李 丹

（南京审计大学 江苏 南京 211815）

1 税收学专业人才培养改革的目标

南京审计大学税收学专业积极响应“新文科”建设需要，主动适应国家教育发展战略、经济社会发展需要和建设高水平特色大学的要求，牢固树立以学生发展为中心的理念，坚持“以本为本”，推进“四个回归”，坚持“特色、质量、国际化”的办学理念，始终把“特色”作为人才培养的重要“抓手”。

税收学人才培养改革主要围绕审计特色，找准专业定位，形成“税收+审计+大数据”的特色人才培养模式。在新文科发展背景下，紧扣学校“培养品格与学养并蓄、知识与能力并重、国际与本土并举的复合式、应用型、创新创业型人才”的目标定位，持续深化人才培养模式创新、体系优化和机制改革，走内涵建设和特色发展之路，构建德智体美劳全面发展的人才培养体系，培养立大志、明大德、成大才、担大任，堪当民族复兴重任的时代新人。

2 税收学专业人才培养改革的原则

2.1 坚持立德树人，提升专业育人水平

坚持社会主义办学方向，围绕立德树人根本任务，确立人才培养的中心地位，全面推进课程思政建设。2020年以来，税收学专业对全部专业必修课程和专业选修课程进行“全面再造”，紧紧抓住教师队伍“主力军”、课程建设“主战场”、课堂教学“主渠道”，将课程思政内容“润物细无声”地融入人才培养方案中。在此次人才培养方案中，继续对专业课程进行“打磨”，帮助大学生形成正确的世界观、人生观、价值观，培养学生的公共意识和法治精神。

2.2 精准人才培养方向，提升特色人才培养质量

以往的人才培养方案往往受传统教学内容和教学方法的限制，加上师资力量薄弱，无法准确把握人才培养的最新方向，造成人才供求的结构性矛盾。在新的人才培养方案中，税收学人才培养主要精准服务于三个方向：首先，满足财税等政府部门的人才需要。近年来财税部门对税务人才的要求越来越高，税务机关内部的督察内审人才极度缺乏，因此，在人才培养方案中开设了中国税制、税务管理、税务稽查、督察内审等课程。其次，满足企业部门的人才需要。一方面，随着税收法治化和税收征管智能化的加快，企业对财务人员的技术水平和税务风险防控水平要求越来越高。另一方面，近年来会计师事务所、税务师事务所发展较为迅速，仅南京地区税务师事务所就超过上百家，涉税中介服务机构对税收人才的需求量也比较大，因此，在课程设置方面开设了中国税制、国际税收、国际税务筹划等课程。最后，满足部分学生考研升学的要求。近年来考研人数猛增，竞争压力较大，需要开设部分课程满足学生的考研需求，例如增加“中国税制”和“微积分”的学分，开设经济学专题等。

2.3 回应时代需要，推进新文科专业改革

在以往的人才培养方案中，人才培养目标、课程设置以及教学方法均不适应新时代的发展需求。随着大数据、人工智能以及云计算的飞速发展，税收学专业的培养模式亟须改变。因此，此次人才培养方案的修订紧紧围绕国家战略以及行业和区域经济社会发展需要，适应新技术、新产业、新业态、新模式对新时代人才培养的新要求，准确把握人才培养和行业需求的结合点。在新的人才培养方案中，形成“税收+审计+信息技术”的特色人才培养模式。将大数据、云计算等信息技术纳入课程体系中，增加现代信息技术前沿概论、数据库技术与应用、Python程序设计以及大数据分析等课程，同时融入审计特色，增设财政审计、税务审计与督查等专业课程。税收学专业通过对核心课程进行大规模的“重塑”，对重点课程进行强化，旨在培养学生的知识运用能力，杜绝“死读书、读死书”的情况。

2.4 对标一流课程建设，优化专业培养体系

遵循外部需求—学校办学定位—专业定位—培养目标—毕业要求—课程体系—教学内容—教学方法—教学资源的内在逻辑关系，科学设计税收学专业培养体系。对标一流课程建设需要，围绕专业核心课程，通过线上线下混合模式开展教学，利用网络技术、校外资源支持核心课程建设，打造高质量的一流课程体系。在新的人才培养方案中，对“中国税制”“税务会计”“税务筹划”等课程开展线上线下混合式教学，对“国际税收”“生活中的税收”开展五级计分制改革，新设“督察内审”“土地增值税清算专题”“企业税收风险专题”等，不断打造“金课”，淘汰“水课”，提升课程的高阶性、创新性和挑战性。

3 税收学专业人才培养改革的重点内容

3.1 课程设置方面

增加大数据、云计算、人工智能等课程的设置。帮助学生掌握最新的前沿技术研究方法，提高学习和未来工作效率，更重要的是培养学生“互联网+”的思维模式，提高学生的创新、创造能力。

增加“税务+审计”特色课程。为增加税收学专业特色，此次人才培养方案将开设审计学、税务审计、督察内审等课程。其中，审计学为基础，税务审计为“外部审计”、督察内审为“内部审计”从而形成全方位、立体感较强的特色课程体系。

打造“金课”，淘汰“水课”。根据近两年学生对课程的评价情况，淘汰部分“水课”，将相应的学分分配到其他课程，同时，借助税收学一流专业建设平台，打造“中国税制”金课。税收系已动员全系老师，根据税法最新内容全面修订出版“中国税制”习题集，及时更新《中国税制》大学慕课课程。

开设前沿课程。近年来税法变动较为频繁，各类减税降费政策不为屈台，为了让学生掌握最新前沿知识，能够对国家出台的各类财税政策有所了解，能够通过所学知识分析各类政策的执行效果，此次人才培养方案设置了“中国税收前沿问题”“新时代的经济学专题等课程”。

增加实践课程。一方面，开设学科跨专业综合实验、专业综合实验等课程，另一方面，鼓励和指导大学生参加大学生创新创业项目、各类学科竞赛、大学生暑期实践项目等。此外，税收学系已经与会计师事务所、税务师事务所、税务局、财政局签订协议，建设了8个实习基地，满足部分学生的实习需要。

3.2 师资建设方面

引进与培养并重。一方面引进高水平税收学专业老师，特别是引进高水平专业骨干教师和专业带头人，另一方面应加强现有师资的培训工作。由于税法内容涉及专业性较强，税法内容变动也较为频繁，需要定期组织教师对国家公布的新政策进行研讨。例如增值税退税问题、消费税改革问题、个人所得税改革问题等。

加强师资团队建设。税收学专业可以根据课程安排分别建立课程团队，例如税法课程组团队、税收筹划课程组团队、税务管理课程组团队、税务实践课程团队等，通过团队建设，合理优化教师资源，也有助于各类课程的申报工作。

鼓励教师开展科研工作。经济学院以及税收学系应制定相关激励政策，鼓励专业教师开展科研工作，例如组建科研团队，开展纵向和横向课题研究，服务于社会经济发展，同时将最新科研成果转化为教学成果，带领学生参加大学生创新创业项目以及各类学科竞赛等。

发挥好教师队伍“传帮带”机制的作用。新引进的青年教师教学经验不足，税收学系为青年教师配备经验丰富的年长教师进行辅导，可以迅速提升青年教师的教学能力。

鼓励教师参加各类实践活动。一是鼓励教师积极参与各类社会实践活动，如参加财政学教指委每年举办的财税专业暑期师资培训班、财税史师资培训班等，不断提升师资水平。二是鼓励教师与财税部门、会计师事务所、税务师事务所展开交流合作，加强“双师型”教师队伍建设。三是支持教师开展国内国际访学活动，通过“走出去”提升对外交流水平。四是鼓励教师参加国内外高水平科研学术会议，不断提升教师的科研能力。

3.3 教学方法改革方面

为迎合时代需求，充分调动学生参与课堂的积极性，大力推进课堂教学改革，鼓励教师大胆进行教学科研创新，在新修订的人才培养方案中，对“中国税制”“税务会计”“税务管理”等课程开展线上线下混合式教学，从以“教”为中心向以“学”为中心转变，推进现代信息技术与教育教学深度融合，开展讨论式、研究式、案例式等教学方法改革，引导学生进行自主性、研究性学习。对于纯线下的课程，依然鼓励教师采取多种手段，丰富教学方法，例如将声音、图像、视频等元素融入课程中。

创新课程考核方式，改革学业评价制度，目前已经对“国际税收”“生活中的税收”开展五级计分考核制，强化学生的过程性考核，授课过程由“老师为中心”向“学生为中心”转变，真正提升学生对各类知识的掌握程度。

鼓励开放式教学方法，目前已经对“中国税收前沿问题”“税收经济学”等课程，聘请行业一流专家进行讲授，将学科前沿知识、行业发展方向、最新科研成果、实践案例等引入课堂，并合理增加课程难度，拓展课程深度，大力度改造课程，让学生参与PPT演示、小组讨论、现场观摩等，提升课程生命力。

3.4 制度保障方面

为了让此次完善的人才培养方案真正落实下去，从而培养真正“有价值”的人才，学校、学院方面给予了大力支持，仅从税收学系的角度而言，首先，税收学系老师全部参与新开设课程的备课工作，不断打造“金课”。其次，采取“竞课”模式，每学期根据学生对老师教学情况的反馈结果，按照评优次序安排专业课程，不断淘汰“水课”，倒逼老师不断提升专业授课水平。再次，开展混合式教学，通过线上线下混合教学，不断提高教学质量。最后，鼓励老师开设新课，针对全校公选课不足的情况，对开设新课的老师给予一定的激励政策，一方面可以让老师更加全面地投入教学工作中，另一方面可以让学生根据自身兴趣选择更加丰富多彩的课程。此外，考虑到南京审计大学实施的“书院制”改革，此次人才培养方案改革还需要强化双院联动，建立师生双向交流渠道和平台。一方面，继续为税收学专业每个班级配备一名专业班导师，加强班导师与学生的沟通，及时回答学生关于专业方面的问题。另一方面，在部分课程、课题以及其他实践类项目中，加强与书院的合作，共同指导学生，让学生能够感受来自学院和书院的双重关怀。

4 研究结论与不足

新文科背景下税收学人才专业培养方案改革主要是为了适应党和国家需要、经济社会发展需求以及学生个人成长成才的需要，目前税收学系师资规模偏小、师资结构不合理、教学手段落后、产学研融合薄弱。针对这些问题，本文从专业人才改革的基本原则和目标入手，对税收学人才培养方案进行“重塑”，以期为其他开设税收学专业的学校提供有益的借鉴。不过，本文主要从微观视角进行改革研究，缺乏宏观视角，而且本文主要围绕财经类院校进行研究，对其他类型的院校借鉴意义不足。