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日前，人社部、财政部、税务总局颁布《个人养老金实施办法》（简称《办法》），并公布包括北京等36个先行城市或地区名单，意味着今年4月宣布实行的个人养老金制度进入落地实施阶段。个人养老金谁能买、怎么买、资金如何运行管理、收益如何，让我们一起关注。

Q1个人养老金是什么？

A个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。按照《办法》，在中国境内参加基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金制度，每年缴费上限为1.2万元。参加人可按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

参加个人养老金，首先要开立个人养老金账户。账户由参加人通过国家社会保险公共服务平台、“掌上12333”等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立。接下来，还要再开立个人养老金资金账户。这个资金账户需要在符合规定的商业银行开立或者指定，用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：达到领取基本养老金年龄；完全丧失劳动能力；出国（境）定居；国家规定的其他情形。参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

Q2资金怎么使用，与存款有何区别？

A个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值4个属性，从而更好保障退休人员的生活。

Q3个人养老金有何税收优惠？

A值得注意的是，与普通存款、理财产品不同，个人养老金能享受税收优惠。此前，财政部、税务总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确自今年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。