迟丽 潍坊市人民医院

引言

内部控制评估机制要针对医院构建的免疫系统进行，为改善医院内部管理上存在的问题提供保障。当前，公立医院的内部控制评估中缺乏量化评估体系，医院内部对内控制度的认知和实际开展的管理操作有很大的差异，导致各部门主管和管理层无法推动内控管理制度的有效落实。内控制度作为保障医院管理规范水平以及促进医院合理运行的重要措施，对推动医院的健康稳定发展有重要意义。

一、公立医院构建内控管理制度的意义

（一）合理应用资源从而减少管理的成本

随着医疗改革的发展和创新，分级诊疗的应用以及各项改革对策的实施，导致医院管理上存在很多的问题需要解决。公立医院要推动自身可持续健康发展，就要合理的应用医院有效资源构建监督控制机制，充分评估经济增长水平来合理地应用医疗资源，医院内控制度的构建能够调动各个部门工作的积极性，促进各部门的沟通交流，形成相互监督相互支持的管理机制，充分利用资源来减少医院的发展成本。

（二）有利于提高公立医院的运行效率

随着新医改的应用促进了各项医院管理政策的完善，也支持通过社会力量提供非营利服务，形成投资方式和投资主体多元化的医疗改革机制，非公立医院在医保定点、科研立项、监督管理等与公立医院有相同的待遇，因此，公立医院的发展面临越来越大的竞争压力，通过促进医院内控管理制度的完善，能够及时发现公立医院运行中存在的问题，充分调动公立医院的优势，提高服务质量以及服务效率。

（三）有利于规范公立医院的经济活动

将内控管理制度贯穿在整个医院的管理过程中，能够针对医院管理前后的经济活动实施全面管理，及时评估医院内部控制以及风险防范机制上存在的问题，制定合理的改善对策，有效控制管理对策，预防违规违法以及贪污舞弊等问题的发生，从而保证医院经济活动的顺利进行，提高经济活动开展的合法性和规范性。

（四）能够满足公立医院的发展目标

构建医院内部控制的管理机制，有利于促进医疗机构的改革，并且构建完善的内部治理手段。公立医院通过促进内控管理机制的优化，能够让医院明确各项管理制度，并将工作责任落实到个人，做好岗位明确划分和职责分配，提高工作人员的工作责任心，促进各部门的配合与沟通，促进经济活动有效开展，对提高公立医院的综合实力有重要意义，还能为人民群众提供更加安全、有效的医疗服务，对实现公立医院的发展目标有重要意义。

二、公立医院的内控管理机制的应用目标

公立医院通过开展内控管理机制，能够快速明确公立医院的发展目标，设计完善的内控管理机制，要根据公立医院的特点以及单位内控管理目标来制定有效的管理对策。

（一）设置发展目标

公立医院主要为广大群众提供优质的诊疗服务，属于非营利机构，公立医院的内控管理目标的构建有利于提高医疗服务效率和质量，对提高医院的公益性有重要意义，也能为人民群众的就医提供便利，对保障社会福利有重要意义。

（二）设置基本发展目标

公立医院的内部控制要根据行政单位的内控管理目标为基础进行设计，要推进经济活动有序开展，合理应用医院资源，保证资产的安全并且全面记录财务信息，避免出现腐败或舞弊问题，提高公立医院的工作效率和工作质量。

三、公立医院的单位层面内控制度应用现状

（一）内控组织管理的架构

要保证公立医院的内控制度构建的合理性和有效性，就要构建以医院领导为主的内部控制管理小组，将财务部作为内控制度规范工作的指导部门，主要工作是制定内部控制工作的管理方案、推动内部控制管理工作的实施，要针对内部控制中遇到的问题进行全面的分析，制定完善的内控制度工作报告，还要对医院其他工作内容实施有效管理。纪检部门、人力资源部门、后勤部门以及药学部门等作为医院的重要组成，都要参与到内部控制制度的构建，保证内控管理内容的规范性。

（二）内控管理机制的构建

要推动内部控制制度的应用，公立医院要构建《医院内部控制规范工作要求》，针对内部控制的工作目标、工作内容等给予明确的要求。内部控制领导小组要组织各部门的人员学习内控制度的相关内容和政策，医院各个部门需要根据标准构建完善的管理制度、明确岗位职责、制定妥善的工作流程。根据国家政策以及法律法规等内容的变化进行管理机制的完善。制定完善的制度、明确工作职责等手段需要多部门合作完成。在内部控制制度的应用环节，医院要将内控流程和关键点嵌入到医院的信息系统中，通过信息技术来开展医院内部管理。

（三）内部控制工作的实施

第一，医院要推动内控制度的完善，从而构建完善的内控管理机制，随之根据我国相应政策的变化来实施制度内容的修改，在实际工作阶段按照执行制度促进各项规章制度的落实，并且针对工作中存在的薄弱环节进行分析，制定合理的内控制度管理对策，有利于保证内控制度的改善和优化，对促进内控管理机制的有效运行有重要意义。根据行政事业单位的内控管理机制，明确医院各部门的职责，注重医院管理质量的提升。对部分经济业务的工作流程进行分析，找到管理中存在的风险因素，制定有效的防控对策。根据分析结果针对管理内容进行完善，明确各项工作流程，提高工作质量。第二，持续针对内部控制管理的相关岗位人员开展内控管理知识和管理技能的培训，提高管理人员的综合素质，有利于提高医院内部控制管理效果有极大的促进效果。为了保障医院内部控制管理的重点岗位人员的工作能力，医院要给予人才开展专业的培训，保证管理人员能够结合医院的运行情况以及相关政策制定完善的管理制度，还能促进国家政策制度的落实。第三，制定医院内部控制管理的持续完善的管理模式，可以利用PACD循环管理手段，推动医院内控制制度的完善。通过前期内控制度的应用，医院初步形成了内控工作模式，随着公立医院的运行和发展，内部控制管理制度也处于持续完善的阶段，有利于管理经济运行的预算数据，还能构建完善的医院管理制度，从而明确工作人员的工作职责，按照管理制度针对经济活动的经营流程进行明确，还能针对医院内部管理中的经济活动涉及的数据进行管理，制定内部控制管理工作的规划，推动管理机制的完善。

四、公立医院单位层面内控管理制度应用中存在的问题

（一）缺乏单位领导的重视

根据《行政单位内控管理制度规范》中的内容可知，事业单位的管理人员在构建内部控制机制以及落实上负担极大的责任。当前，公立医院的管理通过党委书记领导的院长负责制，由于医院的院长和党委书记基本都是临床治疗方面的专家，因此，在管理上缺乏经验，还有一些院长和党委书记身兼数职，因此，在工作中会将临床工作放在第一位，从而无法对医院内部管理给予过度重视。

（二）信息化程度较为薄弱

医院当前处于快速发展的进程中，信息化建设规划不够完善，由于信息化建设的预算较差、缺乏专业的人才等都是导致医院信息化发展受阻的主要因素，也会导致医院信息化建设中出现多系统并存的情况，导致信息被孤立无法与各项系统数据结合起来，导致医院经营业务的信息化发展受到影响，无法应用信息系统来针对单位层面的内控制度的应用提供保障。

（三）监督效果应用较差

根据行政单位内控管理制度应用的经验，单位要构建完善的监督管理机制，从而无法针对内控管理对策实施有效的监督和评估。监督部门以及监督管理的岗位需要定期或不定期的针对内部管理制度实施检查和管理，及时发现内部控制管理中存在的问题从而制定合理的改善对策。当前，我国对医院内部控制管理的监督较为落后，一般是进行年度监督和总结，在规定时间内完成内部控制报告等资料的上报。目前很多公立医院都设置了监督评估部门，不过单位层面的监督和评估也仅仅停留在制度层面，监督和评估措施无法落实。由于缺乏完善的监管力度，导致公立医院的内部控制管理无法得到深入的发展，因此管理效果无法保障。

五、提高公立医院单位层面内控管理的有效措施

根据公立医院单位层面的监督管理中存在的问题进行分析，制定合理的改善对策。

（一）要加强对内部控制制度的重视，促进内部控制管理体系的构建

医院领导要加强对内部控制管理的高度关注，认识到内部控制管理在医院发展中的意义，是保证公立医院实现内部控制效果和管理目标的基础。医院领导人员必须对内部控制管理理念有全面的了解，促进内部控制管理制度的构建，实施顶层设计促进管理体系的完善，保证内部控制管理工作的有序实施。同时还要提高管理人员对内部控制管理对策的认知，通过积极培训、合理的布置工作任务手段将内部控制管理理念传递到公立医院每个员工的思维中，从而能够加强公立医院所有工作人员对内部控制管理的认知，保证各项管理对策的落实。

（二）应用信息技术促进内部控制管理的应用

医院的信息化建设得到迅猛的发展，各项工作都朝着信息技术的方向进步。医院要注意提高信息化建设的预算比率，重视在信息建设方面资金的投入，对培养医院信息管理人员的专业技能有重要意义，保证内部控制管理机制的落实。在实际操作环节，还要加强医院信息化建设规划进程，将公立医院单位层面的内部控制管理的各个措施与信息系统结合起来，保证各项数据的对接和融合，使各系统数据都能得到合理的应用，以促进信息技术得到最大限度地应用，提高数据的真实性，且保证数据为内部控制管理开展奠定基础。

（三）构建内部控制管理的监督评估机制

公立医院的单位层面内部控制管理的落实需要先构建完善的监督和评估机制，通过有效的监督和评估机制，才能保证各项内部控制管理对策合理应用。监督和评估机制要从上而下的推动实施，医院内部审计部门需要定期针对内部控制管理规范流程的应用情况和实施效果进行评估，从而推动内部控制管理的完善。主管部门要加强对公立医院内部开展的管理实施监督，制定针对性的手段检查单位层面内部控制水平的评估，保证内部控制管理得到积极的完善。

通过有效的内部控制管理对策的应用，对保证医院资产应用的安全性，保证医院工作效率及提高管理效果都有重要意义，还能切实提高公立医院的医疗服务水平，推动各项医疗技术的合理应用，从而提高医院在市场环境下的竞争力。公立医院单位层面的内部控制管理作为内部管理的重要组成，应用水平和应用程度直接影响了医院内部控制管理的质量。医院只有积极的提高单位层面内部控制管理水平，才能构建内部控制的落实水平，促进监督评估机制的完善，更好的应用信息化技术推动医疗业务的高效、稳定的实施，提高医院的整体服务效率。

（四）加强对公立医院内部控制管理的宣传

要针对公立医院单位层面的人才实施合理培训，医院各部门的领导要认识到内部控制管理对策的重要性，同时也要明确各部门在内部控制管理所负担的责任。对业务层面的人员实施培训，主要包括内部控制知识、内部控制操作技能的培训，还要针对新制度和操作规范进行明确，加强对医院的工作人员加强宣传，让管理人员以及各个部门工作人员都能认识到内部控制管理的重要性。

结语

构建良好的内部控制管理对提高单位经济业务水平有重要意义，还能针对管理中存在的问题进行分析，避免风险因素带来的影响。行政事业单位内部控制管理对策的应用，公立医院的内部控制建设也在此基础上得到积极的发展，不过内部制度还需要进一步的完善。由于公立医院的工作性质比较特殊，如何在新医改的情况下建设内部控制管理体系是保证内部控制管理措施得到落实的基础，能够有效控制风险因素，提高管理的效果。