莒县库山乡人民政府 刘玉山

我国目前财政与税收体制管理中仍然存在一定的不足之处，主要表现在管理和监督制度不完善、从业人员积极性低、资金利用率差等方面，适当的改革措施有利于中国的经济发展和人民收入的再分配。随着社会主义市场经济的深入，我国财税工具的重要性日益增强，财政与税收体制的不断创新和运用，有利于调动相关人员工作的积极性，提高税收管理水平，让财税机关不断配合市场经济的发展，充分发挥其作用。

一、财政与税收体制创新的重要性

深化财政与税收体制创新，推动建立适应时代发展和个人生活取得更大成就的新税制，可以使市场经济发展模式焕然一新，进一步优化以往的简政放权战略，其作为一种综合性创新战略，对市场经济的稳定发展起到积极的帮助作用。

同时，财政与税收体制的创新有助于优化资源再分配，缩小人均收入差距，改善民生，促进市场发展和政府工作的不断向前进步[1]。

二、财政与税收体制创新的现状及问题

（一）缺乏合理的管理体制

财政与税收关系着国家建设、国家经济与国民经济发展，因此，在体制创新过程中政府部门必须考虑协调工作的各个方面。针对目前财政与税收体制创新现状调查来看，还存在管理体制不规范、服务质量差、部门工作效率低等问题，导致税务工作受到影响。一个有效的制度通常需要科学合理的监管体系，因此，完善我国的财政与税收监管体系尤为重要，目前许多金融机构的工作人员准备不足、能力不足和管理不善，这可能对我国金融活动产生不可逆转的影响，并可能成为金融发展的潜在障碍，因此，财政与税收的管理改革必须及时解决相关问题，以确保财务的正常运行[2]。

民主监督必须在有效的管理制度下进行，只有制度完善，公民有监督权，才能保证更有效的财务与税收控制管理工作。因此，金融监督员应考虑到市政当局的实际工作，并根据当地情况调整措施。在部分地区，民主选举制度不健全，工作人员不能有效开展民主选举工作，这将严重影响监督的实施。

调查结果显示，部分财政与税收工作人员对自己的工作职责不熟悉，无法按照管理标准开展日常工作，不履行职责和管理不善也是目前财政与税收工作中监督困难的原因。

（二）相关工作重视度不足

目前我国政府部门把经济发展放在首位，忽视税收的根本任务，相关工作重视程度不足。有效的税收制度包括有效的组织结构和全面的管理。

在这种情况下，它可以确保系统不会出现任何错误，从而使财务活动能够顺利进行。政府相关部门应明确工作内容，注重人员的发展，严格执行管理制度。当前，我国许多地方政府在追求政治成功、注重政治制度的同时，没有做好财政与税收管理工作，从而影响社会稳定发展。

（三）资金运行效率较低

财政与税收工作包含收入与支出等方面，在许多地区，收入和支出的分配仍然存在不确定性，导致财政与税收制度运行混乱。

事实上，影响资金使用效率的因素很多，如过度使用指定资金、强行干预管理不需要参与审计的部门、分期付款、分配时间长等方面。

在运营和分工角度来看，不同部门之间在权利、责任和利益方面的差异非常模糊，不同部门之间的分工不够明确，导致不同部门在审查和分配资金方面受到限制，这使得资金难以按照一些项目的准确要求进行使用，无法提高我国财务与税收管理的效率，最终阻碍我国税收管理体系的有效运行，如果政府部门及相关管理人员不能及时进行体制改革，明确分工，确保财政与税收部门的正常运作，会严重影响我国社会经济的稳定发展[3]。

（四）政府职能不明确

为了顺利开展财政与税收体制创新工作，需要一个有效的制度结构和改进管理内容。然而，事实表明，在这一过程中，多数地方政府没有完成自己追求政策目标的工作，偏离财政与税收发展的方向，没有实现既定的目标。

公共服务在竞争性规划项目的影响下，无法按照税收部分进行有效运营，因此存在严重的财政困难，不仅无法满足社会劳动力需求，还会在一定程度上破坏社会的可持续发展，如果政府部门不加强对财政与税收工作的控制管理，将造成更大的问题，使我国的财务活动难以合理化，无法根据其内容实现相应的工作目标，严重影响税务机关的工作效率。

三、财政与税收体制创新的方向

第一，财政工作体制创新的方向。随着税制改革的创新，也出现财政改革的趋势，财政工作改革创新的主要内容如下。

首先，财政结构的重组。财政改革包括财政结构的重组，其必须符合社会原则、社会标准和市场原则，并明确界定政府支出的范围。政府在农村发展（教育、科技、卫生和安全）上需要投入更多资金，确保优先支出项目在财政上的可行性，并增加公共服务支出。

其次，深化财政体制改革。政府应做出更大努力，改进新的全面国家预算和行政制度，扩大国家预算的覆盖面，在预算过程中，与收入和支出有关的所有项目应尽可能纳入预算过程。

再次，政府应当创造稳定的资金来源，并加强实地资金的转移和分配，改进资金的发放和分配方式，不断补充、加强和完善资金转移支付管理制度，提高工作效率。

最后，国家财政和税务管理部门必须将工作做到精简和高效。为加强财政管理工作，有关部门应开始引入新的财政管理体系，继续推进城乡财政管理改革，不断完善财政和税收管理体制。在历史债务问题上，有关部门应积极解决这一问题，建立政府债券管理体系，严格控制地方债务问题[4]。

第二，我国税收体制改革与创新的基本原则是加强税收法律治理，调节国民收入分配，合理调节税收工作，改善税收结构，加强宏观调控，适应社会主义市场经济体制，促进我国经济社会发展。税收工作改革与创新的发展方向包括以下几个方面。

首先，适当调整税负。政府应该通过更好的财务管理来加强税收控制，继续完善税制，采取措施提高盈利能力，实施税制改革。

其次，优化税收结构。政府应合并一些双重税收，部分具体税收工作需要仔细审查，以确定其需要性和有效性，并进行相应调整。

最后，加强税收管理。加强税收管理工作，尤其包括完善相关法律法规和协调税务活动，强化人员纳税意识，提高服务质量，对于逃税、税务欺诈、打击消费税和其他非法活动，将受到严厉处罚，不断提高国家税务机关的工作质量和态度。

四、财政与税收中体制创新的应用研究

（一）明确改革与创新目标

财政工作改革与创新主要包括体制、制度、管理等方面。根据社会市场规则，财政预算制度改革应增加国家在科学、技术和教育方面的财政支出，健康和社会保险的重点是对农村地区的投资和减轻农民的经济压力。

此外，政府将支持地区一级的优先项目，如公共服务等，并为各种生计提供财政支持，以实现财政活动的主要目标。另外，政府部门要不断完善财政体制改革，大力发展新的预算管理体制，扩大区域预算框架，预算包括社会保障预算、基本预算和国家资本运营预算。

此外，筹资各方面的管理和预算编制必须更加全面和科学，需要进一步改进向投资者分配公共资金的方法，以便更有效地使用资金，实现资本流动的目标，提高财务绩效。

税收体制的改革与创新可以不断提高人民收入水平，减少收入不平衡问题。在实施税收体制创新与改革时，需要明确改革目标，加强税制建设，政府部门应当根据这一原则，调整税收内容，并结合国家和市场发展适当调整税收征收。此外，政府部门还需要解决目前存在的税收体制缺陷，确保经济市场在宏观调控下发挥作用，创造一个公平、平等的经济环境，以加快中国现代发展的步伐。

在财政与税收体制创新的过程中，政府部门要明确改革与创新目标。

首先，政府需要了解市场情况，找出税制中存在的问题，优化税制结构，并将其与重复征税等问题结合成一个单一的税制，在税制改革过程中，政府部门要做到认真研究工作内容，找出税收征管中存在的问题。

其次，在财政与税收创新改革过程中，政府还应当对税收收入进行适当调整，优化预算内容，确保税收征管结构充分、符合实际需要，尽一切努力提高经济效率，以确保财政与税收体制改革取得成功。

最后，政府应加强税收管理，提高税收管理水平，明确重点，完善并补充相关管理制度。政府部门要大力普及税收知识，重视基本公共服务，加强监督，缩小差距，如果发生税收欺诈、逃税、避税和其他违法情况，税务机关可提起刑事诉讼，有必要根据税收制度的内容，合理确立非法制裁，在税收征管过程中，对违法者要严惩，否则将影响税收工作的正常开展。遵守税收有助于创造一个公平稳定的经济环境，并提高国家税收活动的效率，因此，政府部门应根据社会发展的形式，提高税务人员的专业水平，使其明确基本服务的内容，改变员工服务的态度，这也是未来财政与税收体制改革创新的重点[5]。

（二）确定管理范围

目前，我国的财政与税收管理制度在中央政府的问题上采取各种方针和目标，方针和目标一旦通过，地方政府就必须完全接受和服从中央管理，税务任务必须在规定的时间和期限内完成，导致收入分配不够合理。

另外，预算和账目信息不正确，逃税等案件在中国较为普遍，我国部分犯罪分子甚至伪造或操纵大量发票牟利，严重影响我国税收管理工作。

同时，在年度计算和审查中，公司可能会遇到许多外部因素干扰，导致结果出现一定偏差。甚至部分公司有两种类型的分类账，即一组内部分类账，一组外部分类账，这可以有效掩盖公司的实际营业额并减少税收。

针对上述情况，需要政府部门确定财政与税收管理的范围，严格遵循市场、服务、效率等方面优化的原则，构建税收管理框架，明确税收管理要素，确保在税收领域，各级按照管理范围和项目进行领导和管理，确保职责、权限和利益的有机统一。

在具体工作过程中，税务机关应根据实际发展需要，逐步将税收纳入国家预算体系，以便及时规范当前的税收形势。

此外，必须建立健全税收管理制度，确保科学有序的管理，不断提高税收资源的使用效率，民主、科学、高效地进行税收管理。财政与税收政策的制定应着眼于宏观调控经济形势，提高效率和服务，明确行政框架，以促进政策的有效实施。建立健全制度的重点是按照科学合理的原则健全税务程序管理，提高金融交易的透明度和效率。主管部门在推进财政预算改革时，要根据实际情况优化制度内容，调动劳动力，确保财政管理体制下国税工作的顺利进行。政府部门要结合市场情况和人民收入水平，找出工作中存在的问题，完善法治，实现行政许可以及税收管理。

（三）提高人员的专业素质与能力

实现合理的财政与税收活动的目标对员工的技能和工作方法有着明确的要求，同时，相关体制的创新也要求管理者注重提高相关人员的专业技能和水平，以帮助其适应不断变化的金融业务。管理者需要不断学习并通过提升技能来提高财政与税收业务的管理效率，此外，需要政府部门精简人事管理，管理人员要建立一个系统来控制财政与税收工作，并及时纠正员工工作中存在的错误。

税收与经济的总体发展息息相关，因此有必要加强对其监管的控制。

第一，管理人员是整个财政和税收管理体系的核心和主体，为了提高税收管理的法律水平，需要管理人员提高自身的管理质量，不断使自己的知识和技能适应工作和经济发展的需要。这就要求有关部门对管理人员进行培训和再培训，提高培训和再培训的质量，通过竞争机制选拔高素质税务人才，从而优化管理机制，提高行政效率。

第二，加强税收管理的法律监管。国家行政机关在开展工作时，必须始终从依法治国的理念出发，建立完善的税收法律体系，以严格的法律制度规范行政机关的行为，促进税收制度的民主化和简化。

第三，大幅提高财政与税收办公室的专业水平，建立适当的内部财税秩序[6]。一方面，管理人员应通过不断学习、教育、进修和再培训，提高财政与税收管理意识，提高税务管理质量，同时，有关财税部门要牢牢把握全面管理和服务需求，加强财税管理培训和指导，建立财税管理知识结构，加强组织能力建设，提供优质服务，推进财税事业。另一方面，工作人员要严格按照有关法律和制度进行财政与税收管理工作，为相关体制的创新奠定坚实的基础。

（四）提高资金使用效益

为了提高税收资金的使用效率，除了改革、完善和创新财政预算制度外，还需要进一步加强和强化财政管理职能，加快财政与税收管理体制改革，特别是要按照客观性、完整性、合理性、科学性、精细性的原则，有效整合税收资源，进一步加强税收管理的诚信、公开和透明度。

同时，政府部门要进一步加强财政与税收资金的整合，加大对农业的支持力度，将财政资源投向地方和农村，保障人民的基本生活，促进农业效益和农民收入的提高。确保农村快速发展。

此外，要进一步加强税收信息交流，确保有效沟通，加强税收资源共享，充分发挥税收管理效益，建立税收资金整合协调机制，全面管控税收资金使用，税收与纳税人资金的整合，合理使用和促进纳税人资金管理和使用的全面改善，在利益互补和目标支持的基础上，提高税收效率。

（五）建立完善的财政税收体系

为了使我国的经济发展更好、更全面，需要以科学发展观为基础构建一个完整的财政税收体系。

第一，需要调整所得税，并在一定程度上调整某些资源，政府部门可以根据当地情况调整不同经济发展地区的税收，使对贫富差距征税更加合理。同时，政府部门有必要调整直接税和间接税的比例，增加间接税主体份额，确保经济的稳定和可持续发展。

第二，国家应赋予地方政府适当的权力。地方政府应当具备一定的权力，特别是在免税和融资方面，以便能够确保当地发展符合国家财政与税收管理体系，政府需要优化和改善基础设施，以便能够充分融入不同部门的经济结构，带动社会全面发展。

五、结论

通过本文分析可知，财政与税收中体制创新应当从明确管理目标、提高人员专业能力、增强资金使用效益等方面入手，随着社会主义市场经济的发展，财政与税收体制的创新，对于提高我国经济水平方面发挥至关重要的作用。

同时，中国财政预算制度的创新本质上是一项艰巨的任务，需要政府各个部门加强配合，特别是国家、国家税务总局和政府领导人的参与，共同制定和实施创新性改革，提高财政与税收管理水平，推进我国社会主义市场经济的持续发展。