●赵国萌

本文首先针对中小企业自身所应该具备的财务管理能力的相关概念进行阐述，并结合当地企业概况进行综合分析。随后对企业如何评价自身财务管理能力并构建评价指标体系，以及评价指标体系如何应用等问题进行梳理。最终根据评价体系权重结果和企业实际情况提供相应建议，提升河南省南阳市中小企业管理体系的财务风险应对能力。

一、企业财务管理能力概念

（一）企业能力

企业能力是指企业在生产、技术、销售、管理和资金等方面力量的总和。企业能力是企业成长过程中长期积累形成的，应用自身现有条件，制定企业管理决策并执行以收取企业短期收益以及长期实现企业价值的水平。

（二）企业财务管理能力

企业财务管理能力作为企业能力中至关重要的一部分，是指企业如何利用自身资源的能力。企业财务能力受到企业能力的影响，但财务管理能力的表现又可反过来影响企业能力。因此，企业财务管理能力具有系统性和动态性，在外部环境变化的过程中需要根据内外部的变化随时进行评价调整。

（三）财务能力对企业发展的影响

企业财务能力作为企业能力中重要的组成部分。倘若企业没有完善的财务管理能力，依然沿用简单粗暴的资源配置策略，则中小型企业难以应对其中潜在的风险，极易出现资金回笼失败而导致企业发展中断甚至倒退的不良局面。

二、财务管理能力指标

（一）营运资本

企业的营运资本是指企业在一定时期的营业周期内可以变现或者运用的资产。可以简单理解企业对于营运资本的管理即为对流动资产和流动负债两者间数额的权衡。企业的目的是要通过资源的配置来获取相应利润。

（二）成本管理

成本管理是指企业对于在经营过程中为了获取预计收益而发生的一系列成本因素的监督和控制的过程。成本大小直接关系企业最终剩余利润的多少，作为企业变相获取利润的一条重要途径，从产品的研究开发到中期的生产，最终的消费使用，成本的控制在企业经营周期中一直存在。

（三）收益分配

从狭义的角度来看，企业的收益分配就是对于企业税后利润的分配。利益分配的重点是对股东权益的维护。企业资金来源很大一部分是股东的投资，合理收益的分配可以让股东获得可观的收入，向市场传递企业良好的投资预期。

（四）经营资金管理

经营资金是企业为进行生产经营活动所使用的资金。有生产资金、流通资金、固定资金、流动资金等。由于有的中小企业自身流动资金仅能满足短期经营需求，在后疫情时代面临着不可预测的市场环境、融资难度提高等不利因素，保证中小企业现金流是大部分企业在日后财务管理工作中的重点和难点。

三、评价指标体系中的指标分析

（一）企业财务信息沟通能力

企业作为具有明确分工单位的集合体，相互部门间信息的流通是决定企业工作效率的关键因素，财务管理是依靠数据来对企业资金配置进行调节，对于企业信息更新的敏感度尤为突出。如果没有业务部门的数据信息，财务部门就无法发挥职能。

（二）财务管理效果

财务管理的最终目标是为了实现企业的良好运营，财务管理最终的成效需要相关指标进行评判，为了科学量化管理效果。设置评价企业经营成果的相关指标也可以体现财务管理所得的成效。如：（1）营运能力；（2）盈利能力；（3）成长能力。

（三）企业的融资能力

企业财务管理的重点之一即为缓解企业融资压力。企业内部融资往往需要稳定且强大的资金链来维持，但中小型企业一般不具备此条件。企业想要提升融资能力，首先应加强资金管理和配置，实现用较小的代价换取可观的收益，以此提高企业收益，给予投资者良好的反馈。综上所述，企业融资能力的评价指标可分为：（1）资金管理水平；（2）企业与各金融机构合作两项指标。

（四）全面预算管理水平

预算管理是企业计提未来经营所需资金的调整分配过程。企业作为长期经营的主体，应该对未来市场具备自身的判断。企业预算计划是否能够顺利执行也考验着企业对于自身判断的信心，同时反映了企业股东对企业经营的信任程度。因此，此处将预算编制合理性和预算执行情况作为企业全面预算能力的评价指标。

四、构建中小企业评价指标体系框架

（一）指标评价体系构建

通过对南阳市中小企业评价指标体系中的指标分析，进一步建立了中小企业财务管理能力评价体系，如表1所示。

表1 中小企业财务管理能力评价指标体系

该体系的构建采用的是层次分析法，将企业财务信息的沟通能力、财务管理的效果、企业的融资能力以及企业的全面预算能力这4点作为评价体系的首层指标来进行分析。其基本原理是将人们对于事物判断背后复杂逻辑思维过程进行量化，即将影响事物结果的诸多因素和因素的影响指标进行归属分层，最终构造出一个层次结构模型。

（二）评价体系进行权重赋值

在对南阳中小企业财务管理状况研究的基础上选取了南阳飞龙汽车零部件有限公司、河南久联神威民爆器材有限公司、南阳淅减汽车减震器有限公司、金冠电气股份有限公司、南阳金牛彩印集团有限公司、卧龙电气南阳防爆集团股份有限公司6家公司的相关数据来进行分析。

将走访调查出来的数据按照体系分类构建判断矩阵，检验数据的一致性，并通过软件来算出相应的数值；数值经过一致性判断之后，接下来对首层指标赋予权重。同时为了保证所有权重系数的准确性与合理性，首层指标与次层指标的权重系数之和都为1。将所有权重系数计算出来之后就可以对中小企业的财务管理能力进行评价了。具体的权重分配结果如表2所示。

表2 中小企业财务管理能力评价指标体系

五、提升企业财务管理能力的有效策略

（一）转变观念，准确把握市场需求

南阳市正处于发展的关键时期，前期河南省政府对于“支持南阳建立副中心城市”做出了正面回应，要求建成高效生态经济示范区。这对于南阳市本土企业既是机遇也是挑战，中小型企业应该把握机遇，坚持以外部需求为导向，积极配合市场需求进行产业升级。

（二）尽快拓宽企业的融资渠道

融资是中小企业重要的资金来源。企业要生产经营就需要稳定的资金注入和回流，融资渠道的拓宽是保障外部资金的前提。目前河南省已经进行了三批“育鹰计划”项目名单，政府该项计划目的就是解决部分有潜力的企业能够获得稳定和优质的融资渠道，大大发挥企业价值。这使南阳市部分优秀的中小企业解决了疫情后短暂的资金紧张的难题。所以企业在市场中寻求融资的同时，也应该关注政府的扶持政策。另外，融资方式的创新也是中小企业换发自身灵活优势的关键道路。

（三）加大力度，推动企业人才队伍的建设

人才是创新的源泉，在企业发展中人才建设是永远值得重视的议题，企业管理水平的高低，决定了企业能够前进多久，而人才队伍的优劣直接注定了企业经营的领域和企业视角的高度。企业在引进人才的同时，还应该加强对企业已有职工进行再培训工作。通过与当地高校合作的方式，让职工们再次回到“课堂”学习专业知识，拓宽自身眼界，提高职业素质。