本的水平，按照15缴费年限，需要缴纳2080元，可以将第二档作为政府提倡档次补贴20%，为最高比例，其余档次补贴比例逐渐降低。

（二）引导居民提高缴费档次，延长缴费年限

随着人类预期寿命的增加，在没有延长退休年龄的情况下，领取养老金的时间会延长，提高养老金保障水平，要引导居民提高缴费档次，增加个人账户积累额。除了提高缴费档次，还可以引导居民延长缴费年限，延长缴费年限后，按照较低档次缴费，个人账户也可以达到保基本的存储额。个人养老金需要承担1/4的养老责任，根据上文测算，个人账户养老金每月分别要达到203.6元，208元，223.2元，则个人账户储存额分别要达到28300.4元，28912元，31204.8元。按照不同缴费年限，缴纳金额不同。以个人账户积累额达到31204.8元为例，缴费年限为15年，缴纳金额为2080元，缴费年限为20年，缴纳金额为1560元，缴费年限为25年，缴纳金额为1248元。结合苏州市缴费档次，按照最低档次缴纳20年（加上政府、集体等补贴），基本可以满足个人账户积累额的要求。所以可以鼓励居民按照最低缴费档次缴纳，但是将缴费年限延长至20年。

（三）明确基础养老金的待遇调整机制

当前，基础养老金的待遇调整机制并不明确。根据spss相关与回归分析结果，苏州市近五年的基础养老金调整与农村居民收入相关，但是与CPI（消费者物价指数）不存在相关关系，不能很好地解决物价变动对老年人基本生活的影响。应该建立基础养老金调整与农村老年人可支配收入、CPI的联动机制。待遇调整的底线是保障老年人实际购买力不因物价上涨而削弱。所以物价上涨率的调整系数为1，再针对政策目标，根据人均可支配收入增长率的一定比率，调整待遇水平。

（四）提高个人账户投资收益

现阶段城乡居民养老保险个人账户资金虽是实帐运行，但是主要采取储蓄的投资方式，投资收益较低，容易发生账户资金贬值风险。可以适当增加采用国债、开放银行债券等收益相对高、风险相对低的投资方式，增加个人账户积累额。

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Measure and suggestion on the level of urban and rural resident endowment insurance for rural elderly people in Suzhou

Zheng Yuwei

Abstract：Pensions for urban and rural residents are an important source of income for the rural elderly.This paperselects five major consumption expenditures，such as food， clothing， housing， daily necessities and services， and medical care， uses the Extended Linear Expenditure System Model to measure the basic living cost of the rural elderly in Suzhou， and explores the effect of Urban and rural residentendowment insuranceon the protection of rural elderly residents.Estimated data show that the pensions of urban and rural residents are lower than the basic living costs of rural elderly .This paper analyzes the reasons for the low level of old-age insurance for urban and rural residents， puts forward suggestions to improve the level of pension from the aspects of basic pension and personal account pension.Establish the level of contribution according to income， and improve the incentive mechanism of contribution. Guide residents to raise the level of payment and extend the payment period.Clarify the adjustment mechanism of basic pension benefits.Increase personal account investment returns.

Keywords： Urban and rural resident endowment insurancerural elderlysecurity levelExtended Linear Expenditure System Model

（作者單位：苏州大学社会学院）

责任编辑：李政