林桃

四川家益石油房地产开发有限公司

一、企业内控管理制度概述

(一)企业内控管理制度的内涵

在企业发展过程当中的内控管理工作，主要是由企业内部管理层人员决策，开展企业内部全体员工共同落实的这一内控工作的开展，主要是为了能够保证企业经营运转的合理性，使企业的内控管理工作，更多的结合了当前我国的相应法律法规，是通过不断加强内控管理工作，也能够有效的推动企业运转的合法性，而且通过开展一系列的内控管理工作，也能够对企业内部的各个环节的运转进行全方位的监督监控，以保证企业各项资产的安全性，以推动企业相关工作的顺利开展，有效提高当前企业运转的效率和质量，推动企业整体核心竞争能力的提升，促进企业在市场当中的稳定发展。

(二)企业内控管理的分类

内部控制的层次分类，分为企业管理控制和企业治理层的内部控制工作，公司的管理控制工作主要是通过对企业内部各环节的管控，把控企业内部的稳定运转状况，通过对企业的实际运转需要进行分析，科学合理的设置出相应的管理流程，以推动企业内部管理控制工作的顺利开展和稳定落实，而企业治理层的内部控制工作是通过企业内部最高层人员根据企业发展需求而制定出的相关工作目标，企业内部各个部门人员进行相应的监督与管控，基于有关工作人员发挥自身的最大作用，推动企业相关工作的顺利开展，而机工企业治理层的内部控制主要体现在当前企业内部对于企业管理层人员的选拔、企业重大决策工作等相应的内容。

二、我国企业内控管理制度的缺陷

(一)内控环境不足

企业的内部运转过程当中，企业内部环境状况会对企业员工产生较大的影响，企业内部环境也是企业建设内部控制制度，落实相关工作的重要环境基础，当前企业内控管理制度的建设，需要涉及到企业内部各个部门的成员，会对企业内部各部门成员所开展的工作产生较大的影响，因此内控环境的建设是非常重要的，但是当前企业各部门人员对于内控的认识程度不足，其对于内控工作所需要开展的相关内容的了解不到位，这也就使得了，在企业建设内部控制制度支出整体内部环境不足，影响了相应内部控制工作的顺利开展，而且当前企业对于内部控制机构的建设并不合理，其没有能够和谐的分析企业的运营状况，而设置出更加符合企业内部需要的内部控制部门，这就使得了相应岗位设置的不科学，专业人才不足，影响了企业内部控制工作的顺利开展。

(二)内控工作设置不全面

在进行企业内部控制工作过程当中，企业对于内部风险的把控，会影响企业相关工作的顺利开展，但是当前企业内部控制管理部门人员对于风险的防控意识不足，其在运转各项工作过程当中没有能够对以往企业所开展的各项业务中所存在的问题进行剖析，也没有能够制定出完善的风险防控方案，这也就在企业落实内部控制管理工作过程当中，会存在较为严重的风险，影响了企业的内部稳定性，同时企业当前针对于内部控制工作所展开的一系列活动不够充分，能够结合企业的运转状态，而去不断向企业其他部门人员进行相关的科普介绍，也就使得有关部门人员无法认识到自身，在参与内部控制工作当中所履行的责任，因此也就使得内部控制管理工作人员在展开工作时容易受到限制。

(三)企业员工内控认识不足

企业进行一种管理工作，能够有助于企业对当前的运营状况进行分析，更加合理的进行决策，但是在当前企业的发展过程当中，企业过于注重对外业务工作，而忽视了内控管理工作，因此也就使得企业内部各个部门人员对于内控管理的认识不够充分，企业工作过程当中不能够配合当前企业内控管理部门人员展开工作，也就使得内控管理工作部门工作浮于表面，没有渗入到企业的各个运营环节当中去，就导致企业内控管理部门工作人员所开展的各项工作与当前企业的实际发展状况不匹配，因此也就使得后期内控管理工作人员在对企业内部的各项资金以及相应的资产进行分配和调整时，出现了与实际需要不匹配的现象，影响了企业的正常运转，而且也容易为企业带来较大的经济损失。当前企业各部门人员对于企业内部管理认识不到位的，使得这些工作人员没有能够积极的去学习相关内控管理工作方法与手段，这就使得各个部门人员在与相应的内控管理工作人员进行交流，是无法向内控管理部门人员传达更加有效的信息，而且也容易出现信息传递错误的现象，影响了内控管理部门工作人员借助这些信息展开工作通。企业对内控管理工作的重视程度不到位，也就使得企业内部管理部门，工作人员对于本身的工作并不看重，在后期的工作过程当中，容易出现敷衍了事的现象，而这种现象就不利于企业内控管理工作的高质量落实，影响了企业在发展过程当中对企业的实际状况进行分析，结合这些内容确定企业的各项资金，以资产进行调控给企业造成了较大的经济损耗。

三、企业内控制度建立的必要性

企业内控管理制度的建立是为了能够推动企业的稳定运转，促使其能按照所预定的发展目标而发展以更加科学的保护企业内部所拥有的各项资产，同时也能够通过不断对企业展开会计管理工作，科学的维护企业会计信息的完整性，保证企业所开展的各项工作符合法律规范要求，同时通过不断对企业进行分析，科学合理的设置出企业内部控制工作内容，使得企业内部能够有秩序的分工，展开一系列的活动，减少企业在运转过程当中所存在的问题。通过科学的对企业进行分析，建设出相对应的企业内控制度，也能够促使企业内部成员更加充分的认识到进行内部控制的重要作用，推动企业各部门之间的合作以及信息共享，保证企业内部各项信息传递的及时性，维护企业内部秩序。通过建出完善的内控制度，也能够加强对于企业内部的监督工作，科学分配企业内部资源，发挥企业各项资产的重要作用，节约企业运营的成本，为企业带来更大丰富的经济利益。企业的内控管理工作，能够更加全面的对企业，对于各项资源的运营状况进行分析，把控企业当前的实际发展状况，在后续工作过程当中，合理的对这些资源进行调配，保证企业在经济发展过程当中有冲突的增员可以利用降低，因为资源补给不充分而对企业产生的不良影响。

四、完善企业内控管理制度的对策

(一)建立企业内控管理机制

推动企业内部控制制度的完善工作时，构建出企业内控管理机制是非常重要的，需要能够针对当前企业的实际运营状况而不断制定相应的机制，使得有关工作人员在落实工作时有较为明确的机制可依靠，以降低在开展内部控制过程当中所存在的限制。在整个内部管理机制建设过程当中，需要保证整个机制的科学性和实用性，这就需要能够对企业不同部门的实际运营状况进行分析，充分把握住企业在市场运营过程当中所存在的各种问题和企业经营发展的必经之路，将这些内容融入到企业的内控管理工作当中去，能够提升当前企业内控管理工作与企业发展需求之间的贴合性，这样才能够保证有关工作人员在后期工作过程当中能够以企业的长期发展目标为依靠，更多的去进行综合性的统筹协调，减少在工作过程当中所存在的不合理问题，带动企业的科学发展。在企业不断针对内部管理工作而制定完善的管理机制需要能够结合当前企业的发展需要，并且内控管理工作涉及到各个部门当中去，以提升企业各个工作人员对于内控管理工作的认识实际，能够积极主动地与联合管理部门人员进行交流沟通，将自身部门所拥有的各项信息传递给内控管理部门，使得内控管理工作人员更加准确的掌握当前企业的整体运营状况，以结合企业的发展和业务需要而去对其业内部的各项工作进行管控，降低企业在运营过程当中，所需要产生的损耗，并且有效提升企业各项资金的利用效率，从而为企业带来更大的经济效益。

在设置整个管理机制当中，需要能够对不同部门对于内部管理工作知识的考核与检测，以能够不断督促当前各部门工作人员加强对于现代化内控管理知识的学习，提升其专业素养。对于当前内部管理部门也需要做出较为完善的规范要求，不断推动企业内部的内控管理部分人员去学习更加专业化的内控管理知识，借助科学的专业化知识来对企业内部的各项工作内容进行相应的调整，提高企业内部整体内控管理效率和质量，推动企业的长远发展。

(二)加强企业内部信息传递系统的建设

为了能够科学的促进企业内部控制管理工作的完善，推动企业各大信息的传递是非常重要的，企业信息的共享能够帮助内部控制管理工作人员做出相应的管理决策，以其在工作过程当中所存在的问题，因此在当前企业的经营发展过程当中，借助现代化的信息手段，推动企业的信息传递是非常重要的，这就需要企业要能够更加充分的引入现代化的设备设施，并且搭建企业内部的信息传递系统，推动企业各部门之间的信息共享与传递，同时利用系统也能够对相应的信息进行收集，使得内部控制工作人员能够借助相应的系统，去对有关信息进行收集处理并存储，以保证相关工作信息的完整性和科学性，而且借助现代化的手段通过对数据信息进行处理，也能够提升其对于信息筛选的速度，以保证相关信息应用的有效性，有效提升内部控制工作人员的工作效率。通过运用内部控制信息传递系统，也能够使得当前内部控制工作人员，更加全面的掌握各个部门工作人员所开展的工作的具体状况，以能够实现其对于信息的收集，同时也能根据各部门的运营状况，合理的调整当前企业内部部门的分配，更加充分的利用企业内部的人力资源减少人力资源的耗费，提升当前企业内控管理工作的水平，带动企业的长期稳定发展。

(三)加强企业内控管理的控制

在当前企业展开一系列的企业内部管理工作过程当中，加强对于企业内部管理工作的控制是非常重要的，这会对企业内控管理工作的落实质量产生较大的影响，这就需要加强企业内部控制管理工作的监督工作，因此需要能够搭建出相关的内部控制管理监督体系，对内部控制管理部门人员进行一系列的监督与监控，保证其能够按照规范要求展开相关工作，从而提升企业内部控制管理工作的科学性。企业要能够针对所开展的内部控制管理工作，制定出一系列的监督流程，保证有相关工作人员能够在参与内部控制管理工作，谁对相应内部控制管理工作人员的工作状况进行评价分析，管理人员能够对当前企业内部控制管理部门人员的工作状况进行分析及时发现，在落实企业内部控制管理工作过程当中所存在的不足予以调整，以提升企业内部控制工作的质量，保证能够发挥企业内部控制工作的重要作用，推动企业内部的稳定运转。在企业的发展过程当中，企业的高层管理人员也需要更加重视企业内控管理工作，加强对于内控管理工作的检查与监督，定期对当前企业内控管理工作的质量进行相应的检测，以能够通过企业高层人员的高度重视来提升企业内控管理工作人员的工作积极性，使其能够不断去学习现代化的内控管理工作知识加强区域高通人员的联系，能够使得工作人员更加准确的把握当前企业的未来发展方向，并与当前企业整个运转状况进行结合，选择合理的内控管理方式与方法，提升当前企业内部管理的质量。

(四)加强企业文化

在企业不断落实内部控制管理工作过程当中，企业内部环境和文化会对工作人员产生较大影响，因此就需要加强企业文化的建设工作要将企业内部控制工作的重要性融入到企业文化当中，加强企业工作人员对于企业内部控制工作的认识，使其能够在后期工作过程当中主动配合企业内控管理工作人员展开工作，为企业内控工作的顺利开展提供便利条件。提升企业工作人员对于企业内部控制管理工作的认识，需要能够在企业的培训工作当中融入到相关的内容，带领企业内部工作人员学习内控管理工作的相关知识，认识到自身工作岗位当中所需要遵守的相关规则，主动的向内控管理工作人员提供帮助推动企业内部控制工作的顺利开展。完善企业文化，将内控管理工作融入到企业文化当中去，在各个环节当中体现这个管理过程，能够使得企业各部门人员更加意识到当前内控管理工作对于企业成就发展的重要作用，从而在各个环节当中积极去学习相应的内容管理知识，并且将知识用于到各项工作当中去，融入内控管理工作的内容，在工作之初就完成内核管理工作，以降低后期内控管理工作人员所需要开展工作的难度，而且也能够使工作人员更加简便的对企业当前学习状况进行分析，使得其更加准确的把控当前企业的发展状况，不断推动其内控管理工作的调整和创新，带动企业的创建发展。

五、结论

在企业展开内控管理工作之初，构建完善的企业内控管理制度是非常必要的，只有能够构建出较为完善的制度，才能够使有关工作人员更加有秩序的展开工作，同时明确制度的建立，也能够使其他部门人员提升配合内控管理工作的意识，在后续工作当中主动的与相应工作人员进行沟通交流，推动内控管理工作的顺利落实。同时在企业不断扩大发展的过程当中，内部所构建的内控管理制度，也要随之而发生一系列的变化，以能够更加符合企业的运转状态，使得企业内控制度当中所涉及到的内容更加符合企业的发展，需要充分发挥企业内控管理的作用，带动企业的长期稳定发展。